Тема № 8. Защита прав налогоплательщиков

· ознакомиться с понятием «право на обжалование»;

· знать административный и судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

 

1. Общая характеристика права на обжалование.

2. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

3. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

 

Литература по теме:

1.Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. Налоговые споры: порядок урегулирования во внесудебном и судебном по­рядке. Арбитражная практика. М., 2003.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Фе­дерации. Часть первая (постатейный) / Под ред. А.Н. Козырина. М., 2005.

4. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001.

5. Налоговое право России в вопросах и ответах: Учебное пособие / Под общ. ред. А.А. Ялбулганова. М., 2007.

6. Постатейный комментарий к Закону РФ «О налоговых органах Российской Федерации» / Под общ. ред. А.А. Ял­булганова. М., 2007.

7. Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов.- М.: Омега-Л, 2010 – с. 312.

 

Тема № 9. Федеральные налоги и сборы

· ознакомиться с понятием «федеральные налоги и сборы»;

· знать разновидности федеральных налогов и сборов.

 

1. Понятие «федеральные налоги и сборы».

2. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Налог на прибыль организаций.

3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Водный налог. Государственная пошлина. Налог на добычу полезных ископаемых.

 

Литература по теме:

1.Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Фе­дерации, части второй / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. – М.2012

5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ/под ред. Л.Л. Горшковой и др. – М.2010.

6. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2006.

 

Тема № 10. Налоги и сборы субъектов Российской Федерации

· ознакомиться с понятием «налоги и сборы Российской Федерации»;

· знать разновидности региональных налогов и сборов.

 

1. Понятие «региональные налоги и сборы».

2. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес.

3. Налог на имущество организаций.

 

Литература по теме:

1.Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Фе­дерации, части второй / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. – М.2012

5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ/под ред. Л.Л. Горшковой и др. – М.2010.

6. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2006.

 

Тема № 11. Местные налоги и сборы

· ознакомиться с понятием «местные налоги и сборы»;

· знать разновидности местных налогов и сборов.

 

1. Понятие «местные налоги и сборы».

2. Земельный налог.

3. Налог на имущество физических лиц.

 

Литература по теме:

1.Налоговый Кодекс Российской Федерации.

2. Демин А.В. Налоговое право России: Учебное пособие. М., 2008.

3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Фе­дерации, части второй / Под ред. А.А. Ялбулганова. М., 2008.

4. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. – М.2012

5. Комментарий к Налоговому кодексу РФ/под ред. Л.Л. Горшковой и др. – М.2010.

6. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2006.

 

7. Система оценки качества сформированных компетенций по итогам освоения дисциплины

Рефераты

1.1. Темы (примерные) рефератов

 

1. Налоги и сборы: понятие и классификация.

2. Правовые признаки налога.

3. Налог и иные виды обязательных платежей.

4. Методы налогового права.

5. Принципы налогового права.

6. Налоговое право в системе российского права.

7. Международное налоговое право.

8. Наука налогового права.

9. Система налогового права.

10. Налоговое право и налоговая политика.

11. Нормы налогового права и налоговые правоотноше­ния: понятия и элементы.

12. Действие нормы налогового права во времени, в пространстве и по кругу лиц.

13. Проблемы толкования норм налогового права.

14. Система источников налогового права.

15. Конституционные основы налогового права.

16. Соотношение международного договора и налого­вого закона. Международные договоры об избежании двойного налогообложения.

17. Место судебных решений в механизме правового регулирования налоговых отношений.

18. Правовые позиции Конституционного Суда РФ по налоговым вопросам.

19. Налоговое право и налоговое законодательство.

20. Законодательство о налогах и сборах и таможенное законодательство.

21. Законодательство о налогах и сборах и гражданское законодательство.

22. Система налогов и сборов и налоговая система.

23. Правовые позиции Конституционного Суда РФ о понятии законно установленного налога и сбора.

24. Система налоговых органов Российской Федерации: структура, правовая основа деятельности.

25. Юридическая ответственность налоговых органов Российской Федерации и их должностных лиц.

26. Налоговые агенты: правовой статус и функции в сфере налогообложения по законодательству РФ.

27. Полномочия органов внутренних дел в налоговых правоотношениях.

28. Публично-правовые функции банков в сфере нало­гообложения.

