Витрати на утримання та експлуатацію обладнання

Стаття витрат	Розрахунок
Амортизація обладнання, транспорту та інструментів	720023,3
Допоміжні матеріали
Основна та додаткова заробітна плата допоміжних працівників та відрахування на соціальні потреби	521996,37
Електроенергія силова	1409873,57
Поточний ремонт обладнання, транспорту та інструментів	57235,92
Знос мало коштовних приладів
Інші витрати	71439,96
Усього витрат	2452772,15

 

% РСЕО = *100 = 408,36%

 

 

Цехові витрати

Цехові витрати включають в себе витрати на утримання цеха та керування ними.

Номенклатура цехових витрат.

Утримання апарату управління. До цієї статі включають заробітну плату апарату управління включно з відрахуваннями на соціальні потреби.

Пенсійний фонд (33,2%) = 0,332*300000 = 99600 грн.

Соціальне страхування (1, 5%) = 0,015*300000 = 4500 грн.

Фонд по безробіттю (1,3%) = 0,013*300000 = 3900 грн.

Страхування від нещасного випадку (3%) = 0,03*300000 = 9000 грн.

Разом: 300000+99600+4500+3900+9000 = 417000 грн.

Амортизація будівель і споруд. Визначається за даними таблиці 2.10 і складає 27734,8 грн.

Витрати на електроенергію та освітлення.

Ве = *0,9 = 20476,14 грн.

15 – середня витрата електроенергії на годину на 1м² площі, Вт

577,81 – загальна площа дільниці, м²

2500 – число годин освітлення у рік при двозмінній праці

1,05 - коефіцієнт чергового освітлення

0,9 – ціна 1 кВт/год, грн.

Витрати на опалення цехів.

Зоп = 0,2*(577,81*5)*500 = 288905 грн.

0,2 коефіцієнт опалення 1м приміщення

(577,81*5) об’єм будівлі, м³

500 – вартість 1т пару, грн/т

Витрати на воду для побутових потреб.

(106*25)*4,78+(58*40)*10,24 = 36423,8 грн.

4,78/10,24 – вартість 1м³ холодної/гарячої води (комунальні розцінки)

25/40 – витрати води на кожного працюючого на господарські потреби/душові, л

106 – загальна кількість робітників

58 – основні робітники

Поточний ремонт будівель і споруд. Приймають у розмірі 0,5% від їх балансової вартості.

Р = 0,005*346686 = 1733,43 грн.

Випробовування, досліди, раціоналізація та винахідництво. Приймають у розмірі 20$ на одного робітника.

В = 58*(20*7,96) = 9233,6 грн.

Охорона праці. 5$ на одного робітника.

О = 58 (5*7,96) = 3661,6 грн.

Інші витрати становлять 3% від суми попередніх витрат

І = 0,015*(417000+20476,14+288905+36423,8+1733,43+9233,6+3661,6) = 11661,5 грн.

Розрахунки заносимо в таблицю.

 

Таблиця 2.12

Цехові витрати

Стаття витрат	Розрахунок
Утримання апарату управління
Амортизація будівель і споруд	27734,8
Витрати на електроенергію та освітлення	20476,14
Витрати на опалення цехів
Витрати на воду для побутових потреб	36423,8
Поточний ремонт будівель і споруд	1733,43
Випробовування, досліди, раціоналізація та винахідництво	9233,6
Інші витрати	11661,5
Усього витрат

% РСЕО = *100 = 113,932%

 

Далі безпосередньо складають калькуляцію собівартості продукції. В основі калькуляції собівартості – норми окремих видів витрат на одиницю продукції.

Собівартість річного випуску основних матеріалів за відрахуванням відходів беремо з таблиці 2.7

Основна зарплата робітників розрахована як плановий фонд заробітної плати, де 7,36 та 10,71 – розцінка по 1 та 2 деталям. Помножую розцінку на річний випуск деталей отримуємо: 7,36*65000 = 478400грн та 10,71*20000 = 214200грн

Додаткова зарплата, як і розцінки становлять 23% від основної.

Відсоток на соціальні відрахування та розцінки отримуємо складанням відсотків пенсійний фонд (33,2%) + соціальне страхування (1, 5%) + страхування від нещасного випадку (3%) + фонд по безробіттю (1,3%) = 39%

Суму відрахувань розраховуємо від суми основної та додаткової заробітної плати: (692600+159298)*0,39=332153грн. Розцінки: (7,36+1,69)*0,39=3,5295грн; (10,71+5,13)*0,39=2,46грн.

