Тема. Предмет и метод бухгалтерского учета

Тема. ПРЕДМЕТ И МЕТОД БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА

 

Хозяйственные средства (имущество) и источники их формирования

Задание 1.

Цель задания – усвоить различия между имуществом организации и источниками его формирования.

Требуется: На основе данных таблиц 1 и 2 выделить все хозяйственные средства и источники их формирования.

 

Таблица 1.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 1 на 01.01.20___г.

 

№ п/п/	Имущество и источники формирования имущества	Имущество	Источники формирования имущества
	Комбайны
	Тракторы
	Запасные части
	Автомобили грузовые
	Коровники и телятники
	Задолженность покупателей за проданный молодняк животных
	Задолженность рабочим и служащим по заработной плате
	Денежные средства в кассе
	Остаток денежных средств на расчетном счете
	Прочие производственные здания
	Задолженность завхоза Канаевой Т.М. по авансу, выданному под отчет
	Кирпич строительный
	Задолженность директора Бирюкова Н.Я.по авансу, выданному под отчет
	Устывный капитал
	Столы конторские
	Шифер
	Кредиторская задолженность
	Целевое финансирование
	Лицензии
	Деловая репутация организации

 

 

Таблица 2.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 2 на 01.01.20___г.

 

№ п/п/	Имущество и источники формирования имущества	Имущество	Источники формирования имущества
	Винторезные станки
	Пластмассовые ведра на складе
	Облигации сроком на 8 месяцев
	Кредиты банка сроком на 6 месяцев
	Денежные документы в кассе
	Задолженность ЗАО «Горэлекиросеть» за электроэнергию
	Задолженность поставщику за полученные материалы
	Авансы выданные
	Товарный знак
	Денежные средства на валютном счете
	Нераспределенная прибыль
	Гвозди на складе
	Товарный знак
	Векселя полученные
	Добавочный капитал
	Программа «1 С Бухгалтерия»
	Задолженность бригадира за выданную ему под отчет денежную сумму
	Задолженность бюджету по налогам и сборам
	Здание управления
	Задолженность внебюджетным фондам

Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по составу и размещению и по функциональной роли

Задание 2.

Цель задания – усвоить порядок классификации имущества по составу и размещению на основании данных, приведенных в таблицах 3 и 4.

 

Таблица 3.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 3 на 01.01.20___г.

Перечень имущества	Сфера производства	Непроизвод-ственная сфера	Сфера обращения	Отвлечен-ное имущество
1.Денежные средства
2.Скот рабочий
3.Здание зернохранилища
4.Яды и химикаты
5.Обеденные столы
6.Готовая продукция для реализации
7.Вложения в акции
8.Нефтепродукты
9.Дебиторская задолженность
10.Запасные части для трактора
11.Скрепки
12.Медикаменты
13.Вычислительная техника
14.Деревья яблоневые
15.Керасин
16.Мотоцикл
17.Телефон
18.Облигации
19.Фонтан
20.Плуги и сеялки
21.Лабораторное оборудование
22.Здание детского сада
24.Спецодежда
25.Водонапорная башня
26.Торгово-складские здания
27.Задолженность подотчетных лиц
28.Садовый инвентарь
29.Товары для перепродажи
30.Здание фермы

 

Таблица 4.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 4 на 01.01.20___г.

 

 

Перечень имущества	Сфера производства	Непроизвод-ственная сфера	Сфера обращения	Отвлечен-ное имущество
1.Бензин
2.Акции ООО «Волга»
3.Навес для сена
4.Здание конторы
5.Водонагреватель на ферме
6.Аккукуляторы
7.Облигации государственного займа
8.Поросята
9.Музыкальные инструменты
10.Компьютер
11.Молоко (товарная часть)
12.Лабораторное оборудование
13.Программа «1С-Бухгалтерия»
14.Многолетние насаждения
15.Картофель для реализации
16.Деньги на валютном счете
17.Тара
18.Задолженность хлебоприемного пункта
19.Мясорубка электрическая
20.Авансы выданные
21.Вексель полученный
22. Рама от автомобиля
23.Двигатель от автомобиля
24.Комбайн
25.Задолженность рабочих по выданным ссудам
26.Сеносушилка
27.Склад
28.Штакетник
29.Стеклорезы
30.Имущество ЖКХ

 

Задание 3.