29. Правовой статус налогоплательщика.

30. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

31. Особенности статуса налогоплательщиков – ино­странных организаций. Постоянное представительство.

32. Резидентство в налоговом праве.

33. Правовая природа налоговой обязанности.

34. Понятие и виды налогового контроля.

35. Способы защиты налогоплательщиками своих прав.

36. Правовой режим сведений, составляющих налого­вую тайну.

37. Полномочия налоговых органов при осуществле­нии налогового контроля.

38. Гарантии прав налогоплательщиков при проведе­нии налогового контроля.

39. Налоговые проверки как форма налогового кон­троля.

40. Права налогоплательщиков при проведении нало­говых проверок.

41. Правовое регулирование НДС: вопросы теории и практики.

42. Судебно-арбитражная практика по НДС: вопросы систематизации.

43. Акцизы: правовой механизм регулирования и про­блемы его совершенствования.

44. Правовая природа государственной пошлины.

45. Правовое регулирование НДФЛ.

46. Элементы НДФЛ: правовая характеристика.

47. Особенности правового регулирования на­логообложения доходов от предпринимательской деятель­ности.

48. Налог на прибыль организаций в системе феде­ральных налогов.

49. Правовая природа природоресурсных платежей (на примере сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов).

50. Правовое регулирование водного налога.

51. Плательщики налога на добычу полезных ископа­емых.

 

Требования к выполнению реферата и критерии оценки реферата

 

При подготовке доклада следует обращать внимание на строгое соответствие темы содержанию работы. При наличии несоответствий работа может быть возвращена преподавателем на доработку.

Работа должна отражать способность студента осмыслить и применить на практике полученные в результате изучения темы знания. При ее написании должно проявиться умение использовать нормативный материал, работать с научной литературой и материалами судебной практики.

Выбор темы, степень ее разработанности и значение должны обосновываться во введении. В основном содержании работы непосредственно раскрывается выбранная тема. При этом используются источники теоретического характера – учебники, научные публикации, могут привлекаться информационные ресурсы Интернета. В рамках заданного объема работы желательно подтверждение приведенных тезисов материалами судебной практики (их отсутствие не является основанием для снижения количества набранных баллов). При прямом цитировании текста необходима ссылка на источник, с указанием автора. При ссылке на нормативный акт обязательно указывается его полное название, номер и дата принятия.

Работа должна заканчиваться выводами в виде заключения. Выводы делаются по результатам проведённой работы и могут представлять собой обобщения, дальнейшие перспективы в разработке темы, иные выводы.

Объем работы должен быть не более 12 страниц формата А4. Текст печатается через 1,5 интервала, шрифт 14 (Times New Roman). Допускается рукописное написание работы, при этом почерк должен быть разборчивым. При написании обязательно соблюдение полей.

При невыполнении требований по оформлению (в том числе по объему работы) и содержанию, реферат может быть возвращен автору на переоформление или доработку.

 

Зачет/экзамен

Вопросы к зачету

 

1. Понятие, предмет и метод налогового права.

2. Источники налогового права.

3. Система налогового права.

4. Место налогового права в системе российского права.

5. Юридическое понятие налога.

6. Соотношение понятий «налог», «сбор» и «пошлина».

7. Виды налогов.

8. Прямые и косвенные налоги.

9. Элементы юридического состава налога.

10. Понятие субъектов налогового права.

11. Налоговая юрисдикция и налоговое резидентство.

12. Налоговая правосубъектность и ее элементы.

13. Налогоплательщики и плательщики сборов как субъекты налогового права.

14. Правовой статус налоговых агентов и сборщиков налогов и сборов.

15. Правовой статус налоговых представителей.

16. Банки как субъекты налогового права.

17. Налоговые органы Российской Федерации. Федеральная налоговая служба России и её территориальные подразделения: полномочия, права и юридические обязанности.

18. Департамент экономической безопасности и его территориальные подразделения: полномочия, права и обязанности.

19. Налоговый контроль как вид финансового контроля.

20. Формы и методы налогового контроля.

21. Налоговые проверки: понятие и виды.

22. Понятие, основания возникновения и прекращения налоговой обязанности.

23. Понятие исполнения налоговой обязанности.

24. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности: понятие и виды.

25. Понятие и порядок зачета и возврата излишне уплаченных налогов, сборов или пени.

26. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени.

27. Понятие нарушений законодательства о налогах и сборах.

28. Юридические признаки и особенности налоговых правонарушений.

29. Классификация составов налоговых правонарушений.

30. Понятие и признаки налоговой ответственности.

31. Функции налоговой ответственности.

32. Проспективная (позитивная) и ретроспективная (негативная) налоговая ответственность.

33. Принципы налоговой ответственности.

34. Стадии налоговой ответственности.

35. Обстоятельства, исключающие ответственность и освобождающие от ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.

36. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

37. Санкции в налоговом праве.

38. Понятие права налогоплательщиков и плательщиков сборов на обжалование.

39. Административный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

40. Судебный порядок защиты нарушенных прав налогоплательщиков.

 

 

8. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины

8.1. Основная литература:

 

8.2. Дополнительная литература

1. Андреева М.В. Действие налогового законодательст­ва во времени: учеб. пособие / М. В. Андреева; под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2006.

2. Налоги: журнал.- 2011 г.

3. Налоговый вестник: журнал.- 2007-2011 гг. Налоговый кодекс Российской Федерации: текст с изм. и доп. на 1 сент. 2010 г. ч. 1 и 2. - М.: Рид Групп, 2010. - 672 с. - (Новейшее российское законодательство).

 

4. Налоговый кодекс Российской Федерации: текст с изм. и доп. на 1 сент. 2010 г. ч. 1 и 2. - М.: Рид Групп, 2010. - 672 с. - (Новейшее российское законодательство).

5. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: право­вое регулирование / О. Ю. Бакаева; под ред. Н.И. Химичевой. М., 2005.

6. Белых В.С. Налоговое право России: кратк. учеб. курс / В.С. Белых, Д.В. Винницкий. М., 2004.

7. Бобоев М.Р. Налоговые системы зарубежных стран: Содружество Независимых Государств: учеб. пособие / М.Р. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев, Н.Н. Тютюрюков. М., 2002.

8. Борисов А.Н. Комментарий к положениям НК РФ, КоАП и УК РФ об ответственности за нарушения законо­дательства о налогах и сборах / А.Н. Борисов, И.Е. Мах­ров. М., 2003.

9. Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответствен­ность / Ю.Б. Борьян. М., 2005.

10. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: учеб. посо­бие / А.В. Брызгалин. М., 1998.

11. Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридиче­ские признаки. Генезис / Д.В. Винницкий. М., 2002.

12. Винницкий Д.В. Российское налоговое право / Д.В. Вин­ницкий. СПб., 2003.

13. Винницкий, Д.В. Субъекты налогового права / Д.В. Вин­ницкий. М., 2000.

14. Гаджиев, Г.А. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного Суда Российской Федерации: учеб. пособие / Г.А. Гаджиев, С.Г. Пепеляев. М., 1998.

15. Грачева Е.Ю. Финансовое право России / Е.Ю. Граче­ва, Э.Д. Соколова. М., 1997.

16. Демин А.В. Актуальные вопросы налогового права. На­логи. Сборы. Принципы налогообложения: учеб. пособие / A.В. Демин. Красноярск, 2001.

17. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы ЕС в сфере прямого налогообло­жения / А.С. Захаров. М., 2006.

18. Злобин Н.Н. Налог как правовая категория / Н.Н. Злобин. М., 2003.

19. Карасева М.В. Финансовое правоотношение / М.В. Карасева. М., 2001.

20. Корнева Е.А. Защита прав хозяйствующих субъектов — налогоплательщиков в спорах с налоговыми органами: учеб. пособие / Е.А. Корнева, В.Н. Ткачев. М., 2006.

21. Кучеров И.И. Налоги и криминал (историко-правовой анализ) / И.И. Кучеров. М., 2000.

22. Кучеров И.И. Налоговая тайна: правовой режим защиты информации / И.И. Кучеров, А.В. Торошин. М., 2003.

23.Налоговая ответственность: применение гл. 15 НК: сложные вопросы / под ред. А.В. Брызгалина. М., 2006.

1. Романовский, М.В. Налоги и налогообложение: учебник для вузов.- СПб.: Питер, 2009.