Отчет о движении денежных средств или «кэш-фло» (от англ. Cash flow)

Кэш-фло показывает денежные поступления и выплаты, связанные с основными статьями доходов и затрат. Те строки в форме отчета, которые в данном проекте не будут использоваться остаются пустыми.

 

Отчет о движении денежных средств состоит из трех разделов:

Кэш-фло от операционной деятельности - денежные поступления и выплаты, связанные со сбытом, производством, расчетами по налогам, операции по размещению временно свободных денежных средств. Производственные затраты объединены в две группы: суммарные прямые издержки и суммарные постоянные издержки.

Кэш-фло от инвестиционной деятельности - денежные потоки, связанные с инвестиционным периодом реализации проекта.

Кэш-фло от финансовой деятельности - денежные потоки по операциям связанным с финансированием проекта.

Две итоговые строки таблицы Кэш-фло отражают наличие/отсутствие денежных средств на счете либо к кассе на начало и конец каждого периода. Баланс наличности позволяет судить о возможности предприятия генерировать достаточное количество денежных средств для покрытия обязательств. В случае дефицита средств требуется привлечение дополнительных источников финансирования в виде заемного или акционерного капитала.

Отчет о Прибыли и убытках

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет определить структуру доходов и затрат компании, получить объективную оценку ее производственной и коммерческой деятельности.

Отчет Баланс

Баланс отражает структуру активов, обязательств и собственных средств предприятия на каждом этапе реализации проекта.

Финансовые показатели

Сами по себе в отдельности финансовые коэффициенты не несут достаточной информации, но, анализируя их за какой-то период времени и, сравнивая со значениями аналогичных показателей других компаний, действующих в той же отрасли, можно оценить тенденции развития предприятия.

Таблица 3.8.

Форма отчета о движении денежных средств

	Название строки	Содержание
	Поступления от продаж	1. Поступления от реализации готовой продукции, описанные в диалоге «Сбыт». Суммы отображаться на момент поступления денег на счет с НДС. 2. «Другие поступления», отнесенные на сбыт.
	Затраты на материалы и комплектующие	1. Затраты на закупку материалов и комплектующих, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки» и в диалоге «Материалы и комплектующие». Затраты указываются на момент оплаты с НДС. 2. «Другие выплаты», отнесенные на прямые издержки.
	Затраты на сдельную заработную плату	Затраты на сдельную оплату труда. Суммы указываются на момент платежа, без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).
	Суммарные прямые издержки	Сумма строк 2 + 3 этой таблицы.
	Общие издержки	Издержки, описанные, в диалоге «Общие издержки». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), с НДС.
	Затраты на персонал	Издержки, описанные, в диалоге «План персонала». Суммы отображаются на момент фактической оплаты (с учетом задержки платежей), без налогов на зарплату (налоги отображаются в строке «Налоги»).
	Суммарные постоянные издержки	Вычисляется по формуле: строка 5 + 6.
	Вложения в краткосрочные ценные бумаги	Сальдо от средств вложенных и изъятых из краткосрочных (<365дн.) ценных бумаг. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».
	Доходы по краткосрочным ценным бумагам	Проценты, полученные по краткосрочным ценным бумагам.
	Другие поступления	«Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы». С НДС.
	Другие выплаты	«Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: Другие издержки». С НДС.
	Налоги	Все налоговые платежи. Данная строка может иметь отрицательные значения если в настройках налогов указано «Переплаченный НДС: возвращается».
	Кэш-фло от операционной деятельности	Вычисляется по формуле: 1 + 9 + 10 - 4 - 7 - 8 - 11 - 12
	Затраты на приобретение активов	Платежи по этапам инвестиционного плана, относящимся к активам.
	Другие издержки подготовительного периода	Платежи по этапам инвестиционного плана, не относящимся к активам.
	Поступления от реализации активов	Поступления от продажи активов стартового баланса и инвестиционного плана.
	Приобретение прав собственности (акций)	Вложение средств в долгосрочные (> 365 дн.) ценные бумаги. См. диалоги «Стартовый баланс / Ценные бумаги» и «Инвестиции».
	Продажа прав собственности	Средства, изъятые из долгосрочных ценных бумаг.
	Доходы от инвестиционной деятельности	Проценты, полученные по долгосрочным ценным бумагам.
	Кэш-фло от инвестиционной деятельности	Вычисляется по формуле: 16 + 18 + 19 - 14 - 15 – 17.
	Собственный (акционерный) капитал	Платежи, описанные в диалоге «Акционерный капитал» (здесь указываются суммы, описанные в таблице, а не стоимость полученных акций).
	Займы	Поступления от займов (диалог «Займы»).
	Выплаты в погашение займов	Выплаты в погашение займов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).
	Выплаты процентов по займам	Выплата процентов (диалоги «Стартовый баланс / Займы» и «Займы»).
	Лизинговые платежи	Все выплаты по лизинговым займам
	Выплаты дивидендов	Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям.
	Кэш-фло от финансовой деятельности	Вычисляется по формуле: 21 + 22 – 23 - 24 – 25.
	Баланс наличности на начало периода	Для первого месяца проекта равен сумме средств на счете в стартовом балансе. В дальнейшем - равен балансу наличности на конец периода для предыдущего месяца.
	Баланс наличности на конец периода	Вычисляется по формуле: 27 + 13 + 20 + 26.