Цель задания – усвоить порядок классификации имущества по функциональной роли на основании данных, приведенных в таблицах 5 и 6.

 

Таблица 5.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 5 на 01.01.20___г.

 

Перечень имущества	Основные средства	Оборотные средства	Нематери-альные активы	Денежные средства	Средства в расчетах	Отвчле-ченные средства
1.Стекло фигурное
2.Нигрол
3.Деловая репутация
4.Векселя полученные
5.Авторские права
6.Калькуляторы
7.Корма
8.Денежные средства на расчетном счете
9.Сено
10.Дебиторская задолженность
11.Акции ОАО «И»
12.Мячи волейбольные
13.Теннисный корт
14.Патенты
15.Задолженность за покупателем
16.Здание агрохимлаборатории
17.Здание медпункта
18.Столы конторские
19.Товары отгруженные
20.Животные на выращивании и откорме
21.Рабочий скот
22.Продуктивный скот
23.Торговая марка
24.Полуфабрикаты
25.Зерно пшеницы
26.Молоко
27.Брокерское место
28.Семена и посадочный материал
29.Переводы в пути
30.Задолженность работников по ссудам

 

Таблица 6.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 6 на 01.01.20___г.

 

Перечень имущества	Основные средства	Оборотные средства	Нематери-альные активы	Денежные средства	Средства в расчетах	Отвчле-ченные средства
1.Готовая продукция
2.Наличные денежные средства в кассе
3.Строительные материалы
4.Запасные части для ремонта автомобиля
5.Двигатель автомобиля ЗИЛ-130
6.Авансы выданные
7.Компьютеры
8.Дизельное топливо
9.Авторские права
10.Задолженность подотчетных лиц
11.Электрочайник
12.Незавершенное производство
13.Незавершенное строительство
14.Авансы, выданные на хозяйственные нужды
15.Очистные сооружения
16.Вспомогательные материалы
17.Здание ветлаборатории
18.Авансы, выданные поставщикам под поставку материалов
19.Задолженность прочих дебиторов
20.Комбайн, переданный в аренду
21.Денежные средства на специальных счетах банка
22.Вазелин технический
23.Стог сена
24.Здание жилищно-коммунального хозяйства

 

 

Классификация имущества (хозяйственных средств) организаций по источникам его формирования

Задание 4.

Цель задания – усвоить порядок классификации имущества источникам его формирования на основании данных, приведенных в таблицах 7 и 8.

 

Таблица 7.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 7 на 01.01.20___г.

 

№ п/п	Источники формирования имущества	Источники собственных средств	Источники заемных средств
	Ссуда банка сроком на 8 месяцев
	Задолженность ОАО «Текстиль» за ткань
	Уставный капитал
	Задолженность поставщику за оборудование
	Задолженность бюджету по налогам и сборам
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль
	Задолженность работникам по оплате труда
	Авансы полученные
	Задолженность МП «Водоканал» за потребленную воду
	Добавочный капитал
	Задолженность ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию
	Задолженность разным кредиторам
	Займы сроком на 2 года
	Вексель выданный
	Задолженность Фонду социального страхования
	Резерв предстоящих расходов и платежей
	Прибыль от продажи основных средств
	Целевое финансирование

 

Таблица 8.

Инвентаризационная опись ООО «3 курс» № 8 на 01.01.20___г.

