Институт экономики и управления промышленными предприятиями

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ «МИСиС»

Институт экономики и управления промышленными предприятиями

Кафедра прикладной экономики

 

 

Курсовая работа

По курсу «Экономика производства»

На тему «Расчет себестоимости

производства чугуна на плановый период»

Студент: Абдуназаров Х.О.

Группа: М1-09-1

Руководитель курсовой работы:

профессор Юзов О.В.

Москва 2012 г.

 

Содержание

 

1 Теоретическая часть ………………………………………………………………………………3

1.1 Смета затрат на производство…………………………………………………..3

1.2 Калькулирование себестоимости продукции, статьи затрат калькуляции, методика калькулирования, виды калькуляций в металлургии……………………………………………………………………..5

1.3 Классификация затрат на производство продукции…………………………13

1.4 Показатели себестоимости продукции………………………………………..16

1.5 Изменение себестоимости за счет различных факторов……………………..18

1.6 График безубыточности………………………………………………………..20

2 Расчетная часть ……………………………………………………………… 23

2.1 Анализ исходной калькуляции………………………………………………...25

2.2 Расчет плановой калькуляции…………………………………………………30

2.3 График безубыточности, определение критического объема производства, критической цены………………………………………………………………56

2.4 Итоговая таблица расчетов…………………………………………………….57

Список литературы…………………………………………………………...……58

Расчетная часть

 

Исходные данные:

· Калькуляция себестоимости чугуна (см. табл.1);

· Выпуск конверторной стали в базовом периоде составил: млн. т;

· Средняя заработная плата: руб./месс;

· Рост заработной платы: 3%.

Расчет себестоимости чугуна на плановый период.

1. В результате внедрения организационно-технических мероприятий улучшились плановые показатели работы цеха по сравнению с фактическими показателями за счет:

· Снижения удельных норм расхода сырья на 2,5%

· Снижения удельных норм расхода электроэнергии на 1%

· Повышение производительности труда на 13%

· Снижения прочих цеховых расходов на 4%.

Составить плановую калькуляцию себестоимости производства проката.

Таблица 1

К А Л Ь К У Л Я Ц И Я
себестоимости передельного чугунав базовом периоде
Наименование статей затрат	По отчету   на одну тонну
кол-во	цена	сумма
т.	руб.коп.	руб.коп.
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	0,1044	2950,00	307,98
Агломерат	1,5061	2850,00	4292,39
Качканарские окатыши	0,1402	3100,00	434,62
Сварочный шлак	0,0010	179,17	0,18
ИТОГО металлошихты	1,7517	2874,44	5035,16
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0006	266,57	0,16
Пыль колошниковая	0,0031	56,23	0,17
Угар металлошихты	0,7480	х	х
ИТОГО отходов	0,7517	0,44	0,33
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000	1898,56	5034,83
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0003	30,70	0,01
Кварцит	0,0004	1985,22	0,79
ИТОГО флюсов	0,0007	1147,57	0,80
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	0,4320	3460,00	1494,72
Природный газ	0,0880	2173,50	191,27
Уголь	0,0150	2540,35	38,11
Потери от измельчения	0,0290	1380,00	40,02
ИТОГО в условном	0,5144	3429,46	1764,11
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	24,7944	1284,18	31,84
Пар	0,0430	252,73	10,87
Вода (1000 м3)	11,8450	985,90	11,68
Дутье	1,0941	70,84	77,51
Кислород (1000 м3)	0,1040	892,91	92,86
Азот	0,0220	396,61	8,73
Газ природный	0,0011	1633,74	1,80
Очистка газа	0,5035	13,94	7,02
Коксовый газ	0,0022	695,52	1,53
Химочищенная вода	0,0174	28,35	0,49
Сжатый воздух	0,0124	125,39	1,55
ИТОГО:	х	х	245,87
Тепло отходящего газа (-)	0,0047	79,30	0,37
ИТОГО энергозатрат			245,50
2.Заработная плата производственного персонала			193,31
3. Отчисления на социальные нужды			57,99
4.Сменное оборудование			46,67
5.Ремонтный фонд			410,54
6.Содержание оборудования			97,37
7.Содержание зданий			102,57
8.Амортизация основных средств			167,44
9.Работа транспортных цехов			116,61
10.Прочие расходы по цеху			127,92
-охрана труда			25,61
ИТОГО расходов по переделу			1565,92
Общезаводские расходы			359,70
Производственная себестоимость			8724,57
Расходы на реализацию продукции			520,30
Полная себестоимость чугуна чушкового			9244,87
Ценачугуна чушкового, ру/т			12400,00

 

 

Анализ исходной калькуляции

 

В исходных данных предоставлена калькуляция в расчете на 1 тонну, при анализе калькуляции рассчитаем затраты на весь выпуск готовой продукции ( млн.т).

