Активные и пассивные операции коммерческих банков

Пассивные операции коммерческих банков — это операции по формированию источников средств, ресурсов банка, которые отражаются в пассиве его баланса.

Ресурсы коммерческих банков состоят из двух источников:

- собственные средства (капитал) и приравненные к нему ресурсы;

- привлеченные средства.

В составе пассивных операций можно выделить следующие основные группы:

- прием вкладов и депозитов (до востребования, срочных и др.) от юридических и физических лиц, открытие и ведение расчетных, текущих и иных подобных счетов юридических лиц;

- получение кредитов от коммерческих банков или Центрального банка Российской Федерации (межбанковские кредиты);

- эмиссия неинвестиционных ценных бумаг (депозитных сертификатов, векселей и т.п.).

 

Активные операции коммерческого банка означают использование от своего имени привлеченных и собственных средств для получения соответствующего дохода.

Основными видами активных операций банка являются:

- предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;

- инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т. е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

- осуществление инвестиционных проектов;

- операции типа «репо»;

- валютные дилинговые операции;

- лизинговые операции.

 

Активные операции банков осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ БАНКА

Управление активами банков. Доходы от учетно-ссудных операций, проценты и дивиденды от вложений в ценные бумаги служат главными источниками банковской прибыли. Однако при формировании банковских активов (управлении активами) ни один банк не может исходить только из их доходности. Двуединая задача управления банковскими активами — обеспечение достаточной прибыльности и одновременно надежности банка для его клиентов.

С точки зрения ликвидности и прибыльности можно выделить четыре группы банковских активов.

Активы банка по степени убывания ликвидности:

-денежные средства,гос-е ценные бумаги и ценные бумаги крупных компаний топливно-энергетического комплекса.

-краткосрочные кредиты клиентам и др. банкам

-долгосрочные инвестиции банка

-оборотные фонды банка

-основные средства

С тз риска и доходности активы банка делятся на:

1) Средства на КС в ЦБРФ, обязательные резервы, касса и драг металлы

2) Ссуды, гарантированные прав-м РФ, ссуды под залог драг металлов в слитках, средства в расчетных центрах, вложения в гос. долговые обяз-ва (10%).

3) Вложения в долговые обязательства субъектов РФ и органов местного самоуправления, ссуды под залог и прочее (риск 20%)

4) Средства на счетах в банках-резидентах, банках- не резидентах, ценные бумаги для перепродажи и прочее (риск до 70%).

 

ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Операции коммерческого банка представляют собой конкретное проявление банковских функций на практике. По российскому законодательству к основным банковским операциям относят следующие:

- привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады до востребования и на определенный срок;

- предоставление кредитов от своего имени за счет собственных и привлеченных средств;

- открытие и ведение счетов физических и юридических лиц;

- осуществление расчетов по поручению клиентов, в том числе банков-корреспондентов;

- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

- управление денежными средствами по договору с собственником или распорядителем средств;

- покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

- осуществление операций с драгоценными металлами в соответствии с действующим законодательством;

- выдача банковских гарантий.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе производить следующие сделки:

- выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

- приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

- оказание консультационных и информационных услуг;

- предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

- лизинговые операции.

Кредитная организация также вправе выполнять иные сделки, присущие ей как юридическому лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации. Все банковские операции и сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России и в иностранной валюте.

 

НАЛОГИ ФУНКЦИИ ВИДЫ

Налог -эк-ая категория, кот.связана с функц-ем гос-ва.

В соот-ии с налоговым кодексом, налог - обязат. индивидуально - безвозмездный платеж, кот.снимается с орг-й и физ.лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве соб-ти хоз.ведения или оперативного упр-я ден-х средств в целях фин. обеспеченности деят-ти гос-ва или муниципал-ов.

В соот-ии с НК, сбор- обязат-ый взнос, кот.взымается с орг-й и физ.лиц и уплата кот.явл. одним из условий совершения в пользу плательщика юр-и значимых действий гос. органами и должностными лицами.

Функции налогов:

1.фискальная-реал-ся через форм-е фин.ресурсов гос-ва,т.е. через бюджетные доходы

2.контрольная-создает предпоссылки для соблюд-я стоимостных пропорций в процессе обр-я и распред-я доходов субъектами эк-ки.

3.распределительная-выраж-ся в распред-ии налоговых платежей между физ. и юр.лицами,между отраслями эк-ки и между гос-вом в целом и его территор-ми.

4.регулирующая-проявляется в воздействии гос-ва на эк-ие и соц.процессы.

5.соц.-защищает констит-ые права граждан

Классификация налогов:

1)по видам налогоплат-ов: налоги с физ.лиц, юр.лиц

2)по мех-му изъятия: прямые, косвенные

3)по объекту обложения: с дохода, с имущества и т.д.

4)по динамике налоговых ставок: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное

ТАМОЖЕННЫЕ ДОХОДЫ

С пом-ю таможенно-тарифных средств осущ-ся экспортно-импортные операции. Взымая тамож. Пошлины при импорте, гос-во-импортер создает предпоссылки для роста цен на иностр.товары, снижая тем самым их конкурентоспособность на внутр.рынке. Взымая тамож. Пошлины при экспорте товаров, гос-во сдерживает вывоз той прод.,спрос на кот. не удовлет.внутри страны

Виды тамож.политики:

1.потекционизм (хар-ся высоким ур-нем тамож. Пошлин на ввозимые товары)

2. Свободная торговля (поощряет ввоз товаров)

Тамож.пошлины явл.наиболее распр-м средством регул-я внешней торговли.С ее пом-ю: 1.получают доп. Ресурсы в страну

2.защищают отеч.произ-ей

3.регулируют внешне-торговые потоки

Импортные пошлины сущ.во всех странах, эксортные встречаются редко и обычно носят временнй хар-р.

Ф-ции тамож.пошлин:

1.фискальная (пополнение доходной части бюджета)

2.протекционистская

3.балансировочная (предотвращает нежелат. экспорт)

Классиф-я тамож.пошлин:

1)по объекту обложения: экспортные,импортные,транзитные

2)по способу взымания:адваорные (в%к тамож.ст-ти товара), специф-е (в уст-м р-ре на ед.облагаемого товара), комбинированнные.

3)по –хар-ру происхождения: автономные(макс-ые по р-ру),конвенциальные (примен-ся к товарам из стран,кот. Пользуются режимом благоприятствования)

4)по специфич-ти применения: антидемпинговые (цена ниже себ-ти),спец., компенсационные, преференциальные (пониженный р-р пошлины)

5)по времени действия:генеральные, временные,сезонные

6)по величине исчисления: запретительные,ограничительные

7)по кол-ву ставок для одного товара:простые (один товар-одна ставка), сложные(один товар-неск-ко ставок)

С т.з.фин.науки, тамож. Пошлина-разновид-ть косвенного налога,она обладает всеми атрибутами налога:-носит обязат.хар-р;-взыскивается без встречного удовлет-я;-поступления от уплаты идет на финан-е конкретных гос.расходов

Субъект обложения тамож. Пошлиной-декларант, объект -тамож.ст-ть,либо кол-во перемещаемых товаров,либо и то,и др. сразу.