По окончанию налогового периода рассчитывается сумма налога за год

Н за год=НБ за год*20%/100%(в рублях)

Далее сумма налога распределяется

Н за год ФБ =НБ за год *2%/100%

Н за год в суб РФ =НБ за год *18%/100%

Далее рассчитывается сумма налога на прибыль уплате в бюджет с учетом ранее

уплаченных ЕЖМАП

Н за год к уплате в бюджет= Н за год - АП 9 месяцев— (ЕЖМАП 4кв * 3)

В том числе

Н за год к уплате в ФБ= Н за год ФБ - АП 9 месяцев ФБ-(ЕЖМАП 4в ФБ* 3)

Н за год к уплате в суб РФ=Н за год суб РФ - АП 9 месяцев суб РФ-(ЕЖМАП

4кв ФБ* 3)

 

Перенос убытков на будущее. Отч-ть по нал. на прибыль орг-ии. Б/у

Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток. В аналогичном порядке убыток, не перенесенный на ближайший следующий год, может быть перенесен целиком или частично на следующий год из последующих девяти лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие объем понесенного убытка в течение всего срока, когда он уменьшает налоговую базу текущего налогового периода на суммы ранее полученных убытков.

Авансовые платежи перечисляются в бюджет до 28 числа месяца следующего за отчетным периодом. Сумма налога за год до 28 марта года следующего за прошедшим налоговым периодом

Уплата ЕЖМАП

Дт60302 л. сч. ФБ Дт 60302 л. сч. Суб. РФ

Кт30102 Кт 30102

Начисление налога

Дт 70611 Дт 70611

Кт 60302 л. сч. ФБ Кт 60302 л. сч. Суб. РФ

Остатки с парного счета 60302 переносятся на счет 60301 на суммы к уплате в бюджеты

Дт 60302 л.сч.ФБ Дт 60302 л.сч. суб.ФБ

Кт 60301 л.сч.ФБ Кт 60301 л.сч. суб.ФБ

Уплата налога

Дт 60301 л.сч. ФБ Дт 60301 л.сч. суб.ФБ

Кт 30102 Кт 30102

23. Страх. взносы по обяз. страхованию о несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний: эк. содержание, объект, тарифы, льготы, порядок исчисления и уплаты.Б/у

Плательщики – работодатели-страхователи (т.е. КО, филиалы КО, БР и его структурные подразделения)

За счет ср-в ФСС от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболевания территориальные органы ФСС осущ-ют след. выплаты: 1)единовременные выплаты по больничному листу при получении травмы на произ-ве; 2)ежемес. выплаты работникам, кот-ые получили инвалидность в результате несчастного случая на произ-ве или проф. заболевания; 3)ежемес. выплаты, кот. выплачиваются детям умерших родителей, которые получили заболевания в результате несчастного случая на произ-ве или проф. заболеваний. Объект - выплаты и иные вознаграждения, начисленные страхователями в пользу работников по трудовым и гражданско-правовым договорам. Банки для исчисления страх. взносов о несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний используют страх. тариф 0,2% от расчетной базы. Работодатели обязаны вести учет расчетных баз для исчисления страх. взносов от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний отдельно по каждому работнику нарастающим итогом с начала календарного года. В расчетную базу вкл. выплаты производимые работодателями как в ден-ой так и в натуральной форме. В расчетную базу для исчисления страховых взносов от несчастных случаев на произ-ве и проф. заболеваний не вкл. след. выплаты:

1) государственные пособия, предусмотренные законами РФ, законами субъектов РФ и местными органами власти:

e. пособия по временной нетрудоспособности;

f. единовременное пособие по рождении ребенка;

g. пособие по уходу за ребенком по достижении 1,5 лет; 3 лет;

h. выплата материнского капитала, пособие по безработице

2) компенсационные выплаты

e. компенсация по возмещению вреда причиненным увечьем или иным повреждением здоровья

f. компенсационная выплата в связи с увольнением работника (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск)

g. компенсационная выплата за неиспользованный отпуск не связанный с увольнением

h. по возмещению расходов на профессиональную подготовку, переподготовку и повышение квалификации работников

3) единовременная материальная помощь, выплаченная по следующим основаниям:

d. в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда здоровья работника;

e. в связи со смертью члена семьи работника;

f. в связи с рождением (усыновлением) ребенка, если материальная помощь выплачена в течение 1 года рождения (усыновления) ребенка и по сумме не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка

4) суммы страховых взносов:

d. страховые взносы на добровольно-личное страхование работника, предусматривающих оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных лиц;

e. страховые взносы по договорам на добровольно-личное страхование работника, заключенных на случай наступления смерти застрахованного лица;

f. дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год на каждого работника

5) возмещение командировочных расходов в пределах утвержденных норм и подтвержденных документально:

d. возмещение расходов по проезду;

e. возмещение расходов по проживанию;

f. выплата суточных за каждый день командировки

6) материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, не превышающая 4 000 рублей на одного работника с начала расчетного периода

Банки – работодатели рассчитывают страх. взносы от несчастных случаев на произ-ве в последний раб. день каждого месяца одновременно с начислением з/п за 2ую половину месяца и одновременно с начислением страх. взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС.

На общую сумму начисленных страх. взносов от несчастных случаев на произ-ве работодатель выписывает МО, по кот-ому составляется:

Начисление налога (МО)

Дт 70606

Кт 60301 л/сч. ФСС от несчастных случаев на произ-ве

Работодатели ежемес. перечисляют суммы страх. взносов от несчастных случаев на произ-ве в ФСС. Страх. взносы должны быть перечислены в ФСС не позднее 15 числа мес. след. за прошедшим.

Уплата налога (ПП)

Дт 60301 л/сч. ФСС от несчастных случаев на произ-ве

Кт 30102

 

НДФЛ. НБ. Доходы, не подлежащие налогооблож. Стандартные налоговые вычеты. Сроки и порядок уплаты налога. Пор. предоставл. в нал. орган сведений о доходах физ. лиц и суммах начисленных и удержанных налогов. б/у

НБ - При определении НБ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Доходы, не подлежащие налогообложению:

1) государственные пособия:

- пособие по беременности и родам;

- пособие по безработице;

- пособие по уходу за ребенком;

2) компенсационные выплаты

- компенсация по возмещению вреда причиненным увечьем или иным повреждением здоровья;

- компенсационная выплата в связи с увольнением работника (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);

- сумма выплат в виде выходного пособия при увольнении;

- возмещение расходов связанных с повышением профессионального уровня работников;

- возмещение командировочных расходов в пределах утвержденных норм и подтвержденных документально.

3) вознаграждения донорам за сданную кровь

4) единовременная материальная помощь, выплаченная по следующим основаниям:

- в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами в целях возмещения причиненного материального ущерба или вреда здоровья работника;

- в связи со смертью члена семьи работника;

- в связи с рождением (усыновлением) ребенка, если материальная помощь выплачена в течение 1 года рождения (усыновления) ребенка и по сумме не превышает 50 000 рублей на каждого ребенка

5) суммы полной или частичной компенсации стоимости приобретенных путевок на санаторно-курортное лечение работников, членов их семей, бывшим работникам, уволившихся в связи с выходом на пенсию, по инвалидности или по старости, а также путевок детям работников (не достигших 16 лет) в детские оздоровительные лагеря

6) доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:

- стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций;

- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;

- возмещение работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту или инвалидности) стоимости приобретенных медикаментов, назначенных им лечащим врачом и подтверждающих документов.