Витрати на утримання будівель та цехові витрати беремо з таблиць 2.11 та 2.12. Розцінки розраховуємо за формулою

Деталь 1: (354,139*7,36)/100=26

Деталь 2: (113,932*10,71)/100=37,92

Результати розрахунків зводимо у таблицю.

 

Таблиця 2.13

Калькуляцію собівартості продукції

Стаття витрат	Собівартість річного випуску продукції	Виріб 1	Виріб 2
Одиниці	Річний випуск	Одиниці	Річний випуск
Основні матеріали за відрахуванням відходів
Основна зарплата виробничих робітників		7,36		10,71
Додаткова зарплата виробничих робітників		1,69		2,46
Відрахування на соціальні потреби		3,5295		5,13
Витрати на утримання будівель		30,05	1953594,24	43,73	874707,12
Цехові витрати		8,385		12,202
Разом цехова собівартість		121,01	7848943,92	193,232	3852541,46

Склавши калькуляцію собівартості продукції, ми визначили, що собівартість одиниці продукції деталі №1 складає 121,01 грн., а деталі№2 – 193,232 грн., Разом собівартість річного випуску продукції становить 11701495 гривень. Сума непрямих витрат на собівартість одиниці продукції перерозподіляється через базовий показник. В даному випадку базовий показник – сума прямої заробітної плати основних робітників.

На підставі всіх попередніх розрахунків складається кошторис витрат на виробництво. У таблиці 2.14 представлена ув'язка елементів витрат і статей витрат на виробництво. Кошторис містить наступні економічні елементи:

- матеріали (основні і додаткові), причому витрати на основні матеріали включаються в статтю витрат «Матеріальні витрати», а витрати на додаткові матеріали в ВУЕО. Дані з таблиці 2.13: 6900050+851898+332153+34720=8118811грн.

- енергія включає витрати на силову електроенергію, електроенергію на освітлення ділянки, опалювання ділянки; електроенергія силова включається в ВУЕО, електроенергія на освітлення і витрати на опалювання цеху включаються в цехові витрати. Дані з таблиці 2.11 і 2.12: 1409873,57+20476,14=1430349,71грн.

- амортизаційні відрахування також розподіляються по статтях ВУЕО (амортизація устаткування і транспортних засобів) і «Цехові витрати» (амортизація будівель і споруд). Дані з таблиці 2.11 і 2.12: 720023,3+27734,8=747758,1грн.

- заробітна плата основна і додаткова всіх категорій працівників розподіляється по статтях «Зарплата основна і додаткова» (основна і додаткова зарплата основних працівників), ВУЕО (основна і додаткова зарплата допоміжних працівників) і «Цехові витрати» (зарплата АУП). 851898+375537+300000=1527435грн.

- відрахування на соцстрахування. Дані з таблиці 2.11 і 2.12, 2.13: 332153+146459,37+117000=595612,37грн.

- інші грошові витрати включають всі витрати ВУЕО і цехові витрати, які не були враховані раннє. 141696,06+323884,06=456580,12грн

Всі показники по елементах записуються в таблицю 2.14 з відповідною ув'язкою із статтями витрат.

 

Таблиця 2.14

Кошторис витрат на виробництво

Елементи витрат	Сума, тис. грн.	Питома вага, %	Статті витрат
Матеріальні витрати, тис. грн.	Зарплата основна і додаткова, тис. грн.	Відрахування на соціальні потреби, тис. грн.	ВУЕО, тис. грн.	ЦВ, тис. грн.
Матеріали основні та допоміжні							-
Енергія	1430349,71	11,1	-	-	-	1409873,57	20476,14
Амортизація	747758,1	5,8	-	-	-	720023,3	27734,8
Зарплата (основна та додаткова) всіхкатегорій працівників		11,82	-		-
Відрахування на соціальні потреби	595612,37	4,62	-	-		146459,37
Інші витрати	465580,12	3,61	-	-	-	141696,06	323884,06
Разом	12885556,3					2828309,3

 

Склавши, на основі усіх попередніх розрахунків, кошторис витрат на виробництво та зробивши ув'язку економічних елементів та статей витрат, ми дійшли висновку, що сума витрат на виробництво складає 12885556,3 гривень на рік і вона збігається зі собівартістю річного випуску продукції, а це значить, що саме ця сума грошей потрібна для того, щоб розпочати заплановане виробництво і підприємство не несло збитків від виробництва запланованої кількості продукції для безпосереднього розрахунку техніко-економічних показників механічної ділянки.