Аналіз внутрішнього середовища підприємства

Внутрішнє середовище підприємства – це сукупність усіх внутрішніх змінних підприємства, що визначають процеси його життєдіяльності. Внутрішнє середовище постійно та безпосередньо впливає на функціонування підприємства і складає систему ситуаційних чинників у середині підприємства.

Внутрішнє середовище має кілька зрізів, кожен із яких включає набір ключових процесів і елементів організації. Їх стан у сукупності визначає той потенціал і ті можливості, якими володіє підприємство.

Методика аналізу внутрішнього середовища підприємства передбачає таку послідовність:

q Оцінювання діючих стратегій.

q Аналіз потенціалу підприємства.

q Визначення сильних і слабких сторін.

q Виявлення конкурентних переваг.

 

Аналіз діючих стратегій

 

Аналіз діючих стратегій слід здійснювати на основі показників, що відображають результати діяльності підприємства. При оцінці стратегії необхідно дотримуватись таких правил:

– використати ситуаційний підхід до відбору критеріальних показників;

– розглянути підприємство як відкриту систему і визначити ефективність;

– використати узагальнюючі та окремі показники досягнення результатів і стану системи;

– доповнити економічні показники ефективності поведінковими показниками підприємства.

Для оцінювання діючих стратегій підприємства необхідно провести аналіз показників зовнішньої та внутрішньої ефективності стратегії.

Зовнішня ефективність стратегії або результативність підприємства характеризується ступенем досягнення поставлених перспективних цілей. При цьому якісний аналіз ступеня досягнення цілі може бути виражена кількісно за допомогою бальної шкали оцінок (табл.2.10).

Максимальна підсумкова оцінка 15 балів свідчить про повне досягнення всіх поставлених цілей підприємства.

 

Таблиця 2.10. Аналіз ступеня досягнення перспективних цілей*

 

Вид цілі	Зміст цілі	Ступінь досягнення
Повне	Неповне	Часткове	Ціль не досягнута
1	2	3	4	5	6
Загальна
Організаційна
Маркетингова
Соціальна
Фінансова
Підсумкова оцінка

* оцінювання ступеня досягнення цілі здійснюється на основі використання такої шкали: повне досягнення цілі - 3 бали; неповне досягнення - 2 бали; часткове досягнення - 1 бал; ціль не досягнута - 0 балів.

 

Однією з причин відхилення від цілей може бути постановка нереальних цілей, невчасне їх коригування з урахуванням імовірних змін умов функціонування підприємства.

При адаптації до ринкових умов функціонування підприємства як «відкритої системи», реалізація стратегії пов'язана з деяким ризиком. Тому для обґрунтування отриманої оцінки ступеня досягнення цілей необхідно визначати рівень ризику.

Для оцінювання рівня ризику рекомендується скористатися формулою Z-чинника Е.Альтмана:

Z-чинник = 0,012 X₁ + 0,0144 Х₂ + 0,033 Х₃ + 0,006 Х₄ + 0,009 Х₅

 

де Х₁ – вартість оборотних фондів, поділена на "разом активи";

X₂ – сума резервів, фондів спеціального призначення, розмір цільового фінансування і нерозподіленого прибутку, поділена на "разом активи" (ЧП/А);

Х₃ – прибуток до сплати податків і відсотків, поділена на "разом активи" (БП/А);

Х₄ – ринкова вартість статутного капіталу (число акцій, помножене на поточне котирування), поділена на "разом пасиви" (зобов'язання в цілому);

Х₅ – обсяг продажу, поділений на "разом активи".

 

Інтерпретація отриманих результатів розрахунку може бути проведена за допомогою такої шкали оцінок:

 

Розмір Z-чинника	Ступінь ризику
1,8 від 1,8 до 2,7 від 2,8 до 2,9 від 3 до 3,3	дуже високий високий середній низький

 

Отриманий результат Z-чинника порівнюється з імовірним рівнем ризику, обумовленим даною стратегією; різниця між фактичним і прогнозованим розміром Z-чинника покаже ступінь впливу ризику на досягнення поставлених цілей підприємства.

Якщо фактичний рівень ризику перевищить прогнозований, то, очевидно, мав місце значний (< 1,2) вплив ризику на ступінь досягнення цілей підприємства. І, навпаки, перевищення (> 1,2) прогнозованого рівня ризику над фактичним означає незначний вплив ризику на ступінь досягнення цілі.

 

До показників, що характеризують внутрішню ефективність стратегії, відносяться:

1) ступінь використання ресурсів або економічність (оцінюється показником рентабельності ресурсів);

2) прибутковість (оцінюється сумою балансового прибутку, чистого прибутку, долі прибутку у валовому прибутку підприємства та показником рентабельності, розрахованим стосовно товарообігу);

3) продуктивність (оцінюється показником рентабельності, розрахованим стосовно поточних витрат і капіталу);

4) зміна долі підприємства на ринку.

Для економічної характеристики підприємства студенту необхідно зібрати і систематизувати інформацію про основні результати діяльності підприємства за період, що аналізується, оцінити її з погляду достовірності та ступеню співставлення даних, провести аналіз основних показників діяльності, побудувати таблицю (табл. 2.11) та сформулювати висновки про динаміку основних показників і визначити причини, що обумовили їх зміну.

Динаміку основних показників діяльності (товарообіг, прибуток, витрати обігу) доцільно подати у вигляді стовпчикових діаграм. Темпи зміни цих показників слід показати на графіку за два роки щоквартально. Для виконання даного розділу студенту необхідно вивчити баланс підприємства (форма №1), звіт про фінансові результати та їх використання (форма №2), звіт про рух грошових коштів (форма №3), звіт про працю (форма №1-ПВ).

