С какой целью и как ведётся налоговый учёт.

обеспечить информацией внутренних и внешних показателей, для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью начисления и уплаты в бюджет налога. С какой целью вводиться Н.У. стал обязательным с 2002 в связи с опред-м н.б. на прибыль.

 

На чём основываются данные налогового учёта? И что отражают?

Данные налогового учёта основываются на:

- первичных учётных документах (включая бух. справки).

- аналитических регистрах налогового учёта.

- на счёте налоговой базы.

Данные налогового учёта должны отражать:

- порядок формирования суммы доходов и расходов.

- порядок определения доли расходов, учитываемых для цели налогообложения в текущем

(отчётном) периоде.

- сумма остатка расходов (убытков) подлежащую отнесению на расходы следующих налоговых периодов.

- порядок формирования суммы создаваемых резервов.

- сумма задолжности по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль.

Какие реквизиты должен содержать регистр налогового учёта?

Аналитические регистры налогового учёта в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

1. Наименование регистра.

2. Период (дату составления).

3. Измерители операции (в натуральном (если это возможно) и денежном выражении).

4. Наименование хозяйственной операции.

5. Подпись (расшифровка) лица, ответственного за составление аналитических регистров.

Назовите субъекты и объекты налоговых проверок?

министерства,ведомства,

государственные учреждения иорганизации; коммерческие

предприятия и организации;граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Объекты налоговых проверок — денежныедокументы, бухгалтерские регистры и отчетность, планы, сметы, договоры,приказы, деловая переписка, декларации и другие документы, связанные сисчислением и уплатой налоговых платежей в

бюджет и внебюджетные фонды.

С какой целью и как ведётся налоговый учёт?

Налоговый учёт — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Цель налогового учета - формирование полной и достоверной информации об учете для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

Налоговый учет ведется в специальных формах - налоговых регистрах.

Существует два основных способа ведения налогового учета:

 

1. На основе бухгалтерского учета. В данном случае налоговые регистры заполняются согласно данным бухгалтерских регистров. Если правила бухгалтерского учета той или иной операции расходятся с правилами налогового учета, то в налоговых регистрах делаются корректировки.

 

2. Организация отдельного налогового учета. В данном случае налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского.

В каких случаях и как осуществляется изменение порядка налогового учёта.

Изменение порядка учетаотдельных хозяйственных операций в целях налогообложения осуществляетсяпредприятием, в случае изменения законодательства о налогах и сборах, в случаеизменения применяемых методов учета и видов деятельности. Начала н.нов.периодавводится:1)оценка сырья(ЛИФО,ФИФО и т.д)2)амортиз(лин нелин)3)повы-екоэф-ты.(макс 3)4)создание по сомнит.долг и их размеры,резервы по гарай-муремонту(испо и неиспол)

Что понимается под аналитическими регистрами налогового учёта и как должен быть организован учёт данных налогового учёта?

Аналитические регистры налогового учета- сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет)

Какие данные включаются в расчет налоговой базы в налоговом учёте?

1-период за которыйопределяется налоговая база (с начала налогового периода)

2-сумма доходов от реализацииполученная в отчетном (налоговом) периоде (содержит 7п): 1) выручка отреализации товаров соб-го произ-ва,а также выручка от реализации имущества,имущ-ых прав,за исключением выручки2) выручка от реализации цен б,не обращ-сяна орган.рынке3)-!-! не обращ-ся на орг.р4) выручка от реализации покупныхтоваров5) выручка от реализации ОС6)выручка от реализации товаров обслуж-хпроиз-в и хоз

3-сумма расходов уменьшающаясумму доходов от реализации (6п): 1) расходы на произ-во и реализацию товаровсобст-го произ-ва, а также рас, понесенные при реализации имущества, имущ-хправ.При этом общая сумма рас умень-ся на суммы остатков незавер.произ-ва,остатковпродукции на складе и продукции отгруженной,но нереализованной на конецотчетного(н)периода2) расходы,понесенные при реализации цен б,не обращ-ся наорган-ом рынке3)-!-!обращ-ся на орган-ом рынке4)рас,понесенные при реализациипокупных товаров5)рас, вязанные с реализацией ОС;6)рас,понесенныеобслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров.

4-прибыль (убытки) отреализации (6п): 1) прибыль от реализации товаров собст-го произ-ва,а такжепр(уб) от реализации имущества, имущественных прав, за исключениемпр(уб)2)пр(уб) от реализации цен бум, не обращ-ся на орг-ом р;3)-!-!обр-ся наорг-ом р;4)пр(уб) от реализации покупных товаров;5)пр(уб) от реализацииОС.6)при(уб)от реализации обслуживающих произ-в и хоз.

5-сумма внереализованных расходов(2п): 1) доходы по операциям с фин инструментами срочных сделок,обращ-ся наорган-ом р;2)-!-!не обр-ся на орг р.

6-сумма внереализованныхдоходов (2п)

7-прибыль (убытки) отвнереализованных операций

8-итоги налоговой базы заотчетный (налоговый) период

9-для определения суммыприбыли подлежащие налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка,подлежащего переносу в порядке, предусмотренном ст. 283 настоящего кодекса.

 

 

Охарактеризуйте показатели групп налоговых регистров?

Все регистры налоговогоучета условно можно разделить на 5 групп:

-регистры промежуточныхрасчетов являются промежуточным расчетным материалом и используются вразработанных таблицах исключительно дополнительных данных для удобстварасчета.

-регистры учета состоянияединицы н. уч. предназначены для учета состояния объекта учета в теченииопределенного времени

-регистры учета хоз. операций

-регистры формированияотчетных данных

-регистры учета целевыхсредств некоммерческих организаций

 

11. Охарактеризуйте содержание групп регистров промежуточных расчетов?

Регистры промежуточных расчетов предназначены для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Регистры входящие группупромежуточных рассчетов можно разделить на несколько подгрупп:

a)общего назначения(формирование стоимости объектов учета)

б)по учету внеоборотных (нематериальных) активов

в)формирующие данные об учетеи движении товарно- материальных запасов

г)товарные данные озадолженности предприятия

д)отражающие операции пострахованию работников

е)операции по гарантийномуремонту

ж)по расходам на ремонт

з)по учету уступки правтребования

 

Что понимается под регистрами формирования отчётных данных?

Ведение регистров формирования отчетных данных обеспечивает информацией о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации. Одновременно в этих регистрах как результат расчетов выявляется и систематизируется и иная информация, переносимая в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов.