Остатки по счетам на 1. 11. 200 Г.

(для вариантов –1,4)

Номер и наименование счета
51 Расчетный счет		1504,3
66 Краткосрочные кредиты банка
10/3 Материалы (топливо)		308,7
80 Уставный капитал
70 Расчеты по оплате труда
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
01 Основные средства

 

2. Расшифровка остатка к счету 10 «Материалы» субсчет «Топливо»

Наименование топлива	Ед. изм.	Цена (тыс. руб.)	Количество Тонн	Сумма (тыс. руб.)
Бензин	Тонны		5,1				86,70
Нефтепродукты	Тонны		4,2				142,8
Солярка	тонны		3,3				79,2
Итого:							308,7

 

3. Расшифровка остатка по счету

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Сумма в тыс. руб.
1. Экспериментальный завод
2.Объединение «Нефтепродукты»
Итого:

 

 

4. Хозяйственные операции за месяц.

Документ и содержание операции	Суммы (тыс. руб.)
-1-	-2-	-3-
1.Выписка из расчетного счета: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Объединению «Нефтепродукты» Экспериментальному заводу
2.Приходные ордера склада: Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: Бензин 40т. (60т.) солярка 50 т. (65т.)
3. Требования. Отпущены в транспортный цех: Бензин 30т. (20т.) солярка 25т.(40т.) Нефтепродукты 20 т.(27т.)
4. Приходные ордера склада: Приняты на склад от объединения «Нефтепродукт»: Нефтепродукты 40 т. (54 т.) солярка 10 т. (30т.)
5. Выписка из расчетного счета: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Объединению «Ныфтепродукт» Экспериментальному заводу

 

Остатки по счетам на 1. 10.200 г.

(для вариантов –2,5)

 

Номер и наименование счета
71 Расчеты с подотчетными лицами
51 Расчетный счет
80 Уставный капитал
10/1 Материалы (сырье)
50 Касса
70 Расчеты по оплате труда
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
01 Основные средства

 

2. Расшифровка остатка к счету

10 «Материалы» субсчет «Сырье и материалы»

 

Наименование материалов	Ед. изм	Цена (тыс. руб.)	Количество (шт.)	Сумма (тыс. руб.)
Алюминий	Кг	0.8	0.85
Сталь	Т
Провод	М	0.04	0.03
Итого:		*	*	*	*

 

3. Расшифровка остатка по счету

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Фамилия, имя, отчество, должность подотчетного лица.	Сумма (тыс. руб.)
1. Захаров Г.П. – экспедитор
2. Дроздова И.В. – зав. Канцелярией
Итого:

 

4. Хозяйственные операции за месяц.

 

Документ и содержание операции	Суммы (тыс. руб.)
1.Приходные ордера склада: Принято на склад от поставщиков: алюминий 10 кг. (10 кг.) сталь 5т. (4т.) провод 100 м. (120 м.)
2. Авансовый отчет: Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов.
3. Приходный кассовый ордер: Внесен в кассу остаток неиспользованного аванса (Дроздовой И.В.)
4. Лимитно-заборные карты: Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: алюминий 8 кг. (10 кг.) сталь 4т. (5т.) провод 200 м. (210 м.)
5.. Авансовый отчет: Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым провод 1000 м (900м)
6.Справка: Удержан из заработной платы Захарова остаток подотчетной суммы.
7. Расходный кассовый ордер: Выдано: - экспедитору Захарову на оплату по доставке ТМЦ. Зав. Канцелярией Дроздовой на командировочные расходы

 

Остатки по счетам на 1. 10.200 г.

 

(для вариантов –3,6)

 

Номер и наименование счета
51 Расчетный счет
66 Краткосрочные кредиты банка
10/1 Материалы (СЫРЬЕ)
80 Уставный капитал
70 Расчеты по оплате труда
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
01 Основные средства

 

2. Расшифровка остатка к счету 10 «Материалы» субсчет «Сырье»

 

Наименование ткани	Ед. изм.	Цена (тыс. руб.)	Количество Метры	Сумма (тыс. руб.)
Шерсть	Метры
Хлопок	Метры
Лен	метры
Итого:

 

3. Расшифровка остатка по счету

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Наименование поставщика	Сумма в тыс. руб.
1. фабрика «Десна»
2.Объединение «Нитка»
Итого:

 

 

4. Хозяйственные операции за месяц.

 

Документ и содержание операции	Суммы (тыс. руб.)
-1-	-2-	-3-
1.Выписка из расчетного счета: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Фабрика «Десна» Объединение «Нитка»
2.Приходные ордера склада: Оприходованы на склад поступившие от: Фабрики «Десна» ткань шерстяная 45м (60м.) ткань хлопчатобумажная 52м (62м)
3. Требования. Отпущены в основное производство:: ткань шерстяная 70м (61м.) ткань хлопчатобумажная 44м (52м) - ткань льняная 70м(85м)
4. Приходные ордера склада: Приняты на склад от объединения «Нитка»: ткань льняная 40 м. (24м.) ткань шерстяная10 м. (37м.)
5. Выписка из расчетного счета: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: Объединению «Нитка» Фабрике «Десна»

Решение

Вариант ___

Журнал хозяйственных операций за месяц

 

№	Документ, содержание записи	сумма	Корреспондирующие счета
дебет	кредит

Откроем счета синтетического и аналитического учета:

 

Наименование счета
Дебет	кредит
Х/0	Х/0
Обороты по дебету счета	Обороты по кредиту счета

Б) количественно-суммовая форма:

Наименование счета________________________________

дебет	кредит
Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма	Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма

Наименование счета________________________________

дебет	кредит
Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма	Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма

Наименование счета________________________________

дебет	кредит
Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма	Содержание операции	Ед.изм	цена	Кол-во	сумма

Наименование счета

Дебет	кредит
Х/0	Х/0
Обороты по дебету счета	Обороты по кредиту счета

Наименование счета

Дебет	кредит
Х/0	Х/0
Обороты по дебету счета	Обороты по кредиту счета

Наименование счета

Дебет	кредит
Х/0	Х/0
Обороты по дебету счета	Обороты по кредиту счета

Наименование счета

Дебет	кредит
Х/0	Х/0
Обороты по дебету счета	Обороты по кредиту счета

Выводы:

Между синтетическими счетами и аналитическими существует взаимосвязь:_ __________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Контрольные вопросы:

1.Что такое синтетический учет?

2. Что такое аналитический учет?

Где используются эти виды учета?

Дайте определение субсчету?

5. Какая взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами?

6. Домашнее задание

 

Л (1) страница 115-124

Л (2) страница 121-127

Конспект лекций по теме

 

 

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 7

ТЕМА: «ОБОБЩЕНИЕ ДАННЫХ ТЕКУЩЕГО БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА»

1.Цель: Усвоение порядка составления оборотных ведомостей по синтетическим и аналитическим счетам...

2. Краткие теоретические сведения:

Необходимость подтверждения правильности и полноты данных текущего бухгалтерского учета требует периодического обобщения его информации. Эта необходимость обусловлена организацией контроля за остатками и движением товарно-материальных ценностей, состоянием расчетов, определением изменений в составе средств и источниках их формирования.

Достигается эта цель составлением оборотных ведомостей.

Назначение оборотных ведомостей:

1. оборотная ведомость имеет контрольное значение: если расчеты на счетах выполнены верно, то в оборотной ведомости должно быть три пары равенств:

- сальдо начальное по дебету =сальдо начальному по кредиту;

- обороты по дебету=оборотам по кредиту;

- сальдо конечное по дебету = сальдо конечному по кредиту.

2. на основании оборотной ведомости составляется баланс на конец отчетного периода. Сальдо конечное по дебету – для актива баланса, а сальдо конечное по кредиту - для пассива баланса.

Различают:

Оборотные ведомости по синтетическим счетам, которые составляются по форме:

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

Данные для составления этой оборотной ведомости берут из синтетических счетов, после подсчета оборотов за месяц и вывода остатков на конец месяца.;

Оборотные ведомости по аналитическим счетам, бывают двух видов:

 

А) количественно-суммовой формы:

Наименование	Единицы измерения	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Остаток на конец месяца
цена	Кол-во	сумма	дебет	кредит	цена	Кол-во	сумма
Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
-1=	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Итого:

 

Б) суммовой формы: (ведутся по аналитике расчетов):

 

Наименование организации или подотчетного лица	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

3. Материальное обеспечение:

- Калькулятор;

- Карандаш, линейка.

- План счетов.

4. Список используемой литературы:

 

Астахов В.П. «Теория бухгалтерского учета» Москва 2008 год

Космодемьянский М.Р. «Теория бухгалтерского учета» Москва 2008год

Вещунова Н.Л., Неелова Н.В. «Основы бухгалтерского учета» 2008 год.

 

5. Порядок выполнения работы:

1.Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

1. Составить оборотную ведомость по аналитическим счетам.
2. сделать выводы о взаимосвязи ведомости по аналитическим счетам и объединяющего их синтетического счета.

Исходные данные:

 

К заданию №1

Результаты практической работы № 4-5

 

К заданию №2

Результаты практической работы №6

Решение:

Оборотные ведомости по синтетическим счетам, которые составляются по форме:

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

 

 

Оборотная ведомость по аналитическим счетам:

Наименование	Единицы измерения	Остаток на начало месяца	Остаток на конец месяца	Остаток на конец месяца
цена	Кол-во	сумма	дебет	кредит	цена	Кол-во	сумма
Кол-во	сумма	Кол-во	сумма
-1=	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Итого:

 

 

Номер и наименование счета	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Итого:

 

Выводы:

Между синтетическим счетом и аналитическими существует взаимосвязь:_ __________________________________

________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

5. Контрольные вопросы:

1.В чем состоит обобщение данных текущего бухгалтерского учета?

2. Назовите виды оборотных ведомостей?

 

6. Домашнее задание

Л (1) страница 124-132

Л (2) страница 132-141

Конспект лекций по теме

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8