Методика SWOT-анализа деятельности организации с использованием инжиниринговых инструментов

Четвертый блок предполагает прогнозирование экономической ситуации с учетом полученных результатов SWOT-анализа по отношению к стоимости организации с выходом на показатели собственности на базе составления SWOT-аналитического производного баланса:

- прогнозные записи по результатам SWOT-анализа:

- 7 агрегированных операций, увеличивающих чистые активы;

- 7 агрегированных операций, уменьшающих чистые активы;

- прогнозируемое состояние собственности по результатам SWOT-анализа в виде стоимости чистых активов в рыночной оценке по данным SWOT-аналитического производного баланса;

- отражение гипотетических процессов на базе 12 агрегированных записей гипотетической реализации активов и удовлетворения обязательств в рыночной оценке;

- прогнозируемое состояние собственности с учетом изменения цен в виде стоимости чистых пассивов в справедливой оценке по данным SWOT-аналитического производного баланса.

Использование SWOT-аналитического производного баланса позволяет отразить сильные стороны (активы), слабые стороны (обязательства), потенциальные возможности и угрозы (в прогнозной оценке) с различной степенью агрегирования информации в зависимости от выбранного начального оператора в целях определения и анализа показателей чистых активов и чистых пассивов, характеризующих потенциал и стратегические инициативы организации.

Практическая реализация данного механизма позволила автору разработать и апробировать компьютерную программу «Аналитический производный баланс по принципу SWOT».

SWOT-анализ деятельности ОАО им. Т.Г. Шевченко представлен на рисунке 1.

Так, например, в качестве сильных сторон деятельности ОАО им. Т.Г. Шевченко можно выделить промышленную переработку производимой сельскохозяйственной продукции, что позволяет организации создать собственную перерабатывающую базу, получать за счет этого дополнительную прибыль и выйти из-под давления крупных перерабатывающих предприятий^[1].

По результатам SWOT-анализа деятельности ОАО им. Т.Г. Шевченко был составлен SWOT-аналитический производный баланс (таблица 1), представленный следующими разделами и показателями:

 

Внутренние факторы
Сильные стороны (Strengths)	Слабые стороны (Weaknesses)
Производство собственных кормов Промышленная переработка продукции Определенные преференции по приобретению техники, электроэнергии, семян, удобрений, средств защиты растений Географическое положение Почвенно-климатические условия производства зерновых Наличие холодильных установок Диверсификация деятельности Развитая материально-техническая база Транспортные коммуникации Развитие энергетических мощностей Большие мощности зернохранения Роль масштаба производства (большие площади зерновых) Высокий удельный вес зерновых в структуре посевов	Недостаточное изучение предполагаемого рынка Недостаточный учет поведения конкурентов Негативы в учете предпочтений потребителей Отсутствие устоявшихся каналов сбыта продукции Административные барьеры, внешнее давление Качество сельскохозяйственных земель Высокая степень технического и морального износа основных фондов Технологическая отсталость Низкая инвестиционная привлекательность Неразвитость рыночной инфраструктуры Географическая рассредоточенность Ежегодные колебания урожайности, объемов производства Нехватка собственного финансирования Низкий уровень менеджмента Несовершенство организационно-управленческой структуры Отсутствие четкой формулировки стратегии
Внешние факторы
Потенциальные возможности (Opportunities)	Потенциальные угрозы (Threats)
Поиск новых рынков сбыта Диверсификация каналов продаж продукции Маркетинговая стратегия Укрепление логистических структур Укрепление связей с поставщиками Возрастной уровень покупательского населения Повышение качества продукции Расширение ассортимента продукции Введение новых информационных технологий Возможности обучения Привлечение кредитов Экспортные возможности Уход от сезонности в продажах зерна Повышение мотивации работников	Падение закупочных цен на зерно Невыполнение поставщиками и сопряженными организациями своих обязательств Непредсказуемый рост цен на расходуемые материалы Снижение внутреннего спроса на продовольственную продукцию Потеря привычных каналов приобретения материально-технических ресурсов Потеря потребителей Потеря части или всего рыночного сегмента Отсутствие механизмов госрегулирования закупок зерна Неблагоприятная конъюнктура рынка продукции Высокая доля импорта Угроза выходы на рынок в новые сегменты Снижение потенциала материально-технической базы

 

Рисунок 1 – SWOT-анализ деятельности ОАО им. Т.Г. Шевченко

 

- структурированный план счетов;

- прогнозные записи по результатам SWOT-анализа;

- SWOT-аналитический баланс;

- отражение гипотетических процессов;

- SWOT-аналитический производный баланс;

- чистые активы;

- экономическая зона безопасности;

- чистые пассивы;

- ценовая составляющая;

- стратегический норматив чистых активов;

- маржа безопасности.