 

 

№ п/п	Источники формирования имущества	Источники собственных средств	Источники заемных средств
	Задолженность по банковскому кредиту
	Уставный капитал
	Задолженность АОЗТ «Рязаньэнерго» за потребленную энергию.
	Целевое финансирование
	Задолженность бюджету по налогу на имущество
	Задолженность сотрудникам организации по зарплате
	Прибыль от продажи основных средств
	Натуральная семенная ссуда
	Доходы будущих периодов
	Резерв на оплату отпусков работникам
	Задолженность бюджету по единому социальному налогу
	Компенсации по уходу за детьми в возрасте старше 1,5 лет
	Задолженность подотчетному лицу
	Добавочный капитал
	Прибыль от продаж продукции
	Предоплата племзавода «Искра» за комбикорм
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость
	Аванс, полученный от покупателя
	Кредиторская задолженность прочим поставщикам
	Товарный кредит
	Задолженность АО «Газпром» за потребленный газ
	Кредит для погашения задолженностей перед кредиторами
	Задолженность учредителям по выплате дивидендов
	Задолженность хлебоприёмному пункту по предъявленной претензии
	Краткосрочный займ
	Задолженность гл. зоотехнику по представленному им авансовому отчету

 

Тема. Бухгалтерский баланс, его строение и содержание.

Типы хозяйственных операций

Задание 1.

Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.

Требуется: На основе данных таблиц 9, 10 сформировать бухгалтерские балансы без группировки по разделам.

Таблица 9.

Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.

 

№ п/п	Имущество и источники его формирования	Сумма, тыс.руб.
	Основные средства (остаточная стоимость)
	Задолженность персоналу по оплате труда
	Уставный капитал
	Семена и посадочный материал
	Задолженность бюджету по налогу на добавленную стоимость (НДС)
	Молодняк животных на откорме
	Долгосрочные финансовые вложения
	Резервный капитал
	Хозяйственный инвентарь
	Готовая продукция
	Добавочный капитал
	Причитается с сотрудников организации по переполученным суммам
	Наличные денежные средства в кассе
	Минеральные удобрения
	Резерв по сомнительным долгам
	Причитается с заказчиков за выполненные работы
	Задолженность бюджету по налогу на прибыль
	Векселя полученные
	Краткосрочный займ
	Незавершенные капитальные вложения
	Резервный капитал
	Нематериальные активы (остаточная стоимость)
	Животные основного стада
	Причитается поставщикам за запасные части

 

 

Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 9 на 01.01.20___г.

 

 

АКТИВ	ПАССИВ
Статья баланса	Сумма, тыс. руб.	Статья баланса	Сумма, тыс. руб.
БАЛАНС		БАЛАНС

 

 

Таблица 10.

Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.

 

№ п/п	Имущество и источники его формирования	Сумма, тыс.руб.
	Производственные запасы
	Долгосрочные кредиты банка
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Задолженность поставщикам за товары
	Оборудование к установке
	Задолженность по налогу на рекламу
	Добавочный капитал
	Денежные средства на расчетном счете
	Расходы будущих периодов
	Расчеты по векселям выданным
	Инвестиции в другие предприятия
	Доходы будущих периодов
	Затраты в незавершенном производстве
	Краткосрочные займы
	Готовая продукция
	Нематериальные активы (остаточная стоимость)
	Резерв предстоящих расходов и платежей
	Уставный капитал
	Задолженность учредителям по выплате доходов
	Задолженность дочерних и зависимых обществ
	Авансы, полученные от покупателей за продукцию
	НДС по приобретенным ценностям
	Аванс, выданный поставщику в счет поставки материалов
	Основные средства (остаточная стоимость)

 

 

Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 10 на 01.01.20___г.

 

АКТИВ	ПАССИВ
Статья баланса	Сумма, тыс. руб.	Статья баланса	Сумма, тыс. руб.
БАЛАНС		БАЛАНС

Задание 2.

Цель задания – усвоить различие и взаимосвязь между активом и пассивом бухгалтерского баланса.

Требуется: На основе данных таблицы 11 сформировать бухгалтерский баланс с группировкой статей по разделам.

Таблица 11.

Инвентаризационная опись имущества и источников его формирования ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.

