Экономика машиностроительного производства



Мы поможем в написании ваших работ!


Мы поможем в написании ваших работ!



Мы поможем в написании ваших работ!


ЗНАЕТЕ ЛИ ВЫ?

Экономика машиностроительного производства



Экономика машиностроительного производства

 

Методические указания к практическим

занятиям для студентов очной формы обучения по специальности 150802.65 «Гидравлические машины, гидроприводы и гидропневмоавтоматика»

 

Набережные Челны

2010 г.

Тема 1.1 Расчет стоимости основных производственных фондов по разным видам их оценки

Цель занятия – научиться рассчитывать стоимость основных производственных фондов с учетом вида их оценки.

Расчёт стоимости ОПФ по разным видам их оценки:

а) Оценка по полной первоначальной стоимости:

Первоначальная стоимость – это стоимость, слагающаяся из затрат по их возведению, сооружению или приобретению, расходы по транспортировке, расходы, связанные с монтажом и наладкой ОПФ:

Фперв.птр.мн ,

где Фперв. – первоначальная стоимость, руб.;

Зп – затраты по возведению, сооружению или приобретению ОПФ;

Зтр. – расходы по транспортировке;

Зм – расходы, связанные с монтажом;

Зн – расходы, связанные с наладкой.

б) Оценка по полной восстановительной стоимости:

Полная восстановительная стоимость (или восстановитель­ная стоимость) объектов основных средств – это стоимость вос­производства эксплуатируемых основных средств исходя из совре­менных цен и условий изготовления аналогичных объектов на оп­ределенную дату (это стоимость переоценки). Она имеет значение для определения той суммы, которая потребуется для замены основных средств.

в) Оценка по остаточной стоимости:

Остаточная стоимостью объектов основных средств – реальная их стоимость на определенную дату, исчисляемая пу­тем вычитания из первоначальной (или же восстановительной) стои­мости объекта суммы его износа за период эксплуатации:

 

Фост.= Фперв.- ,

где Фост. – остаточная стоимость, руб.

А – норма амортизации в %;

Т – срок эксплуатации ОПФ.

г) Среднегодовая стоимость ОПФ:

Фср.г.перв.+ -

где Ф ввi – величина ОПФ, вводимых в эксплуатацию, руб.;

t – число вводов в эксплуатацию и выводов из эксплуатации ОПФ в течение года;

Фвыбi – количество ОПФ, выводимых из эксплуатации, руб.;

tвв. i – количество полных месяцев с момента ввода ОПФ до конца года;

tвыб.i – количество полных месяцев с момента вывода ОПФ из эксплуатации до конца года.

 

Пример решения задач.

Задача 1. Определить остаточную стоимость станка, если известно, что он находился в эксплуатации 5 лет, первоначальная стоимость станка 120 тыс. руб.; норма амортизации 6,4%.

Решение:

Фост.= Фперв.- =120000 - = 81600 руб.

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. Определить среднегодовую стоимость ОПФ и первоначальную стоимость ОПФ на конец года, если известно, что стоимость на начало года 10 млн. руб., в течение года введено: с 1 марта 0,5 млн. руб., с 1 июля 0,1 млн. руб. Списано: с 1.05. – 200 000 руб., с 1.08. – 150 000 руб.

Задача 2.Рассчитайте среднегодовую стоимость ОПФ по следу­ющим данным; стоимость ОПФ на начало года — 493,3 тыс. руб.; ввод новых ОПФ (01.03) на сумму 65,1 тыс. руб.; выбытие по при­чине физического износа ОПФ: 01.11 — на сумму 51,0 тыс. руб.; 01.12 — на сумму 34,8 тыс. руб.

Задача 3.Основные производственные фонды предприятия на начало 2009 года составляли 2825 тыс. руб. Ввод и выбытие ОПФ в течение года отражены в таблице

На 1-ое число месяца Основные фонды, тыс. руб.
Ввод Выбытие
Февраль
Май
Август
Ноябрь

Определить среднегодовую и выходящую стоимость ОПФ.

 

Пример решения задач.

Задача 1. ОПФ предприятия на начало 2009 г. составляли 2 825 млн. руб. Ввод и выбытие ОПФ отражено в таблице:

Месяц ОПФ, млн. руб.
ввод выбытие
с 01.02.
с 01.05.
с 01.08.
с 01.11.

