Надо читать налоговый кодекс рф – лекция может содержать лажу

Базовая ставка НДФЛ – 13%.

Налоговые льготы по НДФЛ:

1. Стандартные вычеты:

- для пораженных радиационным излучением и героев войны, 3000 р

- для кавалеров орденов и работающих инвалидов и участников ВОВ – 500 р

Любые вычеты в абсолютной величине по всем налогам.

- вычеты на детей. Дети – это до 17 лет. А если молодой человек обучается на дневной форме обучения, не имея собственного дохода, вычет на него до 24 лет у родителей есть.

С первыми двумя детьми появляется налоговый вычет, а с третьего налогооблагаемая база уменьшается на 3000 р. Если ребенок-инвалид, вычет удваивается.

(20000 – 3000 -1400*2 – 3000*2)* 0,13 (ставка НДФЛ) = 8200

И вот с этой суммы человек со всеми вычетами будет платить налоги.

2. Социальные вычеты.

Благотворительность физлиц – льготируется, юрлиц – нет. Если у меня доход 10000 р, а я поблаготворил на 5000 р (а 2500 р благотворительного платежа налогами не облагается!!), то налог я плачу только с 7500 р.

- Образовательные вычеты. Родители могут получить вычет на не более чем 50,000 р при условии предоставления всех документов о том, что ребенок – студент и так далее. А если я сам плачу за свое обучение, то вычет может составить до 120 000 рублей.

- Лечение. Если лечебные манипуляции связаны с поддержанием моей жизни, то неважно, в частной или государственной клинике я лечился, ВСЯ сумма, потраченная на лечение, будет вычетом. На косметологические операции – 50,000 рублей. Лечение и протезирование зубов – тоже.

Если вы лечитесь и учитесь сами, тогда этот социальный вычет (на образование и медицинские услуги) может составлять 120 000 рублей. Только в государственных учебных заведениях.

3. На имущество. Налоговые вычеты реализуют те, чей доход облагается по ставке 13%. Если мой доход неофициальный… ну вы все поняли. Это нарушение Конституции РФ. Налоговый период – год, если что.

Если машина находится в собственности меньше трех лет и вы решили ее продать, налоговый вычет составляет 250 000 рублей. Это уменьшение налоговой базы.

По поводу квартиры. Если я продаю квартиру и она находится в собственности меньше трех лет, налоговый вычет – до 1 млн рублей. Продал – получил доход – заплатил налог, так действует законопослушный гражданин. Повысилось до 2 млн сейчас. Налогооблагаемая база уменьшается на 2 млн, а в карман мне как бы идет 13% от этой суммы, 260 тыс рублей.

Получение этого вычета возможно двумя вариантами. Можно 130 тыс один год, можно 130 тыс другой год. А можно не платить налог с доходов, пока их количество не достигнет 2 млн рублей.

Если квартира приобретена в ипотеку, то налогооблагаемая база уменьшается на эти 2 млн рублей и + все проценты по ипотеке. Условие – регистрация собственности на квартиру.

4. Профессиональные вычеты. Налогооблагаемая база – доход минус расходы. Если я монументальный скульптор – 40% вычет, писатель – 20%, звукозапись музыка и так далее – 20%.

Налоговая неграмотность заканчивается тем, что вы не получаете тех денег, на которые имеете право, потому что ВСЕ налоговые вычеты носят ЗАЯВИТЕЛЬНЫЙ характер. Никто не обязан быть в курсе ваших льгот, если вы об этом не скажете.

Пенсионеры не платят налог на имущество физлиц, но не все налоговые органы самостоятельно и автоматически предоставляют им эти льготы. Предоставление всех документов на льготу – это личное дело налогоплательщика.

Банковская система.

Сфера транзакционных услуг увеличивается с каждым годом. Банки – главный финансовый посредник в экономике. Банки – это часть кредитной системы.

Кредитная система состоит из банковских и небанковских кредитных учреждений. Инвестиционные, страховые компании, ломбарды, еще что-то относятся ко второй категории.

1 уровень банковской системы – Центральный Банк (Банк России). В США это федеральная резервная система, основанная на коммерческих банках.

2 уровень – система коммерческих банков.

Функции ЦБ:

1. Эмиссия денег. Монопольное право выпуска наличных денег. Этот банк обслуживает финансовые операции правительства, предоставляет кредитование правительства.

2. Хранение обязательных резервов коммерческих банков. Это позволяет ему контролировать и координировать их деятельность, помогает разрешать противоречия.

3. Хранение золотовалютных резервов страны.

4. Обслуживание международных финансовых операций. Он покупатель и продавец на международных валютных рынках.

5. Контроль платежного баланса.