Тема 3. Налично-денежный оборот

Сфера применения наличных денег по сравнению с безналичными расчетами крайне ограничена, т.к. для каждого предложения устанавливается лимит налично-денежного обращения. Наличные деньги в банках и выдаются чеками.

При получении и перевозке денег должна быть обеспечена охрана. По возвращению на фирму деньги должны быть оприходованы по кассовой книге. При выдаче под отчет подотчетному лицу выписывается расчетно-кассовый ордер. При возвращении подотчетное лицо обязано отчитаться перед бухгалтерией за данную ему сумму и недоизрасходованные деньги сдать в кассу вместе с отчетом. Следовательно, сумма под отчет может быть выдана только после отчета за предыдущую сумму подотчетного лица.

Прием денег в кассу осуществляется по приходным кассовым ордерам, подписанных главным бухгалтером и кассиром. Квитанция к приходному ордеру(корешок) подписывается главным бухгалтером кассиром, выдается на рукцу, внесшему деньги.

Выдача наличных денег осуществляется по расчетно-кассовым ордерам, ведомостям, реестрам и другим денежным документам. По каждому документу, отражающему движение наличности, кассир обязан сразу же сделать в кассовой книге соответствующую запись. На каждом предприятии должна быть и вестись только одна кассовая книга, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана и подписана.

Помещение кассы должно быть изолировано, дверь – металлическая, окна и двери обрешечены и оборудована несгораемым сейфом. В сейфе должны храниться денежные средства и ценности, которые принадлежат только данной фирме.

Ежеквартально (не реже) по указанию руководителя фирмы проводится внезапная ревизия кассы. Кассир несет полную ответственность за всякий ущерб, принесенный фирме, как в результате злоумышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям (преступная халатность).

Контроль за правильным и своевременным ведением всех кассовых операций возложен на главного бухгалтера фирмы.

Срок нахождения наличности в кассе – 3 дня.

 

Тема 4 Денежная система Украины

Денежная система – это установленная государством форма организации денежного обращения в стране.

Элементы денежной системы

1)наличная денежная единица и ее части (копейки).

2)виды государственных денежных знаков, имеющих определенную платежную сумму.

1, 2, 5, 10, 20, 50, 100 грн.

3)масштаб цен

4)валютный курс

5)порядок наличной и безналичной эмиссии и обращение денежных знаков.

6)регламентация безналичного денежного оборота

7)правило вывоза и ввоза национальной валюты и организации расчетов

8)государственный орган, осуществляющий денежно-кредитное и валютное регулирование.

Валютный курс – соотношение между денежными единицами разных стран, определяемые, в основном, их покупательной способностью.

Валютный курс характеризует денежную единицу одной страны, выраженную в денежных единицах других стран. В мировой практике используется фиксированный плавающий валютный курс.

Порядок наличной и безналичной эмиссии и обращения денежных знаков государство регулирует внутренним законодательством с учетом экономического и валютного положения страны.

Вывоз и ввоз национальной валюты регулируется соответствующими законодательными актами, в которых государство может разрешать свободный вывоз и ввоз валюты любых размеров может устанавливать предельные суммы вывоза(они определяются либо суммой, либо определенными нормативами).

На НБУ возложены следующие функции:

• Монопольное право эмиссии банкнот – банковских билетов.
• Осуществляет руководство всей кредитной системы страны
• Регулирует денежное обращение
• Хранит временно свободные средства и обязательные резервы коммерческих банков(15% от фонда коммерческих банков)
• Ведет финансовые обязательства правительства, являясь тем самым и проводником денежно-кредитной политики государства.