Які основні елементи податку?

Тема

ПОДАТКИ І ПОДАТКОВА СИСТЕМА

_______________________________________________________

1. Що таке податки і збори?

2. Які основні елементи податку?

3. Які функції притаманні податкам?

4. За якими ознаками класифікують податки?

5. Що таке податкова політика?

6. Що таке податкова система і які принципи її побудови?

7. Які існують податкові ставки?

8. Хто є платником податку на прибуток?

9. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?

10. Які ставки податку на прибуток?

11. Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

12. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб?

13. Які є ставки податку на доходи фізичних осіб?

14. Що таке податок на додану вартість і хто є його платниками?

15. Що є об’єктом оподаткування податком на додану вартість і які є ставки податку?

16. Що таке акцизний податок?

17. Хто є платниками акцизного податку?

18. Що є об’єктами оподаткування акцизним податком?

19. Що є базою оподаткування акцизним податком?

______________________________________________________

 

Що таке податки і збори?

Об’єктивний характер податків і зборів обумовлюється необхідністю централізації частини ресурсів у суспільстві. Необхідність централізації ресурсів обумовлюється виникненням суспільних потреб.

Податком є обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку (юридичних та фізичних осіб) для виконання державою її функцій на загальнодержавному та місцевому рівнях.

Збором (платою, внеском) є обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

За економічною суттю податки є відносинами, які виникають між державою, з одного боку, і суб’єктами господарювання та населенням, з іншого, із приводу примусового відчуження нею частини новоствореної вартості в грошовій формі та перерозподілу останньої для фінансування державних видатків. Податки – це найефективніший інструмент впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на розвиток науки і техніки, масштаби соціальних гарантій населенню тощо.

 

Які основні елементи податку?

Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

платники податку – фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів;

об’єкт оподаткування – це майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об’єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов’язує виникнення у платника податкового обов’язку;

база оподаткування – це конкретний фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання;

ставка податку – розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування;

порядок обчислення податку (обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів);

податковий період – встановлений період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів (календарний рік, календарний квартал, календарний місяць, календарний день);

строк та порядок сплати податку (строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов’язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством; сплата податків та зборів здійснюється в грошовій готівковій або безготівковій формі у національній валюті України, крім випадків, передбачених законодавством);

строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

Під час встановлення податку можуть передбачатися податкові пільги та порядок їх застосування. Податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності визначених законодавством підстав. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об’єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.

Які функції притаманні податкам?

У більшості країн світу за податками закріплені такі основні функції: фіскальна, розподільча, регулююча.

Фіскальна функція (лат. fiscus - державна скарбниця, казна) розкриває податки як інструмент забезпечення надходження грошових коштів до бюджету на принципах постійності, стабільності, рівномірності.

Розподільча функція забезпечує розподіл вартісних пропорцій між платниками податків і державою. Її суть полягає в перерозподілі ВВП між сферами виробництва, галузями економіки, регіонами, окремими прошарками населення.

Регулююча функція полягає у впливі податків на різні види діяльності та безпосередньо на платників податків. Через податки держава регулює процеси виробництва та споживання в суспільстві.

 

Що таке податкова політика?

Податкова політика – це діяльність держави у сфері запровадження, правового регламентування та організації справляння податків і податкових платежів до центра­лізованих фондів грошових ресурсів держави та використання податків. Податкова політика залежить як від об’єктивних економічних законів, так і від суб’єктивних факторів. Вона має базуватися на загальних принципах:

- фіскальної достатності,

- економічної ефективності,

- соціальної справедливості,

- стабільності,

- гнучкості.

Державні органи повинні провадити таку податкову політику, яка має оптимально поєднувати інтереси держави і платників податків. Податкова політика має бути зорієнтована на максимальне повернення податків через розширення обсягу суспільних послуг.

Податкове законодавство України складається з Конституції України; Податкового Кодексу України; Митного кодексу України та інших законів з питань митної справи у частині регулювання правовідносин, що виникають у зв’язку з оподаткуванням ввізним або вивізним митом операцій з переміщення товарів через митний кордон України; чинних міжнародних договорів, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України і якими регулюються питання оподаткування; нормативно-правових актів, прийнятих на підставі та на виконання Податкового кодексу та законів з питань митної справи; рішень Верховної Ради Автономної Республіки Крим, органів місцевого самоврядування з питань місцевих податків та зборів.

 

Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємств?

Об’єктом оподаткування податком на прибуток є:

- прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

- дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню з джерелом походження з України.

 

Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

Платниками податку є:

- фізична особа - резидент, яка отримує доходи як з джерела їх походження в Україні, так і іноземні доходи;

- фізична особа - нерезидент, яка отримує доходи з джерела їх походження в Україні;

- податковий агент.

 

Що таке акцизний податок?