По данным SWOT-анализа составляются прогнозные агрегированные бухгалтерские записи, которые объединены в четыре группы в соответствии с матрицей SWOT:

А) отражаются сильные стороны;

Б) отражаются слабые стороны;

В) отражаются потенциальные возможности;

Г) отражаются потенциальные угрозы.

Сильные стороны:

1) Преференции по приобретению техники, электроэнергии, семян, удобрений, средств защиты растений приводят к снижению издержек в размере 4800 тыс. руб.

Дебет IV «Расчеты (кредиторы)» 4800 тыс. руб.

Кредит VI «Капитал и резервы» 4800 тыс. руб.

2) Промышленная переработка производимой продукции растениеводства собственными силами позволила получить дополнительную прибыль в сумме 2900 тыс. руб.

Дебет III «Денежные средства» 2900 тыс. руб.

Кредит VI «Капитал и резервы» 2900 тыс. руб.

Слабые стороны:

3) Недостаточный учет предпочтений потребителей и поведения конкурентов привел к увеличению затрат на привлечение ресурсов в размере 3500 тыс. руб.

 

Таблица 1 – SWOT-аналитический производный баланс деятельности ОАО им. Т.Г. Шевченко (в тыс. руб.)

Структурированный план счетов	Прогнозные записи по результатам SWOT-анализа	SWOT-аналитический баланс	Отражение гипотетических процессов	SWOT-аналитический производный баланс
Разделы и показатели	Сумма
Дебет	Кредит	Сумма	Дебет	Кредит	Сумма
I "Основные средства и внеоборотные активы"						10) 172844	-
II "Производственные запасы"						11) 204581	-
III "Денежные средства"		2) 2900 6б) 4640	4) 6200 8) 4200 9) 5320		10) 170000 11) 200000 12) 130500	13) 141300 14) 185700
IV "Расчеты": - дебиторы		6а) 4640	6б) 4640			12) 136094	-
- кредиторы		1) 4800 5) 1380	3) 1500 7) 3400		13) 135077		-
V "Кредиты и финансирование"		5) 920	3) 2000		14) 180281		-
VI "Капитал и резервы"		3) 3500 4) 6200 7) 3400 8) 4200 9) 5320	1) 4800 2) 2900 5) 2300 6а) 4640		10) 2844 11) 4581 12) 5594 13) 6223 14) 5419
Итого баланс
Чистые активы							-
Экономическая зона безопасности	-			-7980			-32641
Чистые пассивы	-			-
Ценовая составляющая	-			-			-24661
Стратегический норматив чистых активов
Маржа безопасности	+7173			-807			-25468

 

Дебет VI «Капитал и резервы» 3500 тыс. руб.

Кредит V «Кредиты и финансирование» 2000 тыс. руб.

Кредит IV «Расчеты (кредиторы)» 1500 тыс. руб.

4) Административные барьеры и внешние ограничения обусловили потери вследствие снижения цены на продукцию в размере 6200 тыс. руб.

Дебет VI «Капитал и резервы» 6200 тыс. руб.

Кредит III «Денежные средства» 6200 тыс. руб.

Потенциальные возможности:

5) Укрепление связей с поставщиками, в т.ч. с получением эффекта от предоставляемых скидок, приведет к перегруппировке размещения ресурсов и их источников в сумме 2300 тыс. руб.

Дебет «Расчеты (кредиторы)» 1380 тыс. руб.

Дебет V «Кредиты и финансирование» 920 тыс. руб.

Кредит VI «Капитал и резервы» 2300 тыс. руб.

6) Реализация новой маркетинговой стратегии на базе оптимизации каналов продажи зерна приведет к увеличению дохода от продаж в сумме 4640 тыс. руб.

а) Дебет «Расчеты (дебиторы)» 4640 тыс. руб.

Кредит VI «Капитал и резервы» 4640 тыс. руб.

б) Дебет III «Денежные средства» 4640 тыс. руб.

Кредит «Расчеты (дебиторы)» 4640 тыс. руб.

Потенциальные угрозы:

7) Невыполнение поставщиками и сопряженными организациями (прежде всего, транспортными) своих обязательств привело к увеличению расходов в размере 3400 тыс. руб.

Дебет VI «Капитал и резервы» 3400 тыс. руб.

Кредит IV «Расчеты (кредиторы)» 3400 тыс. руб.

8) Потеря привычных потребителей привела к оттоку денежных ресурсов в размере 4200 тыс. руб.

 

Дебет VI «Капитал и резервы» 4200 тыс. руб.

Кредит III «Денежные средства» 4200 тыс. руб.

9) Рост цен на расходуемые материалы с одновременным падением закупочных цен на зерно обеспечил отток денежных ресурсов в сумме 5320 тыс. руб.

