Таблица 3.2
Хозяйственные операции завода за декабрь 200Х г.
№ п/п
| Документ и краткое содержание операции
| Сумма, руб.
| Дт
| Кт
|
| Счет ООО «Ротор», приходный ордер склада
Акцептован счет поставщика комплектующих изделий:
- стоимость изделий (10 000 ´ 50 руб.)
- НДС (по действующей ставке)
|
500 000
90 000
|
10.2
|
|
| Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс»
Акцептован счет за доставку комплектующих изделий:
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
|
30 000
5 400
|
10.2
|
|
| |
|
|
|
|
Продолжение табл. 3.2
|
| Счет ОАО «Станкостроитель»
Акцептован счет поставщика за станки
- стоимость станков
- НДС (по действующей ставке)
|
1 200 000
216 000
|
08.4
|
|
| Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс»
Акцептован счет транспортной организации за доставку станков
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
|
40 000
7 200
|
08.4
|
|
| Акт приемки-передачи
Станки введены в эксплуатацию
|
1 240 000
|
|
08.4
|
| Договор уступки исключительного права
Приобретено исключительное право на технологию выпуска продукции на 3 года:
- стоимость приобретения
- НДС (по действующей ставке)
|
30 000
5 400
|
08.5
|
|
| Договор, счет посреднической организации «Консультант»
Принят к оплате счет за консультационные услуги, связанные с приобретением исключительного права на технологию выпуска продукции
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
|
4 000
|
08.5
|
|
| Справка бухгалтерии
Приобретенное исключительное право включено в состав нематериальных активов предприятия по первоначальной стоимости
|
34 000
|
04.1
|
08.5
|
| Ведомость начисления заработной платы
Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции
|
80 000
|
|
|
| Ведомость начисления заработной платы
Произведен расчет страховых взносов по действующей ставке
|
24 160
|
|
|
| Требования
Отпущены в производство основные материалы
|
80 000
|
|
10.1
|
| Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация основных средств
|
15 000
|
|
02.1
|
| Ведомость начисления амортизации
Начислена амортизация нематериальных активов
|
8 000
|
|
|
| Материальный отчет. Бухгалтерская справка
Отпущены в производство комплектующие изделия в количестве 3500 штук по средней фактической себестоимости
|
186 655
|
|
10.2
|
| Ведомость выпуска готовой продукции
Принята на склад из производства изготовленная продукция по фактической себестоимости (остаток незаверш. производства на конец периода 5 000 руб.)
|
388 815
|
|
|
| Счет-фактура, платежное требование-поручение
Признается выручка от продажи в соответствии с предъявленными покупателю расчетными документами:
|
3 540 000
|
|
90.1
|
| Расчет бухгалтерии
Начислен НДС в бюджет по проданной продукции
|
540 000
|
90.3
|
68.2
|
| |
|
|
|
Продолжение табл. 3.2
|
| Расчет бухгалтерии
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции
|
2 130 000
|
90.2
|
|
| Счет транспортной организации ЗАО «Автотранс», счет-фактура
Акцептован счет транспортной организации за доставку готовой продукции до покупателя:
- стоимость услуги
- НДС (по действующей ставке)
|
10 000
1 800
|
|
|
| Ведомость распределения коммерческих расходов
Списаны коммерческие расходы
|
10 000
|
90.7
|
|
| Расчет бухгалтерии
Выявляется и списывается по назначению финансовый результат от продажи продукции
|
860 000
|
90.9
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено в погашение задолженности перед:
- ООО «Ротор»
- ЗАО «Автотранс»
- ОАО «Станкостроитель»
|
590 000
94 400
1 416 000
|
|
|
| Расчет бухгалтерии
Предъявлен к зачету налог на добавленную стоимость
|
326 520
|
68.2
|
|
| Выписка из расчетного счета в банке
Зачислена на расчетный счет выручка за проданную продукцию в полном объеме
|
3 540 000
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость
Произведено удержание из заработной платы налога на доходы физических лиц
|
9 000
|
|
68.1
|
| Выписка из расчетного счета, приходный кассовый ордер
Получено в кассу на выдачу заработной платы
|
71 000
|
|
|
| Расчетно-платежная ведомость, расходный кассовый ордер
Выдана заработная плата
|
71 000
|
|
|
| Выписка из расчетного счета
Перечислено по назначению за прошлый месяц:
- страховые взносы
- налоги
|
25 000
12 700
|
|
|
| Отражена выручка от реализации основных материалов
| 70 800
|
| 91.1.3
|
| Начислен НДС с оборотов по реализации материалов
| 10 800
| 91.3
| 68.2
|
| Списана фактическая себестоимость проданных материалов
| 18 000
| 91.2.2
| 10.1
|
32.
| С расчетного счета перечислены денежные средства спортивному клубу для проведения соревнований
|
20 000
|
91.2.2
|
|
| Начислен налог на имущество
| 3 000
| 91.2.2
| 68.8
|
| Начислены проценты на остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете
|
|
|
91.1.2
|
| Выявлен и списан финансовый результат от прочих операций
| 19 500
| 91.9
|
|
| Расчет бухгалтерии. Налоговая декларация
Начислен налог на прибыль (налогооблагаемая прибыль
1 100 000 руб.)