Затраты на весь выпуск определяем следующим образом: нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем соответствующую стоимость. По статьям, где нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции. Результаты всех расчетов приведены в табл. 2.

Табл.2. Результаты расчетов калькуляции по плану на весь выпуск продукции.

Наименование статей затрат	По отчету   на одну тонну	По отчету на весь выпуск
кол-во	цена	сумма	Кол-во	Сумма
т.	руб.коп.	руб.коп.	млн т.	млн.руб.
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	0,1044	2950,00	307,98	0,2714	800,75
Агломерат	1,5061	2850,00	4292,39	3,9159	11160,2
Качканарские окатыши	0,1402	3100,00	434,62	0,3645	1130,01
Сварочный шлак	0,0010	179,17	0,18	0,0026	0,47
ИТОГО металлошихты	1,7517	2874,44	5035,16	4,5544	13091,43
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,0006	266,57	0,16	0,0016	0,42
Пыль колошниковая	0,0031	56,23	0,17	0,0081	0,45
Угар металлошихты	0,7480	х	х	1,9448
ИТОГО отходов	0,7517	0,44	0,33	1,9544	0,87
ВСЕГО задано за (-) отходов	1,0000	1898,56	5034,83	2,6	13090,56
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,0003	30,70	0,01	0,0008	0,02
Кварцит	0,0004	1985,22	0,79	0,001	2,06
ИТОГО флюсов	0,0007	1147,57	0,80	0,0018	2,09
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	0,4320	3460,00	1494,72	1,1232	3886,27
Природный газ	0,0880	2173,50	191,27	0,2288	497,3
Уголь	0,0150	2540,35	38,11	0,039	99,07
Потери от измельчения	0,0290	1380,00	40,02	0,0754	104,05
ИТОГО в условном	0,5144	3429,46	1764,11	1,3374	4586,69
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	24,7944	1284,18	31,84	64,4654	82785,23
Пар	0,0430	252,73	10,87	0,1118	28,26
Вода (1000 м3)	11,8450	985,90	11,68	30,797	30362,76
Дутье	1,0941	70,84	77,51	2,8447	201,52
Кислород (1000 м3)	0,1040	892,91	92,86	0,2704	241,44
Азот	0,0220	396,61	8,73	0,0572	22,69
Газ природный	0,0011	1633,74	1,80	0,0029	4,67
Очистка газа	0,5035	13,94	7,02	1,3091	18,25
Коксовый газ	0,0022	695,52	1,53	0,0057	3,98
Химочищенная вода	0,0174	28,35	0,49	0,0452	1,28
Сжатый воздух	0,0124	125,39	1,55	0,0322	4,04
ИТОГО:	х	х	245,87		639,27
Тепло отходящего газа (-)	0,0047	79,30	0,37	0,0122	0,97
ИТОГО энергозатрат			245,50		638,3
2.Заработная плата производственного персонала			193,31		502,61
3. Отчисления на социальные нужды			57,99		170,89
4.Сменное оборудование			46,67		121,34
5.Ремонтный фонд			410,54		1067,4
6.Содержание оборудования			97,37		253,16
7.Содержание зданий			102,57		266,68
8.Амортизация основных средств			167,44		435,34
9.Работа транспортных цехов			116,61		303,19
10.Прочие расходы по цеху			127,92		332,59
-охрана труда			25,61		66,59
ИТОГО расходов по переделу			1565,92		4071,4
Общезаводские расходы			359,70		935,22
Производственная себестоимость			8724,57		22683,88
Расходы на реализацию продукции			520,30		1352,78
Полная себестоимость чугуна чушкового			9244,87		24036,66
Ценачугуна чушкового, ру/т			12400,00

 

Определяем затраты на весь выпуск продукции, для чего нормы расхода умножаем на выпуск продукции, получаем количество, затем количество умножаем на цену, получаем стоимость Михайловских окатышей:

0,1044·2,6·10⁶=271,4 тыс.т.;

217,4·10³·2950=800,75 млн. руб.

Аналогично рассчитываются и другие статьи затрат, по которым имеются нормы расхода материальных ресурсов.

По статьям, по которым нет норм расхода, умножаем данные в денежном выражении на выпуск продукции:

Заработная плата производственного персонала

193,3·2,6·10⁶=502,61 млн.руб.;

Отчисления на социальные нужды

502,61·0,34=170,89млн. руб.;

Сменное оборудование

46,67· 2,6·10⁶=121,34 млн. руб.