 

№ п/п	Имущество и источники его формирования	Сумма, тыс.руб.
	Животные на выращивании и откорме
	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
	Расчеты с поставщиками за поставленные материалы
	Уставный капитал
	Денежные средства в кассе
	Нераспределенная прибыль прошлых лет
	Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство
	Задолженность бюджету по налогам и сборам
	Денежные документы
	Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров
	Добавочный капитал
	Задолженность по имущественному страхованию
	Комбикорм
	Силос
	Сено
	Нераспределенная прибыль отчетного года
	Семена многолетних трав
	Бензин
	Кирпич
	Запасные части
	Минеральные удобрения
	Задолженность спиртзавода
	Комбайны
	Здание МТФ
	Гербициды
	Дизельное топливо
	Долгосрочные кредиты банков
	Медикаменты
	Задолженность по оплате труда
	Пиломатериалы
	Лесные полезащитные полосы
	Тара
	Семена
	Незавершенное строительство жилого дома
	Долгосрочные финансовые вложения
	Долгосрочные займы
	Лицензия
	Инвентарь
	Незавершенное производство в растениеводстве
	Зерно пшеницы
	Здание столовой
	Здание ремонтной мастерской
	Задолженность строительным организациям за выполненные работы
	Лошади
	Тракторы
	Краткосрочные кредиты банка
	Сельскохозяйственная техника
	Сеялки
	Комбайны
	Расчеты по векселям выданным
	Основное стадо КРС
	Здание конторы
	Задолженность поставщикам за минеральные удобрения
	Задолженность мясокомбината
	Задолженность по налогу на рекламу
	Целевое финансирование
	Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта

 

 

Бухгалтерский баланс ООО «3 курс» № 11 на 01.01.20___г.

 

АКТИВ	ПАССИВ
Статья баланса	Сумма, тыс.руб.	Статья баланса	Сумма, тыс.руб.
1.Внеоборотные активы		3.Капиталы и резервы
		Итого по разделу 3
		4.Долгосрочные обязательств
Итого по разделу 1
2.Оборотные активы
		Итого по разделу 4
		5.Краткосрочные обязательства
Итого по разделу 2		Итого по разделу 5
БАЛАНС		БАЛАНС

Задание 3.

Цель задания – усвоить виды изменений в балансе, вызываемых различными хозяйственными операциями.

Требуется: Определить тип влияния на бухгалтерский баланс хозяйственной операции и результаты отразите в таблице 12:

Таблица 12.

 

Типы хозяйственных операций

 

Содержание хозяйственной операции	А/П +/-	Тип операции
1.С расчетного счета погашен долгосрочный займ.
2.Приобретены минеральные удобрения (оплата не произведена).
3.Выплачена из кассы задолженность подотчетному лицу.
4.Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка.
5.Поступили на валютный счет денежные средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности.
6.Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в Сельхозтехнике (расчеты не произведены).
7.Продана покупателям продукция животноводства (расчет не произведен).
8.Оприходован приплод телят.
9.Сформирован уставный капитал.
10.Предъявлен счет покупателям за ранее реализованную продукцию.
11.Краткосрочный кредит банка переоформлен на долгосрочный.
12.Списаны строительные материалы на возведение здания коровника.
13.За счет долгосрочного кредита погашена задолженность перед поставщиками.
14.Оприходован урожай озимой пшеницы.
15.Отпущены со склада в производство материалы.

 

Задание 4

Требуется: 1) по данным таблицы 13 составить бухгалтерский баланс организации на начало отчетного периода (таблица 15, столбцы 1,2 и 5,6).

2) в таблице 14 определить тип хозяйственных операций.

3) отразить изменения в бухгалтерском балансе (таблица 15, столбцы 3 и 7)

4) подсчитать итоговые суммы по статьям баланса на конец отчетного периода. Определить валюту баланса (таблица 15, столбцы 4 и 8)

Таблица 13.

Наименование имущества и источников его формирования

в ООО «3 курс» № 13 на 01.01.20__г.