Дебет VI «Капитал и резервы» 5320 тыс. руб.

Кредит III «Денежные средства» 5320 тыс. руб.

По данным составленного SWOT-аналитического производного баланса в активе баланса остались свободные денежные ресурсы в сумме 174532 тыс. руб., а в пассиве – чистые пассивы в размере 174532 тыс. руб.

Пятый блок методики предусматривает оценку эффективности стратегии на основе получаемых показателей экономических зон и маржи безопасности состояния функционирования организации во внешней среде.

Для определения экономических зон безопасности используются следующие основные показатели:

- фактически: фактические чистые активы в учетной (балансовой) оценке;

- по результатам SWOT-анализа: чистые активы в рыночной оценке;

- с учетом ценовой составляющей: чистые пассивы в справедливой оценке.

По представленным показателям определяются экономические зоны безопасности организации АПК:

- активная зона как превышение чистых активов (чистых пассивов) по SWOT-аналитическому производному балансу над чистыми активами начального оператора;

- пассивная зона как недостаток чистых активов (чистых пассивов) по SWOT-аналитическому производному балансу по сравнению с чистыми активами начального оператора;

- нейтральная зона в виде относительного равенства (± 3-5%) чистых активов (чистых пассивов) по SWOT-аналитическому производному балансу и чистых активов начального оператора.

Для определения отклонений получаемых результатов от эталонного состояния (стратегического ориентира, норматива в соответствии со стратегией) используется маржа безопасности. Для определения маржи безопасности используются следующие основные показатели:

- фактически: фактические чистые активы в учетной (балансовой) оценке;

- по результатам SWOT-анализа: чистые активы в рыночной оценке;

- эталонное состояние: среднеотраслевой или экспертный показатель чистых активов в рыночной оценке;

- стратегические нормативы в соответствии со стратегией;

- с учетом ценовой составляющей: чистые пассивы в справедливой оценке.

В результате проводимого соизмерения выделяют:

- активную маржу безопасности как излишек ресурсов: превышение чистых активов (чистых пассивов) по SWOT-аналитическому производному балансу над нормативных (эталонным) значением;

- пассивную маржу безопасности в виде недостатка ресурсов: недостаток чистых активов (чистых пассивов) по SWOT-аналитическому производному балансу в сравнении с нормативом (эталоном);

- нормативную маржу безопасности в виде относительного соответствия (± 3-5%) нормативу (эталону).

Шестой блок методики представлен результатами анализа, полученными по данным SWOT-аналитического производного баланса:

- чистые активы в балансовой оценке = 207173 тыс. руб.;

- чистые активы по результатам SWOT-анализа = 199193 тыс. руб.;

- чистые пассивы = 174532 тыс. руб.;

- прогнозируемая зона безопасности по результатам SWOT-анализа =

-7980 тыс. руб.;

- ценовая составляющая = -24661 тыс. руб.;

- прогнозируемая зона безопасности с учетом ценовой составляющей = -32641 тыс. руб.

Общее изменение собственности составило: 174532 – 207173 = -32641 тыс. руб., в том числе:

- оцененные сильные стороны = +7700 тыс. руб. (4800+2900);

- оцененные слабые стороны = -9700 тыс. руб. (3500+6200);

- оцененные потенциальные возможности = +6940 тыс. руб. (2300+4640);

- оцененные потенциальные угрозы = -12920 тыс. руб. (3400+4200+5320);

- ценовой фактор = -24661 тыс. руб.

Итого влияние внутренних факторов = 7700-9700 = -2000 тыс. руб.

Итого влияние внешних факторов = 6940-12920 = -5980 тыс. руб.

Стратегический норматив чистых активов = 200000 тыс. руб.

Маржа безопасности:

- фактически = +7173 тыс. руб.;

- по результатам SWOT-анализа = -807 тыс. руб.;

- с учетом изменения цен = -25468 тыс. руб.

Результаты анализа по данным SWOT-аналитического производного баланса ОАО им. Т.Г. Шевченко представлены на рисунке 2.

Полученные результаты свидетельствуют о необходимости корректировки стратегической программы организации, определении способов достижения прогнозируемой стратегической ориентации, активной реализации имеющихся возможностей и инициатив на основе матрицы решений SWOT:

- использование сильных сторон на устранение внешних угроз;

- использование возможностей внешней среды для укрепления слабых сторон предприятия;

 

Рисунок 2 – Результаты SWOT-анализа ОАО им. Т.Г. Шевченко (тыс. руб.)

 

- использование уникального сочетания внешних возможностей и сильных сторон;

- оценки и прогнозирования опасностей воздействия на предприятие внешних угроз при ее слабых сторонах.

 

Методические рекомендации по составлению и использованию в стратегическом управлении инжинирингового учетно-аналитического инструментария