Аналогично рассчитываются и другие статьи затрат, по которым не имеются нормы расхода материальных ресурсов.

 

Структура затрат.

Наименование статей затрат	Отчет
Сумма	Процент
млн.р.	%
ЗАДАННОЕ:
МЕТАЛЛОШИХТА
Михайловские окатыши	800,75	3,33
Агломерат	11160,20	46,43
Качканарские окатыши	1130,01	4,70
Сварочный шлак	0,47	0,00
ИТОГО металлошихты	13091,43	54,46
ОТХОДЫ ОТ ПРОИЗВОДСТВА
Скрап	0,42	0,00
Пыль колошниковая	0,45	0,00
Угар металлошихты
ИТОГО отходов	0,87	0,00
	0,00	0,00
ВСЕГО задано за (-) отходов	13090,56	54,46
ФЛЮСЫ
Конвертерный шлак	0,02	0,00
Кварцит	2,06	0,01
ИТОГО флюсов	2,09	0,01
ТОПЛИВО
Кокс в пересчете на сухой	3886,27	16,17
Природный газ	497,30	2,07
Уголь	99,07	0,41
Потери от измельчения	104,05	0,43
ИТОГО в условном	4586,69	19,08
РАСХОДЫ ПО ПЕРЕДЕЛУ
1.Энергетические расходы
Электроэнергия (1000 квтч)	82785,23	344,41
Пар	28,26	0,12
Вода (1000 м3)	30362,76	126,32
Дутье	201,52	0,84
Кислород (1000 м3)	241,44	1,00
Азот	22,69	0,09
Газ природный	4,67	0,02
Очистка газа	18,25	0,08
Коксовый газ	3,98	0,02
Химочищенная вода	1,28	0,01
Сжатый воздух	4,04	0,02
ИТОГО:
Тепло отходящего газа (-)	0,97	0,00
ИТОГО энергозатрат
2.Заработная плата производственного персонала	502,61	2,09
3. Отчисления на социальные нужды	150,78	0,63
4.Сменное оборудование	121,34	0,50
5.Ремонтный фонд	1067,40	4,44
6.Содержание оборудования	253,16	1,05
7.Содержание зданий	266,68	1,11
8.Амортизация основных средств	435,34	1,81
9.Работа транспортных цехов	303,19	1,26
10.Прочие расходы по цеху	332,59	1,38
-охрана труда	66,59	0,28
ИТОГО расходов по переделу	4071,40	16,94
Общезаводские расходы	935,22	3,89
Производственная себестоимость	22683,88	94,37
Расходы на реализацию продукции	1352,78	5,63
Полная себестоимость чугуна чушкового	24036,66	100,00
Ценачугуна чушкового, ру/т	32240,00

 

Далее определим следующие показатели на основе исходных данных и рассчитанной калькуляции:

1) Товарная продукция:

млн. руб.;

2) Прибыль от реализации продукции:

млн. руб.;

3) Рентабельность продукции:

;

4) Рентабельность продаж:

;

5) Затраты на один рубль товарной (реализованной) продукции:

руб./руб.;

6) Численность персонала в отчетном периоде:

Годовой фонд оплаты труда (фонд заработной платы) млн. руб.;

Месячный фонд оплаты труда: млн. руб./мес.;

Средняя заработная плата: руб./месяц;

Численность персонала: чел;

7) Производительность труда в денежном выражении:

млн. руб./ чел.;

Производительность труда в натуральном выражении:

т./чел.;

8) Материалоемкость:

9) Энергоемкость:

;

10)Топливоемкость:

;

11) Зарплатоемкость продукции:

.

Далее переходим к расчету плановой калькуляции.

2.2.Расчет плановой калькуляции

Топливо

Кокс в пересчете на сухой

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,90=1345,25 руб./т;

б) на весь выпуск

1345,25 · 2,6 · 10⁶ = 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1494,72 · 0,10 =149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,6· 10⁶ = 388,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 1348,52+ 149,47 = 1494,72 руб./т;

на весь выпуск 3497,64 + 388,63 = 3886,27 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кокс на пересчете на сухой» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 3497,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 149,47 руб./т;

б) на весь выпуск

149,47 · 2,912 · 10⁶ = 435,26 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Кокс на пересчете на сухой » составят:

на единицу продукции 1201,11 +149,47 = 1350,58 руб./т;

на весь объем производства 3497,64 + 435,26= 3932,90 млн. руб.