Определить: среднегодовую стоимость, коэффициенты выбытия и обновления.

Решение:

Фср.г.перв.+ - =2 825 000 + + + + - ( )= 2 913,5 млн. руб.

Квыб.= = = 0,00814

Фк.вв. – Фвыб.=170-23+2825=147+2825=2972 млн. руб.

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. Предприятие А выпустило за год товарной продукции на сумму 2 млн.руб. при среднегодовой стоимости ОПФ 500 000 руб. Предприятие В при среднегодовой стоимости ОПФ, равной 800 тыс.руб. выпустило продукции на 2 700 000 руб. Какое предприятие более эффективно использовало ОПФ?

Задача 2.Определите показатели использования ОПФ: фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность. Исходные данные: го­довой выпуск продукции — 8 млн. руб.; среднегодовая стоимость ОПФ — 400 тыс. руб.; среднегодовая численность — 2 тыс. человек.

Задача 3.На предприятии на начало года стоимость ОПФ состав­ляла 9500 руб. В течение года списано в связи с износом ОПФ на сумму 800 руб. и введено в действие новых ОПФ на сумму 400 руб. Годовой объем товарной продукции составил 20700 руб. при сред­негодовой численности 23 человека. Определите фондоотдачу, фон­доемкость и фондовооруженность предприятия.

Задача 4.По данным, приведенным в таблице, определите фон­доотдачу, фондоемкость, фондовооруженность:

Показатели Значение
Выпуск продукции, тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. Среднесписочная численность, человек Прибыль от реализации, тыс. руб. 47,8 50,9 10,2

Пример решения задач.

Задача 1.Определить коэффициенты экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования, фондоотдачу в предыдущем и отчётном периодах.

Таблица 1 – Исходные данные

Показатели Единицы измерения Предыдущий год Отчётный год
1. Объём товарной продукции млн. руб. 2 240 2 670
2. Среднегодовая производственная мощность млн. руб. 2 700 2 780

Продолжение таблицы 1

3. Среднегодовая стоимость ОПФ млн. руб. 1 244 1 271
4. Фактически отработанное время за год на единицу оборудования час 3 340 3 649
5. Плановые потери рабочего времени на простои % от номинального фонда времени

 

Число выходных и праздничных дней в предыдущем году 107, в отчётном 113, 2 смены по 8 часов.

Решение:

Тном. пред.= (365 - 107)*8*2= 4128 час.

Тном. отчёт.= (365-113)*8*2= 4032 час.

Тд.пред.= 4128 – = 3839 час.

Тд.отчёт= 4032 – = 3871 час.

Фо.пред.=. = = 1,8.

Фо.отчет. = 2670/1271 = 2,1.

Кэ.пред. = Тфакт.д. = 3340 ч/3839 ч = 0,9.

Кинт.пред. = Вфакт.max = 2240/2700 = 0,8.

Кэ.отчет. = Тфакт.д. = 3649 ч/3871 ч = 0,94.

Кинт.отчет. = Вфакт.max = 2670/2780 = 0,96.

 

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.В цехе машиностроительного завода установлено 100 станков. Режим работы цеха двухсменный, продолжительность смены 8 ч. Годовой объем выпуска продукции - 280 тыс. изделий, производственная мощность цеха - 310 тыс. изделий.

Определите коэффициент сменности работы станков, коэффициенты экстенсивной, интенсивной и интегральной загрузки. Известно, что в первую смену работают все станки, во вторую — 50% станочного парка, количество рабочих дней в году — 260, время фактической работы одного станка за год — 4000 ч.

Задача 2.В цехе установлено 500 единиц оборудования, в том числе годного – 490 единиц, из которого действующего – 485 единиц. В первую смену работает 480 единиц, во вторую – 350. Определите коэффициент сменности.

Пример решения задач.

Задача 1.Первоначальная стоимость оборудования 100 млн. руб. Ожидаемый срок эксплуатации 5 лет, ликвидационная стоимость 4 млн. руб., объем производства в 1-ую смену постоянен, разгрузка оборудования в пределах общего срока:

- 1 год- 200 см.

