Анализ и управление расходами

Задача 1.

Произвести анализ расходов на топливо для производственных нужд столовой за отчетный год на основании следующих данных:

 

Выполняемые работы	Фактический объем работ	Норма расхода условного топлива на единицу работ, кг
Выпуск блюд, тыс.блюд
Кипячение воды, м^3
Подогрев воды, м^3
Выпечка пирожков, т

 

Фактически израсходовано природного газа 54 тонны.

Коэффициент перерасчета в условное топливо – 1,3. Цена за тонну – 2900 тыс. руб.

Задача 2.

Проанализируйте себестоимость продукции растениеводства. Определите:

1. Себестоимость 1 ц продукции по плану и фактически.

2. Изменение фактической себестоимости по сравнению с планом.

3. Изменение себестоимости 1 ц основных видов продукции растениеводства за счет влияния затрат на 1 га посева и урожайности.

Сделайте выводы.

 

 

Культуры	Затраты на 1га, тыс.руб.	Урожайность, ц
план	Скоррек-тированные	факт	план	факт
Озимая пшеница	124.4	134.2	123.5	29.0	28.0
Сахарная свекла	605.6	635.8	704.2	280.0

 

Задача 3.

Издержки обращения компании характеризуются следующими данными:

 

Статьи затрат	По смете	Фактически
Сумма, тыс.руб.	В % к обороту	Сумма, тыс.руб.	В % к обороту
Расходы по транспортировке товаров продуктов, сырья		2.21	4865.1
Расходы по оплате труда		3.70	8094.4
Амортизация основных средств		0.58	1189.7
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования		0.71	1487.1
Проценты за пользование кредитом		0.79	1742.1
Недостачи товарно-материальных ценностей при отсутствии виновных лиц		0.15	318.7
Расходы по операциям с тарой		0.13	297.4
Прочие расходы		1.95	4206.5
ИТОГО:		10.22
Розничный товарооборот		Х		х

 

Определите:

1. Издержки обращения по каждой статье и в целом по смете и фактические уровни издержек обращения.

2. Плановые издержки обращения, пересчитанные на фактический товарооборот.

3. Относительную экономию (перерасход) по каждой статье и в целом. В выводах указать пути снижения издержек обращения.

Задача 4.

Определите влияние отдельных факторов на сумму расходов по статье «Проценты за кредит» с использованием данных таблицы.

 

Показатели	План	Факт
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (О)
Оборачиваемость товарных запасов, дни
Долевое участие собственных средств в оплате товаров, %
Уровень банковского кредита, % (У)	32,0	33,1
Сумма расходов по оплате процентов за кредит, тыс.руб. (РП)

 

Для расчета влияния факторов используйте формулу:

О*В*Д*У

РП=

100 * 100

Где: РП - расходы по оплате процентов за кредит;

О - однодневный товарооборот;

В - оборачиваемость товаров в днях;

Д - доля банковского кредита в оплате товаров;

У - уровень банковского кредита.

 

Задача 5.

Рассчитайте влияние изменения розничных цен на уровень издержек обращения по магазину, переведено на аренду. Издержки обращения составил - 720 тыс.руб.; в том числе по статьям, независящим от изменениям цен - 240 тыс.руб. РТО во II квартале составил 3600 тыс.руб.

Во втором квартале розничные цены возросли по сравнению с 1 кварталом в среднем на 32%.

 

Задача 6.

Результаты деятельности компании характеризуются данными нижеследующей таблицы. На их основе исчислите:

1. Сумму издержек обращения по смете и фактический уровень издержек.

2. Абсолютную экономию (перерасход).

3. Относительную экономию (перерасход) издержек обращения с учетом деления издержек на переменные и условно-постоянные и без учета, такого деления.

Объясните причины относительной экономии.

 

Показатели	По смете	Фактически
Сумма, тыс.руб.	В % к обороту	Сумма, тыс.руб.	В % к обороту
Издержки переменные		6,80	4190,0
Издержки условно-постоянные		3,20	1968,0
ИТОГО, в том числе		9,90	6165,0
Розничный товарооборот	6251,0		6045,0

 

Задача 7.

На основе данных таблицы проведите анализ транспортных расходов фирмы.

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
Розничный товарооборот в сопоставимых ценах, тыс.руб.	80420.0	81510.0
Транспортные расходы, тыс. руб.	2734.0	3170.0
Индекс транспортных тарифов	1.0	1.4

 

В процессе анализа исчислить влияние изменения тарифов на перевозку грузов на сумму и уровень транспортных расходов в отчетности году и по сравнению с прошлым.

 

Задача 8.

Имеются данные о затратах на производство и реализацию продукции.

 

Элементы затрат	Сумма затрат, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абс. откл., тыс.руб.	Темп изменения, %
план	Факт	план	факт
Материальные затраты
Оплата труда
Соц. Отчисления
Амортизация
Прочие затраты
Итого:

 

Определите структуру затрат и проанализируйте изменение совокупной себестоимости и влияние изменение состава себестоимости на совокупную себестоимость.

 

Задача 9.

На основе нижеприведенных данных о затратах на производство и реализацию продукции рассчитайте влияние на себестоимость продукции таких факторов, как материалоемкость, амортизациоемкость, зарплатоемкость, затратоемкость по прочим затратам.

 

Наименование показателя	Базисный период	Отчетный период
Выручка от продаж в базисных ценах, тыс. руб.
Полная себестоимость, тыс. руб., в том числе:
- материальные затраты
- амортизация
- затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды
- прочие затраты

 

Задача 10.

Используя приведенные в таблице данные, определите влияние на уровень затрат на рубль реализованной продукции следующих факторов:

а) структуры продукции;

б) физического уровня затрат на отдельные виды продукции;

в) цен и тарифов на материальные ресурсы;

г) цен на продукцию.

 

Наименование показателя	Базисный период	Показатель отчетного периода по условиям базисного периода	Отчетный период
Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

 

Известно также, что себестоимость продукции в отчетном году вследствие роста цен и тарифов на материальные ресурсы была больше, чем в базисном на 3100 тыс. руб.

 

Задача 11.

Фактический выпуск изделия А составляет 12 тыс.ед., факти-ческие затраты на весь выпуск равны 34 млн. руб. Установлено, что резерв увеличения производства этого изделия в следующем году 4 тыс. ед. В результате проведения мероприятий, связанных с освоением этого резерва, материалоемкость изделия уменьшится с 1600 до 1200 руб./ед., зарплатоемкость - с 500 до 450 руб./ед., другие затраты не изменятся. Прогнозируемый уровень дополнительных затрат на освоение резерва составляет 8 млн. руб. (6 млн. руб. - капитальные затраты со сроком амортизации 4 года, 2 млн. руб. - текущие затраты). Рассчитайте резерв снижения себестоимости единицы продукции в следующем году.

Задача 12.

Сгруппировать выявленные резервы снижения себестоимости выпускаемой продукции за месяц по видам резервов. Дать количественную оценку резервов снижения себестоимости продукции.

 

Наименование резерва	Величина потерь
Материальные потери на выпуск бракованной продукции, тыс.руб.	2,3
Потери рабочего времени в результате внепланового ремонта оборудования, час
Средняя стоимость одного человека-часа рабочего времени, руб.
Простои в результате неритмичной доставки комплектующих и материалов на производственный участок, чел. - час
Сверхнормативный расход сырья и материалов, тыс. руб.	1,5
Потери времени в результате удлинения времени проведения планово-предупредительного ремонта, ч
Потери товарно-материальных ценностей по вине материально-ответственных лиц, тыс. руб.	13,7