Природный газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,90=172,14 руб./т;

б) на весь выпуск

172,14 · 2,6 · 10⁶ = 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

191,27 · 0,10 =19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,127 · 2,6· 10⁶ = 49,73 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 172,14+ 19,13 =191,27 руб./т;

на весь выпуск 447,57 + 49,73 = 497,30 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Природный газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 447,57 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 19,13 руб./т;

б) на весь выпуск

19,13 · 2,912 · 10⁶ = 55,70 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Природный газ » составят:

на единицу продукции 153,70 +19,13 = 172,83 руб./т;

на весь объем производства 447,57 + 55,70= 503,27 млн. руб.

Уголь

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,90=34,30 руб./т;

б) на весь выпуск

34,30 · 2,6 · 10⁶ = 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

38,11 · 0,10 =3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,6· 10⁶ = 9,91 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 34,30+ 3,81 = 38,11 руб./т;

на весь выпуск 89,18 + 9,91 = 99,09 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Уголь» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 89,18 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 3,81 руб./т;

б) на весь выпуск

3,81 · 2,912 · 10⁶ = 11,10 млн.руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Уголь » составят:

на единицу продукции 30,62 +3,81= 34,43 руб./т;

на весь объем производства 89,18 + 11,10= 100,28 млн. руб.

Потери от измельчения

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 90 %, а переменных 10 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,90=36,02 руб./т;

б) на весь выпуск

36,02 · 2,6 · 10⁶ = 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

40,02 · 0,10 =4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,6· 10⁶ = 10,41 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 36,02+ 4,00 = 40,02 руб./т;

на весь выпуск 93,65 + 10,41 = 104,05 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Потери от измельчения» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 93,65 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,00 руб./т;

б) на весь выпуск

4,00 · 2,912 · 10⁶ = 11,65 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Потери от измельчения » составят:

на единицу продукции 32,16 +4,00= 36,16 руб./т;

на весь объем производства 93,65 + 11,65= 105,30 млн. руб.

Энергетические расходы

Пар

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

10,87 · 0,35 =3,80 руб./т;

б) на весь выпуск

3,80 · 2,6 · 10⁶ = 9,89 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

10,87 · 0,65 =7,07 руб./т;

б) на весь выпуск

7,07 · 2,6· 10⁶ = 18,37 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 3,80+ 7,07 = 10,87 руб./т;

на весь выпуск 9,89 + 18,37 = 28,26 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Пар» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 9,89 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,07 руб./т;

б) на весь выпуск

7,07 · 2,9 · 10⁶ = 20,57 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Пар» составят:

на единицу продукции 3,40 +7,07 = 10,46 руб./т;

на весь объем производства 20,57 + 9,89= 30,46 млн. руб.

Вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,35 =4,09 руб./м3;

б) на весь выпуск

4,09 · 2,6 · 10⁶ = 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

11,68 · 0,65 =7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59· 2,6· 10⁶ = 19,74 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 4,09+ 7,59 = 11,68 руб./ м3;

на весь выпуск 10,63 +19,74 = 30,37 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 10,63 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 7,59 руб./м3;

б) на весь выпуск

7,59 · 2,9 · 10⁶ = 22,1 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье « Вода » составят:

на единицу продукции 3,65 +7,59 = 11,24 руб./м3;

на весь объем производства 10,63 + 22,1= 32,73млн. руб.

Дутье

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,35 =27,13 руб./т;

б) на весь выпуск

27,13 · 2,6 · 10⁶ = 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

77,51 · 0,65 =50,38 руб./т;

б) на весь выпуск

50,38· 2,6· 10⁶ = 130,99 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 27,13 + 50,38 = 77,51 руб./т;

на весь выпуск 70,53 +130,99 = 201,52 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Дутье» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 70,53 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 50,38 руб./т;

б) на весь выпуск

50,38 · 2,9 · 10⁶ = 146,7 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Дутье» составят:

на единицу продукции 24,22 +50,38 =74,6 руб./т;

на весь объем производства 70,53 + 146,7= 260,28млн. руб.

Кислород

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,35 =32,50 руб./м3;

б) на весь выпуск

32,50 · 2,6 · 10⁶ = 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

92,86 · 0,65 =60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36· 2,6· 10⁶ = 156,94 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 32,50+ 60,36 = 92,86 руб./ м3;

на весь выпуск 84,50 + 156,94 = 241,44 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Кислород» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 84,50 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 60,36 руб./м3;

б) на весь выпуск

60,36 · 2,9 · 10⁶ = 175,77 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Кислород» составят:

на единицу продукции 29,02 +60,36 = 89,38 руб./м3;

на весь объем производства 84,50 + 175,77= 260,28млн. руб.