- следующие 3 года – 400 см.

- последующий год- 300 см.

Рассчитать: амортизацию 2 способами: линейным и в зависимости от объемов производства; текущую остаточную стоимость.

Решение:

Решение задачи представим в табличной форме:

Со1 = С

1 способ:

№ периода Соiн Соiк Аi
(100-19,2) = 80,8 (100-4)/5=19,2
80,8 61,6 19,2
61,6 42,4 19,2
42,4 23,2 19,2
23,2 19,2

2 способ:

Аед. = (100-96)/1700 = 56470,6 – износ на единицу отработанного времени

№ периода Соiн Соiк Аi
(100 000 000-11294120) = 88705880 (56470,6*200)=11294120
(56470,6*400)=22588240
(56470,6*300)=16941180

 

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.Первоначальная стоимость оборудования 300 млн. руб. Ожидаемый срок эксплуатации 5 лет, ликвидационная стоимость 6 млн. руб., объем производства в 1-ую смену постоянен, разгрузка оборудования в пределах общего срока:

- 1 год- 200 см.

- следующие 3 года – 400 см.

- последующий год- 300 см.

Рассчитать: амортизацию 2 способами: линейным и в зависимости от объемов производства; текущую остаточную стоимость.

Задача 2.Определить ежегодную сумму амортизационных отчислений линейным методом, если известно, что цена оборудования 18 тыс. руб., срок эксплуатации 12 лет.

Задача 3.Определить ежегодную сумму амортизационных отчислений линейным методом, если известно, что цена оборудования 100 тыс. руб., срок эксплуатации 5 лет.

Пример решения задач.

Задача 1.Чистый вес детали изделий, изготовленного из стали, - 96 кг, норма расхода стали - 108 кг. Выпускает­ся 3000 изделий в год. Поставки стали осуществляются один раз в квартал. Транспортный запас - два дня.

Определите величину производственного запаса и ко­эффициент использования стали.

Решение:

Коэффициент использования металла Ким = Чвд / Нрасх ,

где Чвд – чистый вес детали;

Нрасх – норма расхода металла на деталь.

Ким = 96кг /108кг = 0,89

Норма производственного запаса Тпз = Ттекстртр, т.к. поставки металла осуществляются один раз в квартал, то текущий запас примем равным 90 дням, страховой запас обычно принимается в размере 50% от текущего, т.е. 45 дней, транспортный запас- 2 дня, таким образом Тпз = 90+ 45 +2 = 137 дней.

Нпз = 137 * 108*3000 /365 = 121611 кг.

Задача 2. Определите норматив оборотных средств в неза­вершенном производстве, оборачиваемость оборотных средств предприятия, если известно, что выпуск продук­ции за год составил 10 000 ед.; себестоимость изделия — 80 руб., цена изделия на 25% превышает его себестои­мость; среднегодовой остаток оборотных средств — 50 000 руб.; длительность производственного цикла изго­товления изделия - пять дней; коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве — 0,5.

Решение:

Норматив оборотных средств предприятия в неза­вершенном производстве

80*10000

Нпз = Всутнзпц =---------------* 5*0,5 = 5479,45 руб.

Определим показатели оборачиваемости оборотных средств:

коэффициент оборачиваемости: Коб = Вр / ОС.

Выпуск реализованной продукции составит Вр = 80*1,25*10000 = 1000000 руб.

Коб = 1000000 / 50000 = 20.

Длительность одного оборота в днях Доб = 360/20 = 18 дней.

Коэффициент закрепления оборотных средств Кз = 1/Доб = 0,056.

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. Определить нормативы оборотных средств на производственные запасы, на незавершенное производство, на готовую продукцию и общую сумму нормируемых оборотных средств. План выпуска – 500 изделий в год, расход и норма запаса для производственных запасов приведены в таблице:

Производственные запасы Расход, руб. Норма запаса, дней
1. Основные материалы на ед. изделия
2. Вспомогательные материалы и спецодежда на годовой выпуск
3. Топливо на годовой объем
4. Инструменты, запчасти
5. Прочие

Длительность цикла изготовления изделия 48 дней. Коэффициент нарастания затрат 0,73, себестоимость изделия 160 руб., норматив оборотных средств по РБП – 5000 руб., норма запаса готовой продукции 7 дней.

