Журнал хозяйственных операций

 

 

Содержание операции	Сумма, тыс.р.	Д	К
1. Поступили в организацию расчётные документы поставщиков по материалам (по фактической себестоимости)
2. Оприходование материалов, фактически поступивших в организацию по учётным ценам
3. Списание со счёта 15 положительной разницы между фактической себестоимостью приобретения материалов и их учётной ценой на счёт 16
4. Причитающаяся к уплате организацией сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным материалам, указанная в счёте-фактуре
5. Оплата предъявленных поставщиком счетов за поступившие материалы
6. Списание налога на добавленную стоимость по оплаченным и оприходованным материалам к вычету
7. Начисленная заработная плата всего, в том числе:
7.1. Производственным рабочим за изготовление изделия № 1		20.1
7.2. Производственным рабочим за изготовление изделия № 2		20.2
7.3. Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием		25.1
7.4. Рабочим за освоение новых производств
7.5. Рабочим парокотельной
7.6. Специалистам основных цехов		25.2
7.7. Общехозяйственному персоналу
7.8. Рабочим за погрузку готовой продукции
8. Удержано из заработной платы:
8.1. Налог на доходы физических лиц
8.2. По исполнительным листам
9. Получены деньги в кассу с расчётного счёта для выплаты заработной платы
10. Выдана из кассы заработная плата
11. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы заработной платы
12. Расчет отчислений от начисленной заработной платы во внебюджетные фонды, всего в том числе:
12.1. По изготовлению изделия № 1		20.1
12.2. По изготовлению изделия № 2		20.2
12.3. Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием		25.1
12.4. Рабочим на освоение новых производств
12.5. Рабочим парокотельной
12.6. Специалистам основных цехов		25.2
12.7. Общехозяйственному персоналу
12.8. Рабочим за погрузку готовой продукции
13. Начисление пособий по временной нетрудоспособности рабочим, занятым изготовлением изделий № 1
14. Перечисление платежей во внебюджетные фонды
15. Расчёт отчислений в резерв на оплату отпусков в размере 10% от начисленной суммы заработной платы и отчислений во внебюджетные фонды всего: в том числе:	7616,7
15.1 По изготовлению изделия №1		20.1
15.2. По изготовлению изделия № 2		20.2
15.3. Вспомогательным рабочим по уходу за оборудованием		25.1
15.4. Рабочим за освоением новых производств	11,7
15.5. Рабочим парокотельной
15.6. Специалистам основных цехов		25.2
15.7. Общехозяйственному персоналу
15.8. Рабочим за погрузку готовой продукции
16. Израсходованы на производство материалы по учётным ценам на:
16.1. Изготовление изделия № 1		20.1
16.2. Изготовление изделия № 2		20.2
16.3 Содержание оборудования		25.1
16.4. Освоение новых производств
16.5. В парокотельной
16.6. Общепроизводственные нужды		25.2
16.7. Общехозяйственные нужды
16.8. Упаковку отгруженное продукции
17. Расчёт транспортно-заготовительных расходов по материалам, израсходованных всего: в том числе:	349,8
17.1. На изготовление изделия № 1		20.1
17.2. На изготовление изделия № 2		20.2
17.3. На содержание оборудования		25.2
17.4. На освоение новых производств	1,1
17.5. В парокотельной
17.6. На общепроизводственные нужды		25.2
17.7. На общехозяйственные нужды
17.8. На упаковку отгруженной продукции	0,7
18. Начисленная амортизация всего: в том числе:
18.1. Основных средств цехов основного производства		25.1
18.2. Основных средств цехов вспомогательного производства
18.3. Основных средств общепроизводственного назначения		25.2
18.4. Основных средств общехозяйственного назначения
19. Списываются затраты парокотельной всего:
19.1. На отопление основных цехов – 2500 т	3526,7	25.1
19.2. На отопление зданий общехозяйственного назначения – 1250 т	1763,3
20. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, всего: в том числе:
20.1. На изготовление изделия № 1	2863,2	20.1	25.1
20.2. На изготовление изделия № 2	6680,8	20.2	25.1
21. Списываются общепроизводственные расходы, всего: в том числе:	8964,7
21.1. На изготовление изделия № 1	2689,41	20.1	25.2
21.2. На изготовление изделия № 2	6275,29	20.2	25.2
22. Списываются общехозяйственные расходы, всего: в том числе:	12161,3
22.1. На изготовление изделия № 1	3648,39	20.1
22.2. На изготовление изделия № 2	8512,91	20.2
23. Расходы по освоению новых производств списываются на основное производство	239,8
24. Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция:
24.1. По фактической себестоимости			20.1 20.2
24.2. По плановой себестоимости
24.3. Отклонение фактической себестоимости от плановой	-4824
25. Отгрузка продукции по цене продажи (включая НДС)
26. Отгружена со склада готовая продукция покупателя:
26.1. По фактической себестоимости
26.2. По плановой себестоимости
27. Списываются расходы по продаже	213,7
28. Отражена сумма НДС по погруженной продукции		90.3
29. Поступили платежи за реализованную продукцию
30. Списывается финансовый результат от продажи продукции	1965,3
31. Выручка от продажи основных средств			91.3
32. Поступили платежи за проданные основные средства
33. Списывается остаточная стоимость продаваемых организацией основных средств		91.3
34. Списывается износ основных средств при продаже
35. Расходы, связанные с продажей основных средств		91.3
36. Отражена сумма НДС при продаже основных средств		91.3
37. Выручка от продажи материалов			91.4
38. Списывается фактическая себестоимость продаваемых материалов		91.4
39. Отражены расходы, связанные с продажей материалов		91.4
40. НДС при продаже материалов	1166,9	91.4
41. Поступили платежи за проданные материалы
42. Списывается финансовый результат от продажи основных средств		91.3 91.9	91.9
43. Списывается финансовый результат от продажи материалов	133,1	91.4 91.9	91.9
44. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности перед бюджетом по НДС	20164,9
45. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки» по окончании отчетного года	54024,4
46. Списание накопленной на счете 16 разницы в стоимости приобретенных МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения и учетных ценах, на издержки производства	650,2