Інформаційні потреби користувачів фінансової звітності

 

Користувачі звітності	Інформаційні потреби
Власники підприємства, інвестори	• умови участі у капіталі підприємства; • дані про інвестування через придбання, продаж та володіння цінними паперами підприємства; фінансова стабільність; • рівень дивідендів; оцінка якості управління.
Керівництво підприємства	• ефективність роботи підприємства та його підрозділів; • регулювання діяльності підприємства.
Банки, постачальники та інші кредитори	• забезпеченість зобов'язань підприємства; • платоспроможність підприємства; • фінансова стійкість підприємства.
Замовники	своєчасність виконання зобов'язань перед партнерами.
Працівники підприємств	• своєчасність виконання зобов'язань перед працівниками; • забезпеченість зобов'язань підприємства перед працівниками.
Органи державного управління	дані для формування макроекономічних показників.

 

 

Таблиця 4

Класифікація витрат за різними ознаками

Ознаки	Витрати
1. За центрами відповідальності (за місцем виникнення витрат)	витрати виробництва, цеху, дільниці, технологічного переділу, служби
2. За видами продукції, робіт, послуг	витрати на вироби, типові представники виробів, групи однорідних виробів, одноразові замовлення, напівфабрикати, валову, товарну, реалізовану продукцію
3. За єдністю складу (однорідністю) витрат	одноелементні, комплексні
4. За видами витрат	витрати за економічними елементами, витрати за статтями калькуляції
5. За способами перенесення витрат на вартість продукції	прямі, непрямі
6. За мірою впливу обсягу виробництва на рівень витрат	змінні і постійні
7. За календарними періодами	витрати поточні, довгострокові-одноразові
8. За доцільністю витрачання	продуктивні, непродуктивні
9. За визначенням відношення до собівартості продукції	витрати на продукцію, витрати періоду

ТЕМА 7

Статистика інвестицій та ринку цінних паперів

Таблиця 1

Класифікація інвестицій залежно від напрямків інвестиційної діяльності

Напрямок інвестиційної діяльності	Форма здійснення інвестицій
За об’єктами вкладання коштів: реальні     фінансові	вкладення коштів у реальні активи, як ма­теріальні, так і нематеріальні   придбання фінансових активів (акцій, облі­гацій, сертифікатів), відкриття депозитних рахунків, участь у заснуванні нових підприємств і формуванні їх статутного фонду; участь у спільній діяльності
За характером участі в інвестуванні: прямі     непрямі	безпосередня участь інвестора у виборі об’єктів інвестування і вкладання коштів   інвестування, опосередковане іншими особами (інвестиційними або іншими фінансовими по­середниками)
непрямі	інвестування, опосередковане іншими особами (інвестиційними або іншими фінансовими посередниками)
За періодом інвестування: короткострокові   довгострокові	вкладення капіталу щонайбільше на один рік (короткострокові депозитні вкладення, прид­бання короткострокових ощадних сертифі­катів)   вкладення капіталу на період понад рік
За формами власності інвесторів: приватні     державні     іноземні   спільні	вкладення коштів громадянами і підприєм­ствами недержавних форм власності, насампе­ред, колективної   вкладення коштів центральними і місцевими органами влади та управління за рахунок бюд­жетних, позабюджетних, власних та залуче­них коштів вкладення коштів іноземними громадянами, юридичними особами та державами вкладення коштів суб'єктами певної країни та іноземних держав
За регіональною ознакою: всередині країни   за кордоном	вкладення коштів в об'єкти інвестування, що розміщуються в територіальних межах країни вкладення коштів в об'єкти інвестування, роз­ташовані за територіальними межами країни
Інноваційні	придбання ліцензій, патентів, програмних про­дуктів, фінансування наукових розробок, підготовка та перепідготовка фахівців
Портфельні	вкладення коштів, спрямовані на формування портфеля цінних паперів
Ануїтет	інвестиції, які дають вкладнику певний дохід через регулярні проміжки часу. В основному це вкладання коштів у страхові та пенсійні фонди
Венчурні	ризикові вкладення, тобто вкладення в ак­ції нових підприємств або підприємств, які здійснюють діяльність у нових сферах бізне­су, пов'язаних з великим ризиком
За джерелами інвестування: за рахунок власного капіталу   за рахунок позикового капіталу   змішані	капітал підприємства-інвестора або фізичної особи; капітал інших учасників інвестиційного процесу — акціонерів, пайовиків кредити банків, інвестиційних фондів і ком­паній, страхових товариств, іноземних інве­сторів; облігаційні позики; вклади здійснюються за рахунок власного і позиково­го капіталу

Таблиця 2

Класифікація цінних паперів

№	Ознаки класифікації	Види
	Форма існування	документарні та бездокументарні
	Спосіб вираження прав	іменні, на пред'явника і ордерні. Іменні ЦБ реєструються в спеціальному реєстрі з зазначенням особи, якій вони належать. Ордерний цінний папір містить ім'я першого власника із застереженням «за наказом»
	Ставлення до емітента	державні, муніципальні і корпоративні (емітовані юридичними особами), а також іноземні
	Характер емісії (випуску)	первинні ЦП (акції, облігації, векселі, депозитні сертифікати та інші подібні фінансові інструменти), що відображають право на майно, грошові кошти і т.д., і похідні ЦП, що засвідчують право власників первинних цінних паперів на їх продаж або купівлю: опціони, фінансові ф'ючерси
	Терміни існування	короткострокові, середньострокові, довгострокові і безстрокові
	Ставлення до валюти номіналу	в гривнях, в іноземній валюті
	Ставлення до звернення	вільно обертаються, з обмеженим колом обігу і такі, що не обертаються
	Котирування на фондових ринках	котируються на українському фондовому ринку, що котируються на міжнародних фондових ринках, що не котируються на фондових ринках
	Ставлення до країни походження	вітчизняні ЦП і іноземні ЦП
	Можливість дострокового погашення	термінові (терміни погашення яких чітко встановлені) і з термінами погашення за пред'явленням (тобто терміни погашення яких визначаються їх власником)
	Ставлення до нового власника	відкличні, які можуть бути в односторонньому порядку відкликані емітентом до настання терміну їх погашення, і безвдкличні, які не можуть бути відкликані їх емітентом до їх погашення
	Метод формування доходу	з фіксованим доходом (в абсолютній сумі або у відсотках до номіналу), і з нестабільним доходом (відсоток доходу змінюється в залежності від кон'юнктури ринку)
	Цілі придбання	інвестиційні, придбані з метою отримання доходу від їх володіння, і ринкові (торгові), які купуються з метою перепродажу та отримання доходу від різниці в ціні
	Принцип майнової наповнюваності	боргові, що представляють собою боргові зобов'язання (облігації, вексель), і часткові (титули власності), що засвідчують право власності їх власника на активи (звичайні і привілейовані)

 

Рис.1. Загальна класифікація простих акцій

Рис. 2. Загальна класифікація привілейованих акцій

Таблиця 3