Задача 2.Чистый вес выпускаемого предприятием изде­лия - 38 кг, годовой выпуск - 3000 единиц. Действую­щий коэффициент использования материала (0,8) пред­приятие планирует повысить до 0,82. Цена 1 кг материа­ла - 42 руб.

Определите действующую и плановую норму расхода материала; годовую экономию от повышения коэффициен­та использования материала в натуральном и стоимост­ном измерениях.

Задача 3.Определить коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота, размер высвобождаемых оборотных средств в связи с ускорением их оборота. Предприятие реализовало в отчетном году товарной продукции на сумму 3 000 000 руб. при средних размерах нормируемых оборотных средств 1 000 000 руб. На следующий год намечено увеличить реализацию продукции на 15% и уменьшить время одного оборота на 11 дней.

Задача 4.Имеются следующие данные по предприятию :

Показатели Ед. изм. Значение
Себестоимость годового выпуска товарной продукции тыс. руб.
Из них затраты на материалы тыс.руб.
Норма в производственных запасах дни
Норма в запасах готовой продукции дни
Затраты на рубль товарной продукции руб./руб. 0,7
Длительность производственного цикла дни

Определить коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Примеры решения практических задач.

Задача 1. Определить средний тарифный разряд рабочих, если средний тарифный коэффициент рабочих равен 1,24, а действующая на предприятии тарифная сетка выглядит следующим образом:

Тарифные разряды
Тарифные коэффициенты 1,0 1,1 1,2 1,35 1,5 1,8 1,9 2,0

Решение:

Рср = 3 + (1,24-1,2)/(1,35-1,2) = 3+ 0,04/0,15 = 3,266

Средний разряд рабочих – 3,27.

 

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.Труд ремонтного слесаря 5 разряда (часовая тарифная ставка 1-го разряда 1000 руб.) оплачивается по повременно-премиальной системе. Премия в размере 20% заработка начисляется при условии выполнения нормированного задания. Слесарь проработал 184 час., выполнил объем работ по ремонту 202 н-ч. Выполнение норм по нормированному заданию предусматривалось на 105%. Определить заработную плату слесаря за расчетный месяц.

Задача 2. Рассчитать сдельную расценку и прямой сдельный заработок рабочего 4 разряда (ЧТС 1разр = 1000 руб.), если норма времени на операцию – 0,75 чел-час, за месяц выполнено 278 операций.

Задача 3. Определить заработную плату рабочего 3-го разряда, работающего по сдельно-прогрессивной системе оплаты труда, если за 21 восьмичасовую смену выполнены работы объемом 185 нормо-часов, исходная база для начисления прогрессивных доплат – 105%, а выработка сверх исходной базы оплачивается по полуторным расценкам

Задача 4. Определить месячную заработную плату наладчика 6 разряда по косвенной сдельной системе оплаты труда. Наладчик обслуживает 6 станков-дублеров. Часовая норма выработки на каждом станке 250 шт. Фактически за месяц (22 рабочих дня по 8 часов) на участке было изготовлено 325000 деталей.

Задача 5. В результате проведения оргтехмероприятий предусматривается повысить нормы выработки на участке на 20%. Определить, как при этом изменится расценка.

Задача 6. Рассчитать заработную плату мастера за месяц, если его должностной оклад – 300000 руб., рабочих дней по графику – 23, продолжительность смены – 8 час. Отработано мастером 22 дня (один день мастер находился в отгуле за неиспользованный в прошлом месяце день отдыха). За каждый процент снижения себестоимости продукции мастеру выплачивается премия в размере 15% оклада. За расчетный месяц плановая себестоимость всей продукции составила 63500 тыс. руб., фактическая – 65400 тыс. руб., план выполнен на 106%.

Задача 7.Норма выработки за 8-часовую смену 18 деталей. ЧТС по разряду выполняемой работы 2025 руб. Рассчитать прямой сдельный заработок звена рабочих, отработавших за месяц 68 смен и сдавших ОТК 1395 деталей. Рассчитать среднедневной сдельный заработок.

