Теоретичні та методологічні основи фінансової статистики

Тема 1

Теоретичні та методологічні основи фінансової статистики

 

 

Рис.1. Реалізація завдань фінансової статистики через функції фінансової системи

 

 

Рис.2. Система показників фінансової статистики

 

 

Рис.3. Структура Державного комітету статистики України

ТЕМА 4

СТАТИСТИКА ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВ (ОРГАНІЗАЦІЙ)

 

Таблиця 1

Розрахунок основних показників оцінки фінансового стану підприємства

Показник	Порядок розрахунку	Умовні позначення	Норматив, тенденція
Показники оцінки майнового стану підприємства
Сума коштів, які є в розпорядженні підприємства	Вб	Валюта балансу	збільшення
Питома вага активної частини основних засобів	ВаОЗ/ВОЗ*100%	ВаОЗ – вартість активної частини основних засобів (ОЗ); ВОЗ – вартість ОЗ.	збільшення
Коефіцієнт зносу основних засобів		БВ – балансова вартість
Коефіцієнт оновлення основних засобів		ВввОЗ – вартість ввведених в дію ОЗ.	збільшення
Коефіцієнт придатності основних засобів			збільшення
Коефіцієнт вибуття основних засобів		ВвивОЗ – вартість виведених з дії ОЗ.	зменшення

 

Показники доходності та рентабельності
Рентабельність продажу (ROS)	ЧП/Чрп*100%	Чрп – чиста виручка від реалізації продукції; ЧП - чистий прибуток.

 

Рентабельність продукції (Rп)	ЧП/Св*100%	Св – собівартість.
Рентабельність власного капіталу (ROE)	*100%	- середня величина власного капіталу.
Рентабельність активів (ROA)	*100%	- середнє значення активів.
Рентабельність поточних активів (ROCA)	*100%	- середнє значення оборотних активів.
Рентабельність інвестованого капіталу (ROIC)	*100%,	- середня величина інвестиційного капіталу; - середня величина поточних зобов’язань.
Рентабельність виробництва		Поп – прибуток до оподаткування
Загальна рентабельність	%	- середня вартість основних засобів; - середня вартість оборотних коштів.
Показники ліквідності та платоспроможності
Коефіцієнт абсолютної ліквідності		ГК – сума грошових коштів; ПФІ – сума поточних фінансових інвестицій.	0,2 -0,5
Коефіцієнт критичної ліквідності		ДЗ – сума дебіторської заборгованості (загальної).	0,6-0,8
Коефіцієнт поточної ліквідності (покриття)			1-2
Показники оборотності (ділової активності)
Загальна оборотність активів			збільшення
Коефіцієнт оборотності поточних активів			збільшення
Коефіцієнт оборотності власного капіталу		- середнє значення власного капіталу	збільшення
Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості		- середнє значення дебіторської заборгованості
Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості		- середнє значення кредиторської заборгованості
Показники фінансової стійкості і стабільності
Коефіцієнт автономії	ВК/Вб		≥ 0,5
Коефіцієнт заборгованості	ПК/Вб	ПК – позиковий капітал	≤0,5
Коефіцієнт лівереджу	ПК/ВК		<1
Коефіцієнт залучення довгостр. позик.коштів	ДовгЗ/ПостК	ДовгЗ- довгострокові зобов’язання; ПостК – постійний капітал
Коефіцієнт маневреності	ВОК/ВК	ВОК – власні оборотні кошти.	0,2-0,5

Таблиця 2

 

Інформаційні потреби користувачів фінансової звітності

 

Користувачі звітності	Інформаційні потреби
Власники підприємства, інвестори	• умови участі у капіталі підприємства; • дані про інвестування через придбання, продаж та володіння цінними паперами підприємства; фінансова стабільність; • рівень дивідендів; оцінка якості управління.
Керівництво підприємства	• ефективність роботи підприємства та його підрозділів; • регулювання діяльності підприємства.
Банки, постачальники та інші кредитори	• забезпеченість зобов'язань підприємства; • платоспроможність підприємства; • фінансова стійкість підприємства.
Замовники	своєчасність виконання зобов'язань перед партнерами.
Працівники підприємств	• своєчасність виконання зобов'язань перед працівниками; • забезпеченість зобов'язань підприємства перед працівниками.
Органи державного управління	дані для формування макроекономічних показників.

 

 

Таблиця 4

ТЕМА 7

Статистика інвестицій та ринку цінних паперів

Таблиця 1

Класифікація цінних паперів

№	Ознаки класифікації	Види
	Форма існування	документарні та бездокументарні
	Спосіб вираження прав	іменні, на пред'явника і ордерні. Іменні ЦБ реєструються в спеціальному реєстрі з зазначенням особи, якій вони належать. Ордерний цінний папір містить ім'я першого власника із застереженням «за наказом»
	Ставлення до емітента	державні, муніципальні і корпоративні (емітовані юридичними особами), а також іноземні
	Характер емісії (випуску)	первинні ЦП (акції, облігації, векселі, депозитні сертифікати та інші подібні фінансові інструменти), що відображають право на майно, грошові кошти і т.д., і похідні ЦП, що засвідчують право власників первинних цінних паперів на їх продаж або купівлю: опціони, фінансові ф'ючерси
	Терміни існування	короткострокові, середньострокові, довгострокові і безстрокові
	Ставлення до валюти номіналу	в гривнях, в іноземній валюті
	Ставлення до звернення	вільно обертаються, з обмеженим колом обігу і такі, що не обертаються
	Котирування на фондових ринках	котируються на українському фондовому ринку, що котируються на міжнародних фондових ринках, що не котируються на фондових ринках
	Ставлення до країни походження	вітчизняні ЦП і іноземні ЦП
	Можливість дострокового погашення	термінові (терміни погашення яких чітко встановлені) і з термінами погашення за пред'явленням (тобто терміни погашення яких визначаються їх власником)
	Ставлення до нового власника	відкличні, які можуть бути в односторонньому порядку відкликані емітентом до настання терміну їх погашення, і безвдкличні, які не можуть бути відкликані їх емітентом до їх погашення
	Метод формування доходу	з фіксованим доходом (в абсолютній сумі або у відсотках до номіналу), і з нестабільним доходом (відсоток доходу змінюється в залежності від кон'юнктури ринку)
	Цілі придбання	інвестиційні, придбані з метою отримання доходу від їх володіння, і ринкові (торгові), які купуються з метою перепродажу та отримання доходу від різниці в ціні
	Принцип майнової наповнюваності	боргові, що представляють собою боргові зобов'язання (облігації, вексель), і часткові (титули власності), що засвідчують право власності їх власника на активи (звичайні і привілейовані)

 

Рис.1. Загальна класифікація простих акцій

Рис. 2. Загальна класифікація привілейованих акцій

Таблиця 3

ТЕМА 8

СТАТИСТИКА ОЩАДНОЇ СПРАВИ

 

Рис 1. Функції ощадного банку

ТЕМА 9

Рис.1 Основні завдання статистики страхової справи

Тема 10

Рис.1. Структура бюджетної системи України

 

Тема 1

Теоретичні та методологічні основи фінансової статистики

 

 

Рис.1. Реалізація завдань фінансової статистики через функції фінансової системи

 

 

Рис.2. Система показників фінансової статистики

 

 

Рис.3. Структура Державного комітету статистики України

ТЕМА 4