Акцизний податок – непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), визначених Податковим кодексом України як підакцизні, що включається до ціни таких товарів (продукції). До підакцизних товарів належать:

- спирт етиловий та інші спиртові дистиляти, алкогольні напої, пиво;

- тютюнові вироби, тютюн та промислові замінники тютюну;

- нафтопродукти, скраплений газ;

- автомобілі легкові, кузови до них, причепи та напівпричепи, мотоцикли.

Тема

МІСЦЕВІ ФІНАНСИ

_______________________________________________________

1. У чому полягає суть місцевих фінансів?

2. Які функції виконують місцеві фінанси?

3. Яка структура місцевих фінансів?

4. У чому полягає суть і значення місцевих бюджетів?

5. Яка структура доходів місцевих бюджетів?

6. Що становить видатки місцевих бюджетів?

7. Що таке комунальний кредит і які його форми?

8. Які цільові фонди формують органи місцевого самоврядування?

9. Які особливості фінансів комунальних підприємств?

10. Що таке комунальні платежі?

_______________________________________________________

 

Тема

ДЕРЖАВНІ ЦІЛЬОВІ ФОНДИ

________________________________________________________

1. У чому полягає суть і призначення державних цільових фондів?

2. Як класифікують державні цільові фонди?

3. Охарактеризуйте фінансові аспекти діяльності Пенсійного фонду України.

4. Які джерела формування та напрями використання Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності?

5. Яке призначення та джерела формування Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття?

6. Які джерела формування і напрями використання коштів Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України?

7. Що таке єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ)?

8. Яке призначення Фонду соціального захисту інвалідів?

_________________________________________________

 

Що таке єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ)?

З 1 січня 2011 року набрав чинності Закон України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010р. №2464-VI, який визначає правові та організаційні засади забезпечення збору та обліку єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (ЄСВ), умови та порядок його нарахування і сплати та повноваження органу, що здійснює його збір та ведення обліку.

Під ЄСВ розуміється консолідований страховий внесок, збір якого здійснюється до системи загальнообов’язкового соціального страхування в обов’язковому порядку та на регулярній основі з метою забезпечення захисту у випадках, передбачених законодавством, прав застрахованих осіб та членів їхніх сімей на отримання страхових виплат (послуг) за діючими видами загальнообов’язкового державного соціального страхування.

Облік платників єдиного внеску, забезпечення збору, ведення обліку страхових коштів, контроль, ведення державного реєстру загальнообов’язкового соціального страхування здійснює Пенсійний фонд України (ПФУ). Надалі ПФУ розподіляє отримані кошти відповідно до встановлених пропорцій за видами соціального страхування.

Платниками ЄСВ є: роботодавці - юридичні особи, їх філії, представництва, відділення та інші відокремлені підрозділи, що мають окремий баланс та самостійно здійснюють розрахунки із застрахованими особами; фізичні особи – підприємці, які використовують працю інших осіб, а також фонд оплати праці, у тому числі ті, які обрали спрощену систему оподаткування, що сплачують ЄСВ «за себе»; наймані працівники – фізичні особи, які виконують роботи за цивільно-правовими договорами.

База для справляння та ставки ЄСВ, що нараховують та утримують у фонд соціального страхування, детально наведено у таблиці 1.

Таблиця 1

Тема

Тема

СТРАХУВАННЯ

________________________________________________________

1. У чому полягає економічна сутність страхування?

2. Які функції притаманні страхуванню?

3. Як здійснюється організація страхування?

4. Що таке страховий ризик?

5. Що таке страхова сума?

6. Що таке страхова виплата?

7. Що таке страховий платіж і страховий тариф?

8. Як класифікують галузі і види страхування?

9. Які існують форми страхування?

________________________________________________________

Що таке страховий ризик?

Страховий ризик - певна подія, на випадок якої проводиться страхування і яка має ознаки ймовірності та випадковості настання.

 

Що таке страхова сума?

Страхова сума – грошова сума, в межах якої страховик відповідно до умов страхування зобов’язаний провести виплату при настанні страхового випадку.

Що таке страхова виплата?

Страхова виплата – грошова сума, яка виплачується страховиком відповідно до умов договору страхування при настанні страхового випадку.

Тема

ФІНАНСОВИЙ РИНОК

________________________________________________________

1. Що таке фінансовий ринок і які його елементи?

2. Які функції виконує фінансовий ринок?

3. Яка структура фінансового ринку?

4. Які є суб’єкти фінансового ринку?

5. Які існують інструменти фінансового ринку?

6. Характеристика валютного ринку

7. У чому полягає суть кредитного ринку, які особливості його організації?

8. У чому полягає сутність ринку цінних паперів, які особливості його організації?

9. Що таке цінні папери і які їх види?

___________________________________________________

 

Тема

МІЖНАРОДНІ ФІНАНСИ

_______________________________________________________

1. У чому полягає суть міжнародних фінансів?