Задача 8.Определить расценки и подсчитать месячную зарплату сдельщика 5 разряда ЧТС =2250 руб.-час. За месяц рабочий обработал деталей в следующем количестве:

– 225 втулок норма шт. времени 12 мин.

– 350 колец норма шт. времени 10 мин.

– 400 шестеренок норма шт. времени 18 мин.

Задача 9.Рабочий 4 разряда обслуживает полуавтоматический станок с часовой производительностью 100 изд. По нормативам работа станка за 8- часовую смену составляет 430 мин, остальное время предусмотрено на регулирование, подналадку и передачу смены. Определить прямой сдельный заработок рабочего, если он за месяц отработал и сдал ОТК 16400 изд. (ЧТС =2025 руб. в час.)

Задача 10.Определить сумму заработной платы бурильщика на горно-проходческих подземных работах , если он за месяц отработал 21 смену по 6 часов и выполнил объем работы 325 м3 при сменной норме 14 м3 . Премии выплачиваются в размере 40% за выполнение месячной нормы и по 3% за каждый % перевыполнения нормы, но не свыше 60% заработка. ЧТС =2250 руб.

Задача 11.Определить % изменения сдельной расценки, если норма времени снижена на 30%, тарифный коэффициент повышен на 15,5%, тарифная ставка 1 разряда осталась неизменной.

Задача 12.Определить заработок за месяц рабочего- станочника, работающего по сдельно-прогрессивной системе оплаты труда, если он отработал 22 смены по 8 часов. Норма времени на изготовление 1 детали 4,8 мин. Фактически за месяц обработано 2800 дет. Коэффициент увеличения сдельной расценки при выполнении нормы до 125% - 0,25 , от 126 до140%- 0,5. ЧТС =2025 руб.

Задача 13.Трудоемкость работы за месяц (22 раб. дня по 8 часов) составляет 2000 нормо-часов. Нормированным заданием предусмотрено выполнение научно-обоснованных норм на 103%. Средняя ставка по бригаде составляет 2500 руб. Определить число рабочих в бригаде и общий заработок, если нормированное задание выполнено в установленный срок. За выполнение задания выплачивается премия 15% тарифного заработка.

Примеры решения практических задач.

Задача 1.Работнику установлен оклад – 3200 руб. В расчетном месяце работник 5 раз привлекался к сверхурочной работе по 2 часа в день. Всего отработано 170 часов, при норме 160 часов. Рассчитать заработную плату.

Решение:

ЧТС = 3200/160 = 20 рублей

20*1,5 = 30 рублей

30*10 = 300 рублей

3200+300 = 3500 рублей – заработная плата.

 

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1.ЧТС = 20 рублей. Норма времени на изготовление единицы продукции 0,5 часа. В течение 3 сверхурочных часов работы изготовлено 6 деталей. Рассчитать заработную плату.

Задача 2.Работник получает сдельную заработную плату. Он проработал в феврале сверхурочно 5 часов: 10.02 – 2 час; 25.02 – 3 часа. Произведено продукции: 10.02 – 10 изделий; 25.02 – 15 изделий. Расценка – 10 рублей за 1 изделие. Рассчитать заработную плату.

Задача 3.Работник получает повременную оплату труда (месячная ставка – 4000 руб.). В расчетном месяце в ночное время он отработал 25 часов. За месяц всего 160 часов. Предусмотрена доплата за 1 час работы в ночное время 75% от ЧТС. Рассчитать заработную плату.

Задача 4. Работнику установлена ЧТС = 30 рублей. За работу в вечернюю смену производится доплата в размере 25% от ЧТС. За работу в ночную смену – 40%. В течение месяца работник отработал 158 часов, в т.ч. 10 ночных смен по 8 часов; 5 вечерних по 8 часов; 6 дневных по 8 часов. Рассчитать заработную плату.

Задача 5. Работник находится на сдельной оплате труда. В течение праздничных дней произведено 24 детали, расценка 10 руб. Рассчитать заработную плату.

Задача 6. Работнику установлен оклад – 4200 руб. 8 марта он отработал 7 часов сверх нормативных 159 часов. Рассчитать заработную плату.

