Расчет зарплаты при использовании письмосортировочной машины (ПСМ)

 

Для работы на ПСМ необходимы операторы. При организации работы машины круглосуточно необходимо:

Р_опер = 23 × 30,4 × F × f / 165,4 = 5 чел.

F = 1,07, f = 1,1

 

В сутки для эксплуатации машины необходимы электромеханики. Рассчитаем численность электромехаников: штатный норматив на обслуживание и текущий ремонт машины ПСМ равен 860 чел-час/месяц, следовательно,

Р^элмех=(Н_тех * F * f) / 165,4 = (860 * 1,07 * 1,1) / 165,4 = 6 чел.

 

Таким образом, среднесписочная численность операторов – 5 чел., а электромехаников – 6 чел.

Зарплата работников для работы на письмосортировочной машине равна:

З^опер = 900 ×* 5 ×* 12 ×* 1,3668 =73807 грн.

З^элмех = 920 ×* 6,1 ×* 12 ×* 1,3668 =92046 грн.

З_псм = 73807 + 92046= 165853 грн.

 

Экономия заработной платы составит:

∆ З = З_ручн. - З_псм = 603579 – 165853 = 437726 грн.» 438000 грн.

Расчет затрат на электроэнергию

 

Расход электроэнергии при машинной сортировке писем определяется мощностью электродвигателя и его КПД. Стоимость электроэнергии зависит от тарифа за 1 квт-час.

Э_д = Ц_эл × Р_дв × cos j × t_сут × 365 × КПД

где Э_д – затраты на электроэнергию для работы ПСМ;

Ц_эл – тариф за 1 квт – час, 0,32 грн.;

Р_дв - мощность электродвигателя ПСМ;

t_{су т} – время работы ПСМ в среднем в сутки;

365 – количество дней работы в году;

Cos j» 1; КПД – 0,4

 

Пример:

Э_л = 0,32 *× 4 *× 23 × * 365 ×* 0,4 = 4298 грн.

В табл. 1 примем расход электроэнергии равный 4 тыс. грн., где 23 часа – время работы ПСМ в среднем в сутки.

 

 

Эксплуатация письмосортировочной машины.

 

Эксплуатация определяется расходами на материалы, запасные части текущие осмотры и ремонты и составляет от 1 до 4—5 % от стоимости ПСМ. В расчетах можно принять ежегодное увеличение этих затрат на 0.5% до 4% начиная от заданного.

Пример:

 

М_экспл. = 0,01 × И_псм = 5,0 тыс. грн. – 1 год

0,015 × И_псм = 7,5 тыс. грн. – 2 год

0, 02 × И_псм = 10,0 тыс. грн. – 3 год

0,025 × И_псм = 12,5 тыс. грн. – 4 год

0,03 × И_псм = 15,0 тыс. грн. – 5 год

0,035 × И_псм = 17,5 тыс. грн. – 6 год

0,04 × И_псм = 20,0 тыс. грн. – 7 год

0,04 × И_псм = 20,0 тыс. грн. – 8 год

0,04 × И_псм = 20,0 тыс. грн. – 9 год

0,04 × И_псм = 20,0 тыс. грн. – 10 год

 

 

Амортизация ПСМ

 

Амортизация письмосортировочной машины может быть принята одинаковой по годам прогноза денежных потоков, а может быть установлена специальными инструктивными документами. В примере, который приведен в табл. 1 амортизация ПСМ изменяется по годам и весь срок амортизации ускорен и составляет 5 лет.

Отмененная амортизация рабочих мест при ручной сортировке

 

Рабочие места при ручной сортировке должны быть оборудованы шкафами сортировки на 84 клетки.

Количество рабочих мест и их загрузка определяется видом организации труда при ручной сортировке. Количество рабочих мест может быть рассчитано как по расчетной часовой нагрузке, так и по нагрузке в час наибольшей нагрузки.