2. Які функції виконують міжнародні фінанси?

3. Які особливості фінансів міжнародних організацій?

4. Яку роль відіграють міжнародні фінансові інституції?

5. Що таке міжнародне фінансове право?

6. Які є сфери міжнародних фінансових відносин?

7. Що таке валютна система і які її елементи?

8. Що таке світовий фінансовий ринок і яка його структура?

9. Що таке вивіз капіталу та іноземні інвестиції?

10. Оподаткування в системі міжнародних відносин.

11. Що таке міжнародні розрахунки і які існують їх форми?

12. Що являють собою баланси міжнародних розрахунків?

_______________________________________________________

Тема

ПОДАТКИ І ПОДАТКОВА СИСТЕМА

_______________________________________________________

1. Що таке податки і збори?

2. Які основні елементи податку?

3. Які функції притаманні податкам?

4. За якими ознаками класифікують податки?

5. Що таке податкова політика?

6. Що таке податкова система і які принципи її побудови?

7. Які існують податкові ставки?

8. Хто є платником податку на прибуток?

9. Що є об’єктом оподаткування податком на прибуток?

10. Які ставки податку на прибуток?

11. Хто є платниками податку на доходи фізичних осіб?

12. Що є об’єктом оподаткування податком на доходи фізичних осіб?

13. Які є ставки податку на доходи фізичних осіб?

14. Що таке податок на додану вартість і хто є його платниками?

15. Що є об’єктом оподаткування податком на додану вартість і які є ставки податку?

16. Що таке акцизний податок?

17. Хто є платниками акцизного податку?

18. Що є об’єктами оподаткування акцизним податком?

19. Що є базою оподаткування акцизним податком?

______________________________________________________

 

Що таке податки і збори?

Об’єктивний характер податків і зборів обумовлюється необхідністю централізації частини ресурсів у суспільстві. Необхідність централізації ресурсів обумовлюється виникненням суспільних потреб.

Податком є обов’язковий, безумовний платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників податку (юридичних та фізичних осіб) для виконання державою її функцій на загальнодержавному та місцевому рівнях.

Збором (платою, внеском) є обов’язковий платіж до відповідного бюджету, що справляється з платників зборів, з умовою отримання ними спеціальної вигоди, у тому числі внаслідок вчинення на користь таких осіб державними органами, органами місцевого самоврядування, іншими уповноваженими органами та особами юридично значимих дій.

За економічною суттю податки є відносинами, які виникають між державою, з одного боку, і суб’єктами господарювання та населенням, з іншого, із приводу примусового відчуження нею частини новоствореної вартості в грошовій формі та перерозподілу останньої для фінансування державних видатків. Податки – це найефективніший інструмент впливу держави на суспільне виробництво, його динаміку і структуру, на розвиток науки і техніки, масштаби соціальних гарантій населенню тощо.

 

Які основні елементи податку?

Під час встановлення податку обов’язково визначаються такі елементи:

платники податку – фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування і на яких покладено обов’язок зі сплати податків та зборів;

об’єкт оподаткування – це майно, товари, дохід (прибуток) або його частина, обороти з реалізації товарів (робіт, послуг), операції з постачання товарів (робіт, послуг) та інші об’єкти, визначені податковим законодавством, з наявністю яких податкове законодавство пов’язує виникнення у платника податкового обов’язку;

база оподаткування – це конкретний фізичний, вартісний чи інший характерний вираз об’єкта оподаткування, до якого застосовується податкова ставка і який використовується для визначення розміру податкового зобов’язання;

ставка податку – розмір податкових нарахувань на (від) одиницю (одиниці) виміру бази оподаткування;

порядок обчислення податку (обчислення суми податку здійснюється шляхом множення бази оподаткування на ставку податку із/без застосуванням відповідних коефіцієнтів);

податковий період – встановлений період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів (календарний рік, календарний квартал, календарний місяць, календарний день);

строк та порядок сплати податку (строком сплати податку та збору визнається період, що розпочинається з моменту виникнення податкового обов’язку платника податку із сплати конкретного виду податку і завершується останнім днем строку, протягом якого такий податок чи збір повинен бути сплачений у порядку, визначеному податковим законодавством; сплата податків та зборів здійснюється в грошовій готівковій або безготівковій формі у національній валюті України, крім випадків, передбачених законодавством);

строк та порядок подання звітності про обчислення і сплату податку.

Під час встановлення податку можуть передбачатися податкові пільги та порядок їх застосування. Податкова пільга – це передбачене податковим та митним законодавством звільнення платника податків від обов’язку щодо нарахування та сплати податку та збору, сплата ним податку та збору в меншому розмірі за наявності визначених законодавством підстав. Підставами для надання податкових пільг є особливості, що характеризують певну групу платників податків, вид їх діяльності, об’єкт оподаткування або характер та суспільне значення здійснюваних ними витрат.