Тема 10. Республиканские и местные налоги и сборы

76. Понятие и значение налога на добавленную стоимость (НДС). Плательщики НДС. Объекты налогообложения НДС. Обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, освобождаемые от НДС. Особенности налогообложения налогом на добавленную стоимость товаров при ввозе на таможенную территорию Республики Беларусь. Освобождение от налога на добавленную стоимость при возе на таможенную территорию Республики Беларусь. Определение налоговой базы. Определение момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Налоговые ставки. Порядок применения нулевой ставки. Налоговые вычеты и порядок их применения. Налоговый и отчетный периоды. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты.

77. Понятие акцизов. Плательщики акцизов. Подакцизные товары. Объекты налогообложения акцизами. Налоговая база. Ставки акцизов. Налоговые вычеты. Налоговый период. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты.

78. Налог на прибыль. Плательщики налога. Объект налогообложения. Внереализационные доходы и расходы. Затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. Затраты, не учитываемые при налогообложении. Прибыль, освобождаемая от налогообложения. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления. Сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль иностранными организациями, осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

79. Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Плательщики налога. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение даты возникновения обязательств по уплате налога на доходы. Ставки налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы.

80. Подоходный налог с физических лиц. Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения. Доходы, не признаваемые объектом налогообложения. Налоговая база. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Налоговые вы- четы: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Дата фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления подоходного налога с физических лиц. Особенности исчисления, порядок и сроки уплаты подоходного налога налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь. Порядок и сроки представления налоговой декларации (расчета). Уплата подоходного налога на основании налоговой декларации (расчета). Особенности взыскания, зачета (возврата) излишне удержанных и удержания неудержанных либо не полностью удержанных сумм подоходного налога. Устранение двойного налогообложения.

81. Налог на недвижимость. Плательщики налога. Особенности признания плательщиками отдельных организаций и физических лиц. Объекты налогообложения. Освобождение от налога на недвижимость. Налоговая база. Ставки налога на недвижимость. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления Налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на недвижимость.

82. Земельный налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Льготы. Налоговая база. Коэффициенты к кадастровой стоимости земельных участков. Ставки земельного налога на земельные участки, расположенные в населенных пунктах, за пределам населенных пунктов, земельные участки садоводческих товариществ и дачных кооперативов. Налоговый период земельного налога. Порядок исчисления и уплаты, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты земельного налога.

83. Экологический налог. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки экологического налога. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты экологического налога. Включение сумм экологического налога в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

84. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Налоговый период. Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов. Включение сумм налога за добычу (изъятие) природных ресурсов в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении.

85. Иные республиканские налоги и сборы (пошлины).

86. Налогообложение отдельных категорий плательщиков.

87. Виды местных налогов и сборов, порядок их установления, введения, изменения и прекращения действия. Налог за владение собаками. Курортный сбор. Сбор с заготовителей.

 

Тема 11. Общая характеристика особых режимов налогообложения

88. Понятие и виды особых режимов налогообложения.

89. Налог при упрощенной системе налогообложения.

90. Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

91. Единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции.

92. Налог на игорный бизнес.

93. Налог на доходы от осуществления лотерейной деятельности.

94. Налог на доходы от проведения электронных интерактивных игр.

95. Сбор за осуществление ремесленной деятельности.

96. Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма.

 

Тема 12. Государственный кредит и государственный долг

97. Понятие, функции и принципы государственного кредита как правового института.

98. Государственные займы: понятие и виды. Формы долговых обязательств Республики Беларусь. Кредитные соглашения (договоры), заключенные от имени Республики Беларусь. Государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Республики Беларусь. Договоры о предоставлении гарантий Правительства Республики Беларусь. Займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг местными исполнительными и распорядительными органами. Договоры о предоставлении гарантий местных исполнительных и распорядительных органов для исполнительных комитетов. Договоры о получении (государственных) бюджетных кредитов.

99. Привлечение внешних государственных займов. Кредитные соглашения (договоры), заключенные от имени Республики Беларусь. Государственные долгосрочные облигации. Внутренние государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Республики Беларусь. Государственные краткосрочные и долгосрочные облигации. Государственные облигации, номинированные в иностранной валюте. Облигации государственного сберегательного займа. Облигации государственного выигрышного валютного займа.

100. Займы, осуществляемые посредством выпуска ценных бумаг местными исполнительными и распорядительными органами.

101. Понятие и виды государственного долга. Гарантии Правительства Республики Беларусь по внешним государственным займам. Управление государственным долгом Республики Беларусь. Лимиты внутреннего и внешнего государственного долга. Обслуживание и погашение государственного долга Республики Беларусь. Реструктуризация государственного долга.

102. Договоры о предоставлении гарантий Правительства Республики Беларусь, местных исполнительных и распорядительных органов.

103. Предоставление государственных займов и кредитов Республикой Беларусь. Понятие и виды государственных кредитов. Программа предоставления кредитов.

 

Тема 13. Денежное обращение

104. Понятие и виды денег. Функции денег. Деньги как мера стоимости. Деньги как средство обращения. Деньги как средство платежа. Деньги как средство накопления и сбережения. Мировые деньги. Информационная функция денег. Юридические признаки денег.

105. Понятие денежной системы и ее элементы. Наименование денежной единицы и порядок ее обеспечения. Порядок эмиссии наличных и безналичных денег. Порядок установления и поддержания валютного курса. Наличное и безналичное денежное обращение.

106. Общие правила осуществления расчетов. Полномочия Национального банка Республики Беларусь в области наличного денежного обращения. Расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями. Правила ведения кассовых операций. Касса. Лимит остатка (предельный остаток) кассы. Кассовая книга. Кассовая дисциплина.

107. Понятие и условия безналичных расчетов. Формы осуществления безналичных расчетов. Платежное поручение. Платежное требование. Платежное требование-поручение. Понятие и виды аккредитива. Расчеты с использованием чеков. Расчеты с использованием банковских пластиковых карточек. Понятие и виды инкассо.

108. Очередность платежей при осуществлении безналичных расчетов.