|
220 000
|
|
68.4
|
| |
|
|
|
| |
|
|
|
Продолжение табл. 3.2
|
| Закрываются субсчета счета 90
- субсчет 90.1
- субсчет 90.2
- субсчет 90.3
- субсчет 90.7
|
4 130 000
2 430 000
630 000
10 000
|
90.1
90.9
90.9
90.9
|
90.9
90.2
90.3
90.7
|
| Закрываются субсчета счета 91
- субсчет 91.1
- субсчет 91.2
- субсчет 91.3
|
71 300
21 000
10 800
|
91.1
91.9
91.9
|
91.9
91.2
91.3
|
| Выявляется и списывается в конце года конечный финансовый результат
|
659 500
|
|
84.1
|
Бухгалтерская справка №1
Расчет стоимости станков вводимых в эксплуатацию
Дт
| Сч. 08.4
| Кт
|
Сн: 0
| 1 240 000
|
1 200 000
40 000
|
ДО: 1 240 000
| КО: 1 240 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Бухгалтерская справка №2
Расчет первоначальной стоимости включаемых в состав НМА
Дт
| Сч. 08.5
| Кт
|
Сн: 0
| 34 000
|
30 000
4 000
|
ДО: 34 000
| КО: 34 000
|
Сн: 0
|
|
| | | |
Бухгалтерская справка №3
Расчет страховых взносов с ФОТ
З/п рабочим = 80 000 руб.
69.1 (Расчеты по социальному страхованию) = 2,9% ∙ 80 000 = 2 320 руб.
69.2.1. (Страховая часть трудовой пенсии) = 16% ∙ 80 000 = 12 800 руб.
69.2.2. (Накопительная часть трудовой пенсии) = 6% ∙ 80 000 = 4 800 руб.
69.3. (ФФОМС) = 5,1% ∙ 80 000 = 4 080 руб.
69.11 (Расчеты по обязательному соц. страхованию от НС и ПЗ) = 0,2% ∙ 80 000 = 160 руб.
ИТОГО: 2 320 +12 800 + 4 800 + 4080 + 160 = 24 160 руб.
Бухгалтерская справка №4
Расчет средней фактической себестоимости комплектующих изделий
С/с = 53,33 ∙ 3500 = 186 655 руб.
Бухгалтерская справка №5
Расчет фактической себестоимости изготовленной продукции
Дт
| Сч. 20
| Кт
|
Сн: 0
| 388 815
|
80 000
24 160
80 000
15 000
8 000
186 655
|
ДО: 393 815
| КО: 388 815
|
Ск: 5 000
|
|
| | | |
Бухгалтерская справка №6
Расчет финансового результата от продажи продукции
Дт
| Сч. 90
| Кт
|
Сн: 0
| 3 540 000
|
540 000
2 130 000
10 000
860 000
|
ДО: 3 540 000
| КО: 3 540 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Бухгалтерская справка №7
Расчет к зачету налога на добавленную стоимость
Дт
| Сч. 19
| Кт
|
Сн: 0
| 326 520
|
90 000
5 400
216 000
7 200
5 400
1 800
|
ДО: 326 520
| КО: 326 520
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Бухгалтерская справка №8
Расчет финансового результата от прочих операций
Дт
| Сч. 91
| Кт
|
Сн: 0
| 70 800
|
10 800
18 000
3 000
20 000
19 500
|
ДО: 71 300
| КО: 71 300
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Закрытие субсчетов сч. 90
Дт
| Сч. 90.1
| Кт
|
4 130 000
| Сн: 590 000
|
3 540 000
|
ДО: 4 130 000
| КО: 3 540 000
|
| Ск: 0
|
| | | |
Дт
| Сч. 90.2
| Кт
|
Сн: 300 000
| 2 430 000
|
2 130 000
|
ДО: 2 130 000
| КО: 2 430 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Дт
| Сч. 90.3
| Кт
|
Сн: 90 000
| 630 000
|
540 000
|
ДО: 540 000
| КО: 630 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Дт
| Сч. 90.7
| Кт
|
Сн: 0
| 10 000
|
10 000
|
ДО: 10 000
| КО: 10 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Дт
| Сч. 90.9
| Кт
|
Сн: 200 000
| 4 130 000
|
2 430 000
630 000
10 000
860 000
|
ДО: 3 930 000
| КО: 4 130 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Закрытие субсчетов сч. 91
Дт
| Сч. 91.1
| Кт
|
71 300
| Сн: 0
|
70 800
|
ДО: 71 300
| КО: 71 300
|
| Ск: 0
|
| | | |
Дт
| Сч. 91.2
| Кт
|
Сн: 0
|
21 000
|
18 000
3 000
|
ДО: 21 000
| КО: 21 000
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Дт
| Сч. 91.3
| Кт
|
Сн: 0
| 10 800
|
10 800
|
ДО: 10 800
| КО: 10 800
|
Ск: 0
|
|
| | | |
Дт
| Сч. 91.9
| Кт
|
Сн: 0
| 71 300
|
21 000
10 800
20 000
19 500
|
ДО: 71 300
| КО: 71 300
|
Ск: 0
|
|
| | | |