Таблиця 2.11. Динаміка основних показників економічної діяльності підприємства

№ з/п	Показники	Од. виміру	Роки	Темпи зміни показників поточного періоду порівняно з попереднім, %	Темпи зміни показників поточного періоду порівняно зі звітним, %
попередній до звітного	звітний	поточний
1.	Товарообіг у порівняльних цінах	грн.
2.	Товарообіг у поточних цінах	грн
3.	Валовий дохід із ПДВ, у сумі, в % до товарообігу	грн   %
4.	Валовий дохід без ПДВ, у сумі, в % до товарообігу	грн   %
5.	Витрати обігу, в сумі, в % до товарообігу	грн %
6.	Прибуток від реалізації, в сумі, в % до товарообігу	грн   %
7.	Прибуток балансовий. в сумі/рентабельність обігу	грн %
8.	Середня облікова чисельність працівників	люд.
9.	Фонд оплати праці	грн
10.	Середньорічна вартість основних фондів	грн
11.	Середньорічна вартість обігових фондів	грн
12.	Торгова площа	м^2
13.	Середня сума капіталу* в аналізованому періоді	грн
14.	Частка основного капіталу	%
15.	Частка обігового капіталу	%
16.	Частка власного обігової о капіталу	%
17.	Капіталовіддача
18.	Капіталомісткість
19.	Рентабельність капіталу	%
20.	Рентабельність власного капіталу	%

* - фінансові ресурси, вкладені в активи підприємства.

 

Для розрахунку показників внутрішньої ефективності стратегії потрібно використовувати систему показників, представлену в табл.2.12.

Показники ефективності діяльності підприємства студенту необхідно проаналізувати в динаміці. При цьому тенденції показників ресурсовіддачі та рентабельності ресурсів необхідно відобразити на стовпчиковій діаграмі. Темпи зміни сукупних ресурсів підприємства і кожного виду функціонуючих ресурсів також доцільно показати на стовпчиковій діаграмі. Структуру функціонуючих ресурсів необхідно відобразити на круговій діаграмі.

При оцінюванні показників ефективності підприємства варто мати на увазі, що ефективність забезпечується дією чинника інтенсифікації. Так, при інтенсивному використанні матеріальних, трудових і фінансових ресурсів підприємства підвищується його ефективність. Тому, в умовах необхідності дотримання принципу ефективності, доцільно аналізувати і оцінювати вплив інтенсивних чинників на розвиток підприємства. Для оцінювання ступеня раціонального економічного розвитку підприємства слід розрахувати показники долі інтенсивних чинників у використанні наявних видів ресурсів підприємства (табл. 2.12). Якщо розрахований показник долі інтенсивних чинників у використанні того або іншого виду ресурсів дорівнює або перевищує 50%, то можна зробити висновок, що в підприємстві переважає інтенсивний шлях його економічного розвитку.

Результати оцінювання внутрішньої ефективності стратегії студенту необхідно проаналізувати за два порівнювальних періоди та виявити динаміку.

 

Таблиця 2.12. Система показників для розрахунку економічної ефективності підприємства

 

Показники	Формула для розрахунку	Умовні позначення
1	2	3
Узагальнюючі показники ефективності
1. Ресурсовіддача		Т – обсяг роздрібного товарообігу; - середньорічна вартість основних фондів; - середньорічна сума оборотних коштів; ФОП – фонд оплати праці (фонд заробітної плати, включаючи інші грошові виплати)
2. Рентабельність ресурсів		П – балансовий прибуток
Окремі показники ефективності використання ресурсів
І. Показники використання основних коштів
1. Фондовіддача		- середньорічна вартість основних коштів за аналізований період (розраховується як середньохронологічна)
2. Фондомісткість
3. Рентабельність основних коштів
4. Фондоозброєність		Ч – середньооблікова чисельність
5. Частка власних основних коштів		- середня вартість основних фондів, що знаходяться на балансі підприємства
6. Частка інтенсивних чинників у використанні ОФ		- темп зміни товарообігу за аналізований період; - темп зміни середньої вартості основних фондів за аналізований період

Закінчення таблиці 2.12

1	2	3
ІІ. Показники ефективності використання обігових коштів
1. Частка власних обігових коштів		- середня сума власних обігових коштів (розраховується як середньохронологічна)
2. Частка товарних запасів у власних обігових коштах		- середня сума товарних запасів (розраховується як середньохронологічна)
3. Рентабельність обігових коштів
4. Обіг обігових коштів, (разів)
5. Період обігу обігових коштів, у днях		- одноденний обіг
6. Обіг власних обігових коштів (разів)
7.Період обігу власних обігових коштів, у днях
8. Товарообіг, у днях
9. Частка інтенсивних чинників у використанні обігових коштів		- темп зміни середньої суми обігових коштів за досліджуваний період
ІІІ. Показники ефективності використання трудових ресурсів
1. Продуктивність праці одного працівника
2. Прибуток одного працівника
3. Товарообіг на 1 грн ФОП
4. Прибуток на 1 грн ФОП
5. Частка інтенсивних чинників у використанні засобів ФОП		- темп зміни фонду оплати праці за аналізований період
6. Частка роздрібного товарообігу за рахунок зростання продуктивності праці		- темп зміни чисельності підприємства за аналізований період
IV. Показники ефективності поточних витрат
1.Витратоємність		ВО – сума витрат обігу
2.Витратовіддача
3.Прибуток на 1 грн. поточних витрат
4.Частка інтенсивних чинників у використанні сукупних поточних витрат		- темп зміни суми витрат обігу за аналізований період