Глава 6. Себестоимость продукции.

Таблица 6.1.

Расчет полной себестоимости продукции

Статьи себестоимости	Затраты на единицу продукции,	Годовые затраты,	Пояснения к расчетам
тыс. руб./ед.	тыс. руб./год
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед.
Затраты на материалы			18,00	23 500 000	41 375 000	77 075 000	За счет достижения положительной отдачи от масштаба, себестоимость затрат на материалы и комплектующие снижается по мере увеличения объёма выпуска
Возвратные отходы		5,4	4,80	13 000 000	21 850 000	32 610 000
Затраты на топливо и энергию для технологических нужд		17,9	17,50	54 380 000	98 850 000	103 610 000	Возрастают пропорционально увеличению годовому ФОТ
Затраты на заработную плату основного производственного персонала			27,00	6 012 000	7 920 000	8 796 000
Страховые взносы по основному производственному персоналу	5,4	5,67	5,95	4 860 000	8 505 000	11 907 000	Возрастают пропорционально увеличению годовому ФОТ
Статьи себестоимости	Затраты на единицу продукции,	Годовые затраты,	Пояснения к расчетам
тыс. руб./ед.	тыс. руб./год
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед.
РСЭО		5,8	5,30	13 150 000	21 462 500	37 412 500	За счет достижения положительной отдачи от масштаба, себестоимость затрат на тару, текущие ремонты снижается по мере увеличения объёма выпуска
Тара	1,4	1,33	1,26	18 260 000	13 995 000	29 527 000
Текущие ремонты	1,1		0,95	12 980 000	32 135 000	38 971 000
Технологическая себестоимость	70,9	75,1	80,77	146 142 000	246 092 500	339 908 500
Цеховые расходы		14,5	13,60	2 250 000	3 562 500	4 512 500
Аренда			25,00	2 700 000	4 275 000	5 415 000	В графе аренда учтена как аренда ОС, так и аренда помещения
Цеховая себестоимость	110,9	114,6	119,37
Общехозяйственные расходы			10,10	17 800 000	29 850 000	37 610 000	Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба
Расходы на подготовку производства и прочие РБП			8,00	1 674 300 000	1 993 975 000	2 562 635 000	Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба
Брак		1,9	1,81	1 800 000	2 850 000	3 610 000
Производственная себестоимость	134,9	136,5	139,27
Статьи себестоимости	Затраты на единицу продукции,	Годовые затраты,	Пояснения к расчетам
тыс. руб./ед.	тыс. руб./год
Справочно: Годовой объем производства и реализации, ед.
Коммерческие расходы	7,2		6,30	1 126 047 200	1 670 792 600	1 898 511 336	Аналогично предыдущим статьям себестоимости, поддаётся эффекту масштаба
Реклама и продвижение	1,3	1,2		720 000	1 140 000	1 444 000
ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	143,4	144,7	146,57

 

Таблица 6.2.

Структура себестоимости единицы продукции по экономическим элементам

Наименование группы затрат	Значения в денежном выражении	Значения в процентном соотношении
Материалы			18,00	13,95	13,13	12,28
Заработная плата			27,00	9,07	13,13	18,42
Внебюджетные фонды	5,4	5,67	5,95	3,77	3,92	4,06
Прочие затраты		101,03	95,62	73,22	69,82	65,24
Итого полная себестоимость:	143,4	144,7	146,57	100,00	100,00	100,00

 

На рисунках 10 и11 приведены графики себестоимости продукции в денежном и процентном соотношении соответственно.

Рисунок 10. Себестоимость в денежном соотношении. Рисунок 11. Себестоимость в процентном соотношении.

Выводы

Согласно данным, полученным из таблицы расчёта себестоимости продукции, наблюдается ярко выраженная зависимость себестоимости и отдачи от масштаба производства кроме случаев, связанных с персоналом, где статьи себестоимости прямо зависят от численности и уровня оплаты сотрудников компании.