2.5.1. Расчет количества рабочих мест по часу наибольшей нагрузки

 

Стоимость одного рабочего места примем равным 800 грн. тогда стоимость всех рабочих мест И_рм = 800 × 36 = 28800 грн.» 28000 грн.

При сроке службы сортировочных шкафов 5 лет, отменённая амортизация А_рм составит 5,760 тыс. грн., каждый год, т.к. годовая норма амортизации:

Н_а = 1 / Т_а = 1 / 5 = 0,2; А_рм = 0,2 × 28000 = 5760 грн.

 

Примем в табл.1 отмененную амортизацию равной 2 тыс. грн.

 

Приращение налога на прибыль плательщика налога.

 

 

Расчёт приращения налога на прибыль (строка 2.6 табл. 1)

∆Н_ал = ∆С * G_нал / 100 = (334,76* 25) / 100 = 83.69

т.к. прибыль составила 331тыс. грн., то налог на прибыль состави 83.69 тыс. грн.;

G_нал - это 25 % налога на балансовую прибыль.

Приращение прибыли (2.7, табл. 1) при условии включения в себестоимость амортизации:

∆П_р = ∆С - ∆Н_ал = 334.76– 83,69 = 251,07 тыс. грн.

 

Очевидно, приращение прибыли для первого года инвестиций составило 251,07 тыс. грн.

 

 

КОРРЕКЦИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ

 

Перед началом установки письмосортировочной машины необходимо продать сортировочные шкафы на 84 клетки, тогда чистый денежный поток(п.4, табл. 1) станет равным - 472 тыс. грн.
(500- 28 = 472). Начиная с первого года эксплуатации ПСМ будет введен оборотный капитал на сумму стоимости материалов, запасных частей, который равен:

 

О_бк = И * Н_обк ;

О_бк = 500 * 0,027 =13,5 тыс.грн.,

где И - это инвестиции в ПСМ, Н_обк, - это расходы на материалы и запасные части, т.е. Н_обк = 2,7 % Ввод его необходим только в первый год начала эксплуатации. В последний год эксплуатации ПСМ оборотный капитал будет изъят, поэтому в строке 3.1 на 10 году эксплуатации видим – 13,5 тыс. грн.

Строка 3.2 - амортизация ПСМ в денежные потоки входит за весь срок амортизационных отчислений - 5 лет и равна строке 2.4 с противоположным знаком (как пассив).

Строка 3.4 — отмененная амортизация - это уменьшение потока на возможную амортизацию при ручной сортировке.

ЧИСТЫЕ ДЕНЕЖНЫЕ ПОТОКИ

 

.

Рассмотрим расчёт чистых денежных потоков при налогообложении Украины. Расчёт п. 6, табл. 1:

ТС₁ = ЧДП_t / (1 + t_x)^t,

где ЧДП, - чистый денежный поток от инвестиций:

t_x - станка дисконтирования равная процентной ставке. Примем t_x = 12 %,

t - расчётный год в прогнозном периоде, t = 1,2 10 в табл. 1. В строке 5 приведён результат расчёта индекса приведения к настоящему периоду ежегодных поступлений будущих периодов.

 

Расчёт п. 4, табл. 1:

ЧДП₁ = О_бк + А + О_та + ∆П_р

для 1-го года инвестиций:

ЧДП1 = 13,5 +100 - 5,76 + 251,07= 358,81тыс. грн.

для 2-го года инвестиций:

ЧДП 2 = 100 - 5,76 + 249,195 = 343,435 тыс. грн.

и так далее по годам прогнозирования.

Выводы:

Если суммарный денежный поток меньше объема инвестиций, т.е. ТС < И, то рассчитывать показатели эффективности не имеет смысла и такой проект инвестиций не может быть принят, если же наоборот – то проект целесообразно внедрять на предприятии.

Рекомендации:

1. Чтобы проект внедрения письмосортировочной машины стал эффективным, необходимо отыскать письмосортировочную машину с такой же производительностью, но стоимостью меньше, либо равной суммарной текущей стоимости с учетом инфляции.