Таблица 3.9.

Форма отчета Прибыли-убытки

	Название строки	Содержание
	Валовый объем продаж	Суммарный объем продаж по всем продуктам за вычетом НДС.
	Потери	Потери от продаж, указанные в диалоге «Сбыт».
	Налоги с продаж	Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базы «Объем продаж» и «Объем продаж на экспорт».
	Чистый объем продаж	Вычисляется по формуле: 1 - 2 – 3.
	Материалы и комплектующие	Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделах «Материалы и комплектующие» и «Другие издержки». Издержки указываются без НДС, в момент поставки продукта покупателю.
	Сдельная зарплата	Прямые издержки на производство продукции, описанные в диалоге «Производство», в разделе «Сдельная зарплата». Включая налоги на ЗП
	Суммарные прямые издержки	Вычисляется по формуле: 5 + 6
	Валовая прибыль	Вычисляется по формуле: 4 – 7
	Налог на имущество	Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Имущество».
	Административные издержки	Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «Общие издержки». Суммы указываются за вычетом НДС.
	Производственные издержки	Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «Общие издержки».
	Маркетинговые издержки	Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «Общие издержки».
	Зарплата административного персонала	Платежи, описанные в разделе «Управление» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
	Зарплата производственного персонала	Платежи, описанные в разделе «Производство» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
	Зарплата маркетингового персонала	Платежи, описанные в разделе «Маркетинг» диалога «План персонала». Включая налоги на ЗП.
	Суммарные постоянные издержки	Вычисляется по формуле: 10+11+12+13+14+15
	Амортизация	Суммы амортизации активов стартового баланса и инвестиционного плана (за исключением активов, по которым амортизация отнесена на прямые издержки)
	Проценты по кредитам	1. Проценты по кредитам (диалоги «стартовый баланс/кредиты», «кредиты» 2. «Другие выплаты» с опцией «Выплачивать как: проценты по кредитам» 3. Выплата основного долга по лизинговым кредитам
	Суммарные непроизводственные издержки	Вычисляется по формуле 17+18
	Другие доходы	«Другие поступления» с опцией «Отнести на статью: Другие доходы»
	Другие издержки	1. Другие выплаты с опцией «выплачивать как: другие издержки» 2. Затраты по этапам инвестиционного плана, не относящиеся к активам 3. Убытки при продаже актива по цене, меньшей, чем его остаточная стоимость.
	Убытки предыдущих периодов	Здесь отображается та часть аккумулированных убытков предыдущих периодов, списание которой проводиться в текущем месяце.
	Прибыли до выплаты налога	Вычисляется по формуле: 8-9-16-19-20-21-22.
	Суммарные издержки, отнесенные на прибыль	1. Часть процентов по кредитам, превышающая ставку рефинансирования, умноженную на 1,1 (если отнесение процентов установлено «С учетом ставки рефинансирования»). 2. «Общие издержки» и «Другие выплаты» для которых в диалоге «Налоги» установлен флаг «Выплачивается из прибыли».
	Прибыль от курсовой разницы	1. Прибыли/убытки, образующиеся за счет задержек платежей при продаже. 2. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования ценных бумаг во второй валюте 3. Прибыли/убытки, образующиеся за счет изменения курса за время существования кредитов во второй валюте.
	Налогооблагаемая прибыль	Вычисляется по формуле: 23-24-25.
	Налог на прибыль	Налоги, описанные в блоке «Налоги» и имеющие базу «Прибыль».
	Чистая прибыль	Вычисляется по формуле: 23-25-27.

 

 

Таблица 3.10.

Форма отчета Баланс