И инструментарий для практических занятий

 

Дисциплина: Экономический финансовый анализ

Специальность: 060800 Экономика и управление на предприятиях АПК

Форма обучения: заочная

 

 

Тюмень — 2007

Тема 1: Экспресс-анализ финансового состояния предприятия

Цель задания: получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового

благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта.

Последовательность процедур экспресс-анализа:

- просмотр бухгалтерской отчётности предприятия по формальным признакам (оценка
объёма и качества отчёта, наличия требуемых отчётных форм, наличия и полноты аналитических расшифровок);

- ознакомление с заключением аудитора (исходя из типа аудиторского заключения принятие
решения о целесообразности анализа финансовой отчётности и её готовности к чтению);

- ознакомление с учётной политикой предприятия (в зависимости от принципов учётной
политики, принятой на предприятии или в результате внесения в неё изменений могут
существенно меняться показатели финансового состояния и финансовые результаты);

- выявление «больных» статей в отчётности и их оценка в динамике (убытки, непогашенные в срок кредиты и займы, просроченные дебиторская и кредиторская задолженности, просроченные векселя и т.п.);

- ознакомление с ключевыми индикаторами и общая оценка имущественного и финансового
потенциала предприятия по данным отчётности (составление сводной таблицы с основными
показателями, характеризующими имущественное, финансовое состояние и результативность деятельности анализируемого предприятия);

 

- чтение пояснительной записки к отчёту (дополнительная информация о финансовом
положении предприятия, не представленная в отчёте);

- формулирование выводов по результатам анализа (систематизация положительных и
отрицательных моментов, выявленных в ходе анализа, и формирование заключительных
выводов). Экспресс-анализ может завершаться выводом о целесообразности или
необходимости более углублённого и детализированного анализа финансовых результатов и
финансового положения.

Информационно-аналитическую основу указанной схемы экспресс-анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия составляет система показателей, наполнение которой зависит от пользователя финансовой отчётности и стоящих перед аналитиком задач. В наиболее общем виде данная система показателей и аналитических коэффициентов отражает имущественный потенциал предприятия, ликвидность и финансовую устойчивость, динамичность, прибыльность и рыночную привлекательность. Их целевое предназначение см. в таблице 2.

Таблица 1

Система аналитических показателей (индикаторов)
экспресс-анализа финансового состояния.................................................

 

Показатели	....год	...год	+,-
1. Оценка экономического потенциала
1.1. Оценка имущественного положения
- величина основных средств, тыс.руб. - доля основных средств в активах, % - коэффициент износа основных средств - коэффициент обновления основных средств - коэффициент выбытия основных средств - общая величина имущества, тыс.руб.
1.2. Оценка финансового положения
- величина собственного капитала (СК), тыс.руб. - доля СК в источниках средств, % - коэффициент общей ликвидности - доля СОС в оборотных активах, % - доля долгосрочных обязательств в источниках средств, %
1.3. Наличие неблагополучных («больных») статей в отчётности
- убытки, тыс.руб. - ссуды и займы, не погашенные в срок, тыс.руб. - просроченная дебиторская задолженность, тыс.руб. - просроченная кредиторская задолженность, тыс.руб. - векселя просроченные, тыс.руб.
2. Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности
2.1. Оценка прибыльности
- чистая прибыль, тыс.руб. - рентабельность продаж, % - рентабельность текущей деятельности, %
2.2. Оценка динамичности развития предприятия
- темп роста прибыли, % - темп роста выручки, % - темп роста активов, % - оборачиваемость активов, об. - оборачиваемость СК, об. - продолжительность операционного цикла, дн. - продолжительность финансового цикла, дн.
2.3. Оценка эффективности использования эконом, потенциала
- рентабельность С К, % - рентабельность ПК, % - рентабельность совокупного капитала, %

Таблица 2