Чтобы проект внедрения письмосортировочной машины стал эффективным, необходимо чтобы экономия зарплаты при замене ручной сортировки на машинную была значительно выше.

РАСЧЕТ ЧИСТЫХ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ПРИ УСЛОВИИ ПОВЫШЕНИЯ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

 

Рассчитаем прогноз денежных потоков при условии увеличения месячной зарплаты сортировщиков, операторов ПСМ и механиков. Причины увеличения зарплаты не рассматриваются в данной работе.

 

АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ УСТАНОВКИ ПИСЬМОСОРТИРОВОЧНОЙ МАШИНЫ

 

Как видно из таблицы 1а суммарный денежный поток за 10 лет эксплуатации ПСМ составит 602 тыс. грн. Очевидно, что уже на 5-ом году эксплуатации суммарный чистый денежный поток составит 331 тыс грн., то есть за 5 лет окупится ПСМ. Как уже говорили, чистый денежный поток не учитывает изменение стоимости его в будущем периоде. Это можно сделать путем использования барьерной ставки (S) и коэффициентов дисконтирования (t_х), тогда текущая стоимость по годам прогноза равна:

 

ТС₁ = ЧДП_t * 1 / (1 + t_х)^t

где ТС₁ - текущая стоимость в t – ом прогнозном году;

t_х = 12% - барьерная ставка; 1 / (1 + t_х)^t - коэффициент дисконтирования.

Расчет текущей стоимости показывает, что по ТС₁ – окупаемость произойдет на 7-ом году эксплуатации ПСМ. Внутренний коэффициент окупаемости (ВКО) инвестиции или внутренняя норма (ставка) дохода (прибыли) является ставкой дисконтирования, при которой эффект от инвестиции, то есть чистая текущая стоимость (ЧТС) равна нулю. Это значит, что сумма инвестиций равна сумме прибылей за определенный период. Расчет фактической величины ЧТС в данном примере не приведен.

 

Табл.1 Прогноз чистых денежных потоков при использовании письмосортировочной машины (тыс. грн.)

Показатели	год
											Итого
1. Инвестиции
1.1 Письмосортировочная машина (ПСМ)	-450
1.2 Стоимость установки	-50
2. Приращение прибыли и расходов
2.1 Экономия зарплаты		+438	+438	+438	+438	+438	+438	+438	+438	+438	+438
2.2 Электроэнергия		-4	-4	-4	-4	-4	-4	-4	-4	-4	-4
2.3 Эксплуатация		-5	-7,5	-10	-12,5	-15	-17,5	-20	-20	-20	-20
2.4 Амортизация ПСМ		-100	-100	-100	-100	-100
2.5 Отмененная амортизация рабочих мест при ручной сортировке		+5.76	+5,76	+5,76	+5,76	+5,76
Итого (∆С)		334,76	332,26	339,76	327,26	324,76	416.51	414,0	414.0	414.0	414,0
2.6 Приращение налога на прибыль, ∆Нал (25%)		83,69	83,065	82,44	81,82	81,19	104,13	103,50	103,50	103,50	103,50
2.7 Приращение прибыли от инвестиций ∆Пр		251,07	249,195	257,32	245,44	243,57	321,32	310,50	310,50	310,50	310,50
3. Коррекция денежных потоков
3.1 Оборотный капитал Обк		13,5									-13,5
3.2 Амортизация ПСМ (А)		+100	+100	+100	+100	+100
3.3 Отмененная амортизация рабочих мест Отв		-5.76	-5,76	-5,76	-5,762	-5,76
3.4 Продажа рабочих мест
3.5 Остаточная стоимость ПСМ
4. Чистые денежные потоки от инвестиций, ЧДП	-472	358,81	343,43	351,56	339,68	337,81	312.38	310,50	310,50	310,50	307,0	3282,18
5. Коэффициенты дисконтирования, tx=12%	1,0	0,8929	0,7972	0,7118	0,6355	0,5674	0,5066	0,4523	0,4039	0,3606	0,322
6. Текущая стоимость ТС1		320,38	273,75	250,24	215,87	191,67	158,25	140,21	125.41	111,97	98,85	1886,60

 

 

ЗАДАНИЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

 

В таблицах 2,3 приведены варианты для выполнения задания каждым студентом.

