Журнал учета хозяйственных операций

Таблица 3.2

Хозяйственные операции завода за декабрь 200Х г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада Акцептован счет поставщика комплектующих изделий: - стоимость изделий (10 000 ´ 50 руб.) - НДС (по действующей ставке)	500 000 90 000	10.2
	Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс» Акцептован счет за доставку комплектующих изделий: - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	30 000 5 400	10.2
	Продолжение табл. 3.2
	Счет ОАО «Станкостроитель» Акцептован счет поставщика за станки - стоимость станков - НДС (по действующей ставке)	1 200 000 216 000	08.4
	Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс» Акцептован счет транспортной организации за доставку станков - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	40 000 7 200	08.4
	Акт приемки-передачи Станки введены в эксплуатацию	1 240 000		08.4
	Договор уступки исключительного права Приобретено исключительное право на технологию выпуска продукции на 3 года: - стоимость приобретения - НДС (по действующей ставке)	30 000 5 400	08.5
	Договор, счет посреднической организации «Консультант» Принят к оплате счет за консультационные услуги, связанные с приобретением исключительного права на технологию выпуска продукции - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	4 000	08.5
	Справка бухгалтерии Приобретенное исключительное право включено в состав нематериальных активов предприятия по первоначальной стоимости	34 000	04.1	08.5
	Ведомость начисления заработной платы Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции	80 000
	Ведомость начисления заработной платы Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке	24 160
	Требования Отпущены в производство основные материалы	80 000		10.1
	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация основных средств	15 000		02.1
	Ведомость начисления амортизации Начислена амортизация нематериальных активов	8 000
	Материальный отчет. Бухгалтерская справка Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости	186 655		10.2
	Ведомость выпуска готовой продукции Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незаверш. производства на конец периода 5 000 руб.)	388 815
	Счет-фактура, платежное требование-поручение Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:	3 540 000		90.1
	Расчет бухгалтерии Начислен НДС в бюджет по проданной продукции	540 000	90.3	68.2
Продолжение табл. 3.2
	Расчет бухгалтерии Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции	2 130 000	90.2
	Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс», счет-фактура Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя: - стоимость услуги - НДС (по действующей ставке)	10 000 1 800
	Ведомость распределения коммерческих расходов Списаны коммерческие расходы	10 000	90.7
	Расчет бухгалтерии Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции	860 000	90.9
	Выписка из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности перед: - ООО «Ротор» - ЗАО «Автотранс» - ОАО «Станкостроитель»	590 000 94 400 1 416 000
	Расчет бухгалтерии Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость	326 520	68.2
	Выписка из расчетного счета в банке Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме	3 540 000
	Расчетно-платежная ведомость Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц	9 000		68.1
	Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер Получено в кассу на выдачу заработной платы	71 000
	Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер Выдана заработная плата	71 000
	Выписка из расчетного счета Перечислено по назначению за прошлый месяц: - страховые взносы - налоги	25 000 12 700
	Отражена выручка от реализации основных материалов	70 800		91.1.3
	Начислен НДС с оборотов по реализации материалов	10 800	91.3	68.2
	Списана фактическая себестоимость проданных материалов	18 000	91.2.2	10.1
32.	С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований	20 000	91.2.2
	Начислен налог на имущество	3 000	91.2.2	68.8
	Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете			91.1.2
	Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций	19 500	91.9
	Расчет бухгалтерии. Налоговая декларация Начислен налог на прибыль (налогооблагаемая прибыль 1 100 000 руб.)	220 000		68.4
Продолжение табл. 3.2
	Закрываются субсчета счета 90 - субсчет 90.1 - субсчет 90.2 - субсчет 90.3 - субсчет 90.7	4 130 000 2 430 000 630 000 10 000	90.1 90.9 90.9 90.9	90.9 90.2 90.3 90.7
	Закрываются субсчета счета 91 - субсчет 91.1 - субсчет 91.2 - субсчет 91.3	71 300 21 000 10 800	91.1 91.9 91.9	91.9 91.2 91.3
	Выявляется и списывается в конце года конечный финансовый результат	659 500		84.1

 

Бухгалтерская справка №1

Расчет стоимости станков вводимых в эксплуатацию

 

Дт	Сч. 08.4	Кт
Сн: 0	1 240 000
1 200 000 40 000
ДО: 1 240 000	КО: 1 240 000
Ск: 0

 

Бухгалтерская справка №2

Расчет первоначальной стоимости включаемых в состав НМА

 

Дт	Сч. 08.5	Кт
Сн: 0	34 000
30 000 4 000
ДО: 34 000	КО: 34 000
Сн: 0

 

Бухгалтерская справка №3

Расчет страховых взносов с ФОТ

 

З/п рабочим = 80 000 руб.

