Анализ состава и динамики дебиторской задолженности

Таблица 3.7 - Анализ состава и динамики дебиторской задолженности (Дз)

Вид дебиторской задолженности (Дз)	Начало года	Конец года	Изменение
руб	%	руб.	%	руб.	%	% к итогу
1 Дебиторская задолженность 1.1. Долгосрочная задолженность (платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
авансы выданные
прочие дебиторы
1.2. краткосрочная задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе: покупатели и заказчики
векселя к получению
задолженность дочерних и зависимых обществ
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал
авансы выданные
прочие дебиторы
Итого Дз (230+240)

 

При анализе изучается состав и структура дебиторской задолженности по балансу. Даётся оценка дебиторской задолженности по реальной стоимости, т.к. не вся она может быть возвращена.

Возвратность определяется на основе прошлого опыта и текущих условий.

При анализе изучается:

Ø Процент невозврата дебиторской задолженности главных должников и как это скажется на финансовом состоянии предприятия

Ø Распределение дебиторской задолженности по срокам образования

Изучаются показатели качества и ликвидности дебиторской задолженности:

1. Под качеством понимается вероятность получения дебиторской задолженности в полной сумме. Показателями вероятности являются – срок образования дебиторской задолженности и удельный вес просроченной задолженности. Чем больше срок дебиторской задолженности, тем меньше вероятность получения её.

2. Показатели ликвидности дебиторской задолженности характеризуют скорость, с которой она будет превращена в денежные средства и количество дней, необходимых для её возврата.

 

Кдз = Готг / Дз ср

tдз = (Дз ср x Дп) / Г = Дп / Кдз

 

 

ОЦЕНКА РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Рентабельность – это доход на единицу затрат. Показатели рентабельности используются для оценки результатов деятельности предприятия. При их расчете используют показатели чистой балансовой прибыли от реализации, а в знаменателе ресурсы, в качестве которых наиболее часто используются показатели капитала.

Рентабельность всего имущества:

 

 

Рентабельность собственного капитала

 

Рентабельность производственных фондов

 

 

Рентабельность производства

 

 

 

 

Рентабельность продукции

 

 

 

Сводная таблица финансовых показателей

 

№	показатели	Обозн.	расчёт	На начало периода	На конец периода
	актив баланса	АБ
	пассив баланса	ПБ
	внеобортные активы	ВА
	основные средства	ОС
	оборотные активы	ОА
	материальный запас	МЗ
	дебиторская задолжность	ДЗ	230+240
	денежные средства и фин. Вложения	ДС	250+260
	прибыль	П	140 Ф2
	прибыль от продаж	ПР	050 Ф2
	выручка	В	010 Ф2
	собственные капитал	СК
	заёмный капитал	ЗК	590+690
	собственные оборотные средства	СОС	490-190
	производственные активы	ПА	120+211+212+213+216
	кредиторская задолжность	КЗ
	долгосрочные пассивы	ДП
	краткосрочные пассивы	КП
	быстрореализуемые активы	БА	240+214+215
	низколеквидные активы	НА	211+212+213+216+217+230
	краткосрочные обязательность	КО	610+620+630+660
	абсолютная леквидность	АЛ	ВА/КО
	коэф. Промежуточного покрытия	ПП	(ВА+БА)/КО
	коэф. текущей ликвидности	ТЛ	(ВА+БА+НА)/КО
	коэф. соотношения дебиторской и кредиторской задолжности	КДК	ДЗ/КЗ
	коэф. автономии	КА	СК/ПБ
	коэф. соотношения заёмных средств и имуществу	КЗИ	ЗК/ПБ
	коэф. заёмных средств	КЗС	ЗК/СК
	коэф. мобильности	КМ	СОС/СК
	коэф. соотношение внеобортных активов собственных средств	КВС	ВА/СК
	коэф. обеспеченности оборотных собственными средствами	КООС	СОС/ОА
	коэф. соотношение производных активов и имущества	КПИ	ПА/АБ
	оборачиваемость имущества	ОИ	В/(Дз1 + Дз2)
	оборачиваемость собственного капитала	ОСК	В/ (АБ1 + АБ2)
	оборачиваемость денежных средст	ОДС	В/ (СК1 + СК2)
	оборачиваемость дебиторской задолжности	ОДЗ	В/ (ОА1 + ОА2)
	оборачиваемость оборотного капитала	ООК	В/ (Дс1 + Дс2)
	рентабельность имущества	РИ	П/ (АБ1 + АБ2) 2
	рентабельность собственного капитала	РСК	П/ (СК1 + СК2) 2
	рентабельность производственных фондов	РПФ	П/ ((ОС1 + ОС2) + (МЗ1 + МЗ2))
	рентабельность производства	РП	ПР/В
	себестоймость	СС	020+030+040 ф2
	рентабельность продукции	РПР	ПР/СС