Задача 7. Работнику установлен оклад – 5200 руб. 8 марта он отработал 6 часов сверх нормативных 159 часов. За праздничный день ему был предоставлен другой выходной день. Рассчитать заработную плату.

 

Примеры решения практических задач.

Задача 1. Определить дисконтируемый денежный доход в результате осуществления инвестиционного проекта по данным таблицы:

 

 

Показатель Годы реализации инвестиционного проекта
1)V реализаций продукции (с НДС), тыс. руб. -
2) Себестоимость реализаций продукции, тыс. руб. -      
в т.ч. амортизация -
3) Коэффициент дисконтирования - 0,1 0,1 0,1
4) Налоги с прибыли -

 

Решение:

r =0, 1

ДК1 = 12000 -12000*18%, т.е. 12000 – 118%

X – 100%,

следовательно ДК1 = 10169 т. р.

=10169-(8000-600)-900=1869 т.р.

=20338-(15000-1100)-1400=5038т.р.

=25423-(18000-1300)-2700=6023т.р.

=1544,6+3785,1+4113,79=9443,49

Задачи для самостоятельного решения.

Задача 1. Сравнивается 3 варианта капитальных вложений с различными размерами инвестиций по годам. Определить дисконтированные капитальные вложения по всем вариантам, если коэффициент дисконтирования 0,2.

Вариант Объем капитальных вложений
-
- -

Задача 2. Ожидаемые результата реализации инвестированного проекта (новая технологическая линия) представлена в таблице. Определить величину дисконтированных денежных доходов, если коэффициент дисконтирования 0,2.

Показатели Единица измерения Этапы реализации
1.Выпуск продукции после освоения технологических линий шт.
2.Оптовая цена ед. продукции (без НДС) руб./шт.
3.Себестоимость ед. продукции руб./шт.
в т.ч. амортизации руб./шт. 7,5
4.Налоги от прибыли руб. 250 000 300 000 350 000

Задача 3. Определить чистый приведённый доход, рентабельность инвестиций и срок окупаемости капитальных вложений. Коэффициент дисконтирования 0,2. Исходные данные:

 

 

Показатели
1.Объем капитальных вложений 5000 тыс. руб. 1000 тыс. руб. - -
2. Объем реализации продукции (без НДС) 4000 тыс. руб. 8000 тыс. руб. 10000 тыс. руб. 10000 тыс. руб.
3.Себестоимость продукции (весь объем) 3000 тыс. руб. 5500 тыс. руб.     6000 тыс. руб.   6000 тыс. руб.  
в т.ч. амортизация 300 тыс. руб. 400 тыс. руб. 400 тыс. руб. 400 тыс. руб.
4. Налоги и прочие отчисления от прибыли 200 тыс. руб. 400 тыс. руб. 500 тыс. руб. 500 тыс. руб.

Задача 4. Определить внутренний коэффициент окупаемости инвестиционного проекта и целесообразность его финансирования при коэффициенте дисконтирования 0,3. (по данным предыдущей задачи).

Задача 5. Предприятие рассматривает целесообразность приобретения новых технологических линий. На рынке имеются 2 модели со следующими параметрами:

Показатели М1 М2
1.Цена, долл.
2.Ежегодный доход долл.
3.Срок эксплуатации, лет
4.Коэффициент дисконтирования 0,11 0,11

Какая из моделей более эффективна?

 

 

Список использованных источников

 

1. Практикум по экономике организации (предприятия) : Учеб. Пособие / под ред. проф. П. В. Тальминой и проф. Е.В. Черницовой. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 464 с.

2. Сборник задач по курсу «Экономика машиностроительной промышленности»: учеб. пособие для машиностроительн. спец. / под ред. Э.И. Берзиня, Н.Н. Застрожновой. - 2-е изд. испр., перераб. и доп. - М. : Высшая школа, 2006. - 160 с.

3. Экономика предприятия. Учебник. / под ред. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2007.

 

Экономика машиностроительного производства

 

Методические указания к практическим

занятиям для студентов очной формы обучения по специальности 150802.65 «Гидравлические машины, гидроприводы и гидропневмоавтоматика»

 

Набережные Челны

2010 г.



Последнее изменение этой страницы: 2016-12-12; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.238.235.155 (0.046 с.)