 

69.1 (Расчеты по социальному страхованию) = 2,9% ∙ 80 000 = 2 320 руб.

69.2.1. (Страховая часть трудовой пенсии) = 16% ∙ 80 000 = 12 800 руб.

69.2.2. (Накопительная часть трудовой пенсии) = 6% ∙ 80 000 = 4 800 руб.

69.3. (ФФОМС) = 5,1% ∙ 80 000 = 4 080 руб.

69.11 (Расчеты по обязательному соц. страхованию от НС и ПЗ) = 0,2% ∙ 80 000 = 160 руб.

 

ИТОГО: 2 320 +12 800 + 4 800 + 4080 + 160 = 24 160 руб.

 

Бухгалтерская справка №4

Расчет средней фактической себестоимости комплектующих изделий

 

 

С/с = 53,33 ∙ 3500 = 186 655 руб.

 

Бухгалтерская справка №5

Расчет фактической себестоимости изготовленной продукции

 

Дт	Сч. 20	Кт
Сн: 0	388 815
80 000 24 160 80 000 15 000 8 000 186 655
ДО: 393 815	КО: 388 815
Ск: 5 000

 

 

Бухгалтерская справка №6

Расчет финансового результата от продажи продукции

 

Дт	Сч. 90	Кт
Сн: 0	3 540 000
540 000 2 130 000 10 000 860 000
ДО: 3 540 000	КО: 3 540 000
Ск: 0

 

 

Бухгалтерская справка №7

Расчет к зачету налога на добавленную стоимость

 

Дт	Сч. 19	Кт
Сн: 0	326 520
90 000 5 400 216 000 7 200 5 400 1 800
ДО: 326 520	КО: 326 520
Ск: 0

 

Бухгалтерская справка №8

Расчет финансового результата от прочих операций

 

Дт	Сч. 91	Кт
Сн: 0	70 800
10 800 18 000 3 000 20 000 19 500
ДО: 71 300	КО: 71 300
Ск: 0

 

 

Закрытие субсчетов сч. 90

 

Дт	Сч. 90.1	Кт
4 130 000	Сн: 590 000
3 540 000
ДО: 4 130 000	КО: 3 540 000
	Ск: 0

 

Дт	Сч. 90.2	Кт
Сн: 300 000	2 430 000
2 130 000
ДО: 2 130 000	КО: 2 430 000
Ск: 0

 

Дт	Сч. 90.3	Кт
Сн: 90 000	630 000
540 000
ДО: 540 000	КО: 630 000
Ск: 0

 

Дт	Сч. 90.7	Кт
Сн: 0	10 000
10 000
ДО: 10 000	КО: 10 000
Ск: 0

 

 

Дт	Сч. 90.9	Кт
Сн: 200 000	4 130 000
2 430 000 630 000 10 000 860 000
ДО: 3 930 000	КО: 4 130 000
Ск: 0

 

Закрытие субсчетов сч. 91

 

Дт	Сч. 91.1	Кт
71 300	Сн: 0
70 800
ДО: 71 300	КО: 71 300
	Ск: 0

 

Дт	Сч. 91.2	Кт
Сн: 0	21 000
18 000 3 000
ДО: 21 000	КО: 21 000
Ск: 0

 

Дт	Сч. 91.3	Кт
Сн: 0	10 800
10 800
ДО: 10 800	КО: 10 800
Ск: 0

 

Дт	Сч. 91.9	Кт
Сн: 0	71 300
21 000 10 800 20 000 19 500
ДО: 71 300	КО: 71 300
Ск: 0