Принципы организации безналичных расчетов в РФ

1) При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: - в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; - во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару; - в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту); - в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды; - в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований; - в шестую очередь производится списание по остальным платежным документам.

2)Списание производится в порядке календарной очередности поступления документов или наступления срока платежа.

3)Свободный выбор предприятием форм расчетов, закрепление их в хозяйственных договорах.

4)Невмешательство коммерческого банка в договорные отношения своих клиентов.

5)Срочность платежей – платеж должен быть совершен в строго определенных сроках. Платеж может быть до поставки товаров – предоплата или авансовый платеж, немедленно после завершения торговой операции, через определенный срок (отсрочка платежа – коммерческий кредит).

6)Очередность платежа. Нельзя давать распоряжение об оплате, если нет денег на счете. Овердрафт – оперативная обеспеченность платежа.

 

7. Банковские счета, открываемые для проведения расчетных операций. Их виды. Порядок их открытия и проведения операций. Виды банковских счетов: Текущие счета – для расчетных операций не связанных с предпринимательской деятельностью. Расчетные счета – юридическим лицам, не являющимися кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателем а так же физическим лицам занимающиеся предпринимательством в установленном порядке. Открываются предпринимательствам а также некоммерческим организациям для совершения расчетов связанных с достижением целей для которых некоммерческие организации созданы. Бюджетные счета – открываются в случаях установленных законодательствам лицам осуществляющие операции всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов. Корреспондентские счета – кредитным организациям (Ностро (Наш счет) - корреспондентский счет, открываемый в банке-корреспонденте. Лоро (Их счет) - счет, открываемый кредитной организацией своему корреспонденту). Для ЦБ – счета в иностранных валютах. Счета доверительного управления. Специальные банковские счета. Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов. Счета по вкладам (депозитам) ФЛ И ЮЛ.

Для открытия текущего счета ФЛ: Документ удостоверяющий личность физлица (паспорт), Карточка с образцами подписей, Документы подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке на распоряжение денежными средствами на счете, Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Для открытия расчетного счета ЮЛ: Свидетельство о государственной регистрации, Учредительные документы, Лицензии, Карточка с образцами подписей, Документы подтверждающих полномочия лиц, указанных в карточке на распоряжение денежными средствами на счете, Документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Для филиала ЮЛ: доп - Положение об обособленном подразделении юридического лица; Документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица; Документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения. Для открытия бюджетного счета: доп - документ, подтверждающий право юридического лица на обслуживание в банке. Для открытия кор счета: доп - письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением согласования кандидатур служащих кредитной организации. При заключении договора банк обязан: 1)Заключить договор с клиентом, который обратился с предложением открыть счет данного вида на объявленных банком условиях. 2)Банк не в праве определять и контролировать использование денежных средств клиента и устанавливать другие ограничение его права, распоряжаться этими средствами по своему усмотрению. 3)Ограничение средств – только в рамках законодательных норм. 4)Банк обязан совершать операции, которые предусмотрены для счетов данного вида законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота если не предусмотрено иное. 5)Банк обязан зачислять и перечислять денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, но могут быть установлены другие правила в договоре.6)Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжений клиента. Договор состоит из: 1)Фиксируется предмет договора – банковское обслуживание клиента 2)Обязанности сторон 3)Соблюдение банковской тайны 4)Консультации 5)При смене реквизитов – клиент должен сообщить 6)Списывание средств за обслуживание и ведение счета 7)Срок действия договора и порядок расторжения 8)Особые условия – изменения тарифов 9)Юридические адреса сторон. К счету клиента банк может вести 2 картотеки. Номер 1 – документооборот. Картотеки учитываются на внебалансовых счетах. К расчетному (текущему счету клиента) банк может вести 2 картотеки. Они определяются особенностями документооборота при использовании отдельных форм безналичных расчетов и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитору. Картотека 2 – по финансовому положению клиента. Документы, срок которых истек. Документы что не оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Для юридических лиц эти картотеки обязательны. Для физлиц – только 1 картотека ведется.

 

8. Договор банковского счета, открываемого юридическим лицам для проведения расчетных операций: предмет договора, права и обязанности сторон, ответственность сторон и порядок расторжения договора. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету. Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы: Предмет договора. Права и обязательства сторон. Оплата услуг. Ответственность сторон. Срок действия договора и порядок его расторжения. Особые условия. Юридические адреса сторон. В I разделе договора в качестве предмета договора указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором. Права и обязательства банка и клиента (II раздел договора) вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон. Так, банк, как правило, берет на себя следующие обязательства: открыть и вести банковский счет клиента; своевременно выдавать клиенту выписки с его счета; предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета; обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными); соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством; исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа; выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете; консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому обслуживанию; в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может иметь место только при условии заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета и заключения кредитного договора с клиентом о предоставлении кредита в порядке овердрафта.

Клиент обязуется: соблюдать действующие нормативные акты о банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций; предоставлять документы в банк в течение операционного дня банка; ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах; представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже 1 раза в год); своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных средств на счете; предоставлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки); поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

В случае, если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

Отдельный раздел договора банковского счета (III раздел) предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с "Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и иностранной валюте", являющимся неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского счета. В данном разделе оговаривается также конкретный порядок оплаты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции, либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета причитающихся с клиента сумм и др.).

За нарушение условий договора банковского счета в IV разделе предусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренном ГК РФ (ст. 395). Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

V раздел договора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия договора распространяется и на все последующие годы.

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время. Банк имеет право расторгнуть данный договор в одностороннем порядке только по решению суда и только в следующих случаях: когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом; при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

В качестве особых условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать, например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в "тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счета", право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разрешения споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета и др.

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй - у клиента.

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку №1 и картотеку №2.

Ведение картотеки №1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека №2 ведется по внебалансовому счету №90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".