Из таблицы 2 выбирают вариант, соответствующий последней цифре студенческого билета.

Из таблицы 3 выбирают вариант соответствующий предпоследней цифре студенческого билета.

Пример выбора номера варианта.

Студенческий билет имеет номер 9521. По цифре «1» выбираем данные, из таблицы 2 по цифре «2» выбираем данные из таблицы 3. Номер варианта комплексного задания «12».

 

 

ЛИТЕРАТУРА

1. Холт Роберт Н., Барнес Сент Б. Планирование инвестиций. – М.: Изд. «Дело Лтд». – 1994 –120с

2. Пересада ДА. Основы инвестиционной деятельности. – Киев – 1996 – 344 с.

3. Мацнев В.Н., Тихонова Д.Ф., Сайфутдинов А.Ф. Организация, планирование и ДОУ предприятиями почтовой связи. – М.: «Радио и связь». – 1985 – 320с.

4. С.Б. Горелкина, Е.Н. Стрельчук, Н.С. Бобровничая – Организация операционных процессов почтовой связи – Учебное пособие, ч.1- Одесса – 2005 г.

 

 

Таблица 2
Наименование показателя	Задание по вариантам, последняя цифра студенческого билета
1.* Время отправления транспорта из ОПП, час, суток	7,12,21	6,11,20	5,10,18	4,11,20	7,11,21	6,10,22	8,12,22	7,13,21	6,10,20	8,12,21
2.* Нагрузка по соответсвующим периодам суток, тыс. ед.	70,50,150	30,80,130	40,80,20	30,50,100	90,120,40	30,50,80	60,80,50	100,50,60	70,30,80	70,80,100
3. Коэффициент концентрации нагрузки в ЧНН	0,1	0,12	0,09	0,08	0,11	0,07	0,06	0,12	0,09	0,1
4. Коэффициент суточной неравномерности	1,1	1,1	1,12	1,09	1,08	1,03	1,02	1,1	1,04	1,05
5. Среднемесячный зароботок оператора ПСМ, грн.
6. Среднемесячный заработок сортировщика, грн.
7. Среднемесячный заработок электромеханика, грн.
до 7 часов поступает 50 тыс.ед.
до 12 часов поступает 70 тыс.ед.
до 21 часа поступает 150 тыс.ед.

 

 

Таблица 3
Наименование показателя	Задание по вариантам, предпоследняя цифра студенческого билета
1. Удельный вес писем, поступивших на детальную сортировку при ручной обработке	0,8	0,75	0,8	0,7	0,8	0,75	0,7	0,8	0,75	0,8
2. Удельный вес писем поступивших на детальную сортировку при использовании машины	0,4	0,35	0,5	0,4	0,4	0,3	0,3	0,4	0,35	0,4
3. Длительность цикла общей сортировки, минут
4. Длительность цикла детальной сортировки, минут
5. Эксплуатационная производительность ПСМ, тыс. писем / час
6. Норма выработки при ручной общей сортировке, тыс. писем / час	2,3	2,1		2,3	2,4					2,4
7. Норма выработки при ручной детальной сортировке, тыс. писем / час	1,9	1,8	1,7	1,9	1,9	1,7	1,7	1,7	1,7	1,9
8. Срок амортизации письмосортировочной машины, год
9. Срок амортизации шкафов сортировки на 84 клетки, год
10. Удельный вес расходов на материалы, запчасти и техническое обслуживание машины, от инвестиций	0,02	0,01	0,01	0,02	0,02	0,01	0,01	0,01	0,01	0,02