Азот

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,35 =3,06 руб./т;

б) на весь выпуск

3,06 · 2,6 · 10⁶ = 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

8,73 · 0,65 =5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67· 2,6· 10⁶ = 14,75 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 3,06 + 5,67 = 8,73 руб./т;

на весь выпуск 7,94 +14,75 =22,69 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Азот» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 7,94 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 5,67 руб./т;

б) на весь выпуск

5,67 · 2,9 · 10⁶ = 16,52 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Азот» составят:

на единицу продукции 2,73 +5,67 =8,40руб./т;

на весь объем производства 7,94 + 16,52=24,46млн. руб.

Газ природный

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,35 = 0,63 руб./т;

б) на весь выпуск

0,63 · 2,6 · 10⁶ = 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,8 · 0,65 =1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17· 2,6· 10⁶ = 3,04 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,63+ 1,17 =1,8 руб./т;

на весь выпуск 1,64+3,04 = 4,68 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Газ природный» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,64 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,17 руб./т;

б) на весь выпуск

1,17 · 2,9 · 10⁶ = 3,40 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Газ природный» составят:

на единицу продукции 0,56 +1,17 =1,73 руб./т;

на весь объем производства 1,64 + 3,40=5,04млн. руб.

Очистка газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,35 =2,46 руб./т;

б) на весь выпуск

2,46· 2,6 · 10⁶ = 6,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

7,02 · 0,65 =4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56· 2,6· 10⁶ =11,86 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 2,46+ 4,56 = 7,02 руб./т;

на весь выпуск 6,39+11,86 = 18,25 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Очистка газа» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 6,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 4,56 руб./т;

б) на весь выпуск

4,56 · 2,9 · 10⁶ = 13,29 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Очистка газа» составят:

на единицу продукции 2,20 +4,56 =6,76 руб./т;

на весь объем производства 6,39 + 13,29=19,68млн. руб.

Коксовый газ

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 10⁶ = 1,39млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,53 · 0,65 =0,99руб./т;

б) на весь выпуск

0,99· 2,6· 10⁶ =2,59 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 0,99 = 1,53 руб./т;

на весь выпуск 1,39+2,59 = 3,98 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Коксовый газ» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,39 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,99 руб./т;

б) на весь выпуск

0,99 · 2,9 · 10⁶ = 2,896 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Коксовый газ» составят:

на единицу продукции 0,48 +0,99 =1,47 руб./т;

на весь объем производства 1,39 + 2,896=4,29млн. руб.

Химочищенная вода

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,35 =0,17 руб./т;

б) на весь выпуск

0,17· 2,6 · 10⁶ = 0,45млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,49 · 0,65 =0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32· 2,6· 10⁶ =0,83 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,17+ 0,32 = 0,49 руб./т;

на весь выпуск 0,45+0,83 = 1,28 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Химочищенная вода» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 0,45 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 0,32 руб./т;

б) на весь выпуск

0,32 · 2,9 · 10⁶ = 0,93 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Химочищенная вода» составят:

на единицу продукции 0,15 +0,32 =0,47 руб./т;

на весь объем производства 0,45 + 0,93=1,38 млн. руб.

Сжатый воздух

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,35 =0,54руб./т;

б) на весь выпуск

0,54· 2,6 · 10⁶ = 1,41млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

1,55 · 0,65 =1,01руб./т;

б) на весь выпуск

1,01· 2,6· 10⁶ =2,63 млн. руб.

Проверка

на единицу продукции 0,54+ 1,01 = 1,55 руб./т;

на весь выпуск 1,41+2,63 = 4,04 млн. руб.

Далее определим постоянные и переменные затраты в статье «Сжатый воздух» для плановой калькуляции, т.е. с учетом увеличения производства продукции.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

б) на весь выпуск постоянные затраты не изменяются и равны 1,41 млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции переменные затраты остаются без изменения и равны 1,01 руб./т;

б) на весь выпуск

1,01 · 2,9 · 10⁶ = 2,94 млн. руб.

С учетом изменения объема производства затраты по статье «Сжатый воздух» составят:

на единицу продукции 0,49 +1,01 =1,50 руб./т;

на весь объем производства 1,41 + 2,94=4,36млн. руб.

Тепло отходящего газа

Доля условно-постоянных затрат в этой статье составляет 35 %, а переменных 65 %.

Постоянные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,35 =0,13 руб./т;

б) на весь выпуск

0,13· 2,6 · 10⁶ = 0,34млн. руб.

Переменные затраты:

а) на единицу продукции

0,37 · 0,65 =0,24 руб./т;

б) на весь вып