Что понимается под налоговым производством?

Что понимается под налоговым производством?

Налоговое производство- это установленная законодательством, совокупность способов, средств, технических приёмов, методов и методик с помощью которых налогоплательщик исполняет свои обязанности по уплате налогов и сборов, и которые определяют порядок исполнения юридических обязательств субъектов налоговых отношений.

В целом делится на две стадии:

1.Начисление налогов.

2.Уплата налогов.

С какой целью и как ведётся налоговый учёт?

обеспечить информацией внутренних и внешних показателей, для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью начисления и уплаты в бюджет налога. С какой целью вводиться Н.У. стал обязательным с 2002 в связи с опред-м н.б. на прибыль.

 

На чём основываются данные налогового учёта? И что отражают?

Данные налогового учёта основываются на:

- первичных учётных документах (включая бух. справки).

- аналитических регистрах налогового учёта.

- на счёте налоговой базы.

Данные налогового учёта должны отражать:

- порядок формирования суммы доходов и расходов.

- порядок определения доли расходов, учитываемых для цели налогообложения в текущем

(отчётном) периоде.

- сумма остатка расходов (убытков) подлежащую отнесению на расходы следующих налоговых периодов.

- порядок формирования суммы создаваемых резервов.

- сумма задолжности по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль.

Какие реквизиты должен содержать регистр налогового учёта?

Аналитические регистры налогового учёта в обязательном порядке должны содержать следующие реквизиты:

1. Наименование регистра.

2. Период (дату составления).

3. Измерители операции (в натуральном (если это возможно) и денежном выражении).

4. Наименование хозяйственной операции.

5. Подпись (расшифровка) лица, ответственного за составление аналитических регистров.

Назовите субъекты и объекты налоговых проверок?

министерства,ведомства,

государственные учреждения иорганизации; коммерческие

предприятия и организации;граждане РФ, иностранные граждане и лица без гражданства.

Объекты налоговых проверок — денежныедокументы, бухгалтерские регистры и отчетность, планы, сметы, договоры,приказы, деловая переписка, декларации и другие документы, связанные сисчислением и уплатой налоговых платежей в

бюджет и внебюджетные фонды.

С какой целью и как ведётся налоговый учёт?

Налоговый учёт — система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным Налоговым кодексом Российской Федерации.

Цель налогового учета - формирование полной и достоверной информации об учете для целей налогообложения всех хозяйственных операций на предприятии.

Налоговый учет ведется в специальных формах - налоговых регистрах.

Существует два основных способа ведения налогового учета:

 

1. На основе бухгалтерского учета. В данном случае налоговые регистры заполняются согласно данным бухгалтерских регистров. Если правила бухгалтерского учета той или иной операции расходятся с правилами налогового учета, то в налоговых регистрах делаются корректировки.

 

2. Организация отдельного налогового учета. В данном случае налоговый учет ведется независимо от бухгалтерского.

В каких случаях и как осуществляется изменение порядка налогового учёта.

Изменение порядка учетаотдельных хозяйственных операций в целях налогообложения осуществляетсяпредприятием, в случае изменения законодательства о налогах и сборах, в случаеизменения применяемых методов учета и видов деятельности. Начала н.нов.периодавводится:1)оценка сырья(ЛИФО,ФИФО и т.д)2)амортиз(лин нелин)3)повы-екоэф-ты.(макс 3)4)создание по сомнит.долг и их размеры,резервы по гарай-муремонту(испо и неиспол)

Что понимается под аналитическими регистрами налогового учёта и как должен быть организован учёт данных налогового учёта?

Аналитические регистры налогового учета- сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл. 25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.

Данные налогового учета - данные, которые учитываются в разработочных таблицах, справках бухгалтера и иных документах налогоплательщика, группирующих информацию об объектах налогообложения. Формирование данных налогового учета предполагает непрерывность отражения в хронологическом порядке объектов учета для целей налогообложения (в том числе операций, результаты которых учитываются в нескольких отчетных периодах либо переносятся на ряд лет)

Какие данные включаются в расчет налоговой базы в налоговом учёте?

1-период за которыйопределяется налоговая база (с начала налогового периода)

2-сумма доходов от реализацииполученная в отчетном (налоговом) периоде (содержит 7п): 1) выручка отреализации товаров соб-го произ-ва,а также выручка от реализации имущества,имущ-ых прав,за исключением выручки2) выручка от реализации цен б,не обращ-сяна орган.рынке3)-!-! не обращ-ся на орг.р4) выручка от реализации покупныхтоваров5) выручка от реализации ОС6)выручка от реализации товаров обслуж-хпроиз-в и хоз

3-сумма расходов уменьшающаясумму доходов от реализации (6п): 1) расходы на произ-во и реализацию товаровсобст-го произ-ва, а также рас, понесенные при реализации имущества, имущ-хправ.При этом общая сумма рас умень-ся на суммы остатков незавер.произ-ва,остатковпродукции на складе и продукции отгруженной,но нереализованной на конецотчетного(н)периода2) расходы,понесенные при реализации цен б,не обращ-ся наорган-ом рынке3)-!-!обращ-ся на орган-ом рынке4)рас,понесенные при реализациипокупных товаров5)рас, вязанные с реализацией ОС;6)рас,понесенныеобслуживающими производствами и хозяйствами при реализации ими товаров.

4-прибыль (убытки) отреализации (6п): 1) прибыль от реализации товаров собст-го произ-ва,а такжепр(уб) от реализации имущества, имущественных прав, за исключениемпр(уб)2)пр(уб) от реализации цен бум, не обращ-ся на орг-ом р;3)-!-!обр-ся наорг-ом р;4)пр(уб) от реализации покупных товаров;5)пр(уб) от реализацииОС.6)при(уб)от реализации обслуживающих произ-в и хоз.

5-сумма внереализованных расходов(2п): 1) доходы по операциям с фин инструментами срочных сделок,обращ-ся наорган-ом р;2)-!-!не обр-ся на орг р.

6-сумма внереализованныхдоходов (2п)

7-прибыль (убытки) отвнереализованных операций

8-итоги налоговой базы заотчетный (налоговый) период

9-для определения суммыприбыли подлежащие налогообложению, из налоговой базы исключается сумма убытка,подлежащего переносу в порядке, предусмотренном ст. 283 настоящего кодекса.

 

 

Что понимается под регистрами формирования отчётных данных?

Ведение регистров формирования отчетных данных обеспечивает информацией о порядке получения значений конкретных строк налоговой декларации. Одновременно в этих регистрах как результат расчетов выявляется и систематизируется и иная информация, переносимая в регистры учета состояния единицы налогового учета или регистры промежуточных расчетов.

Кто и как организует и ведёт налоговый учёт на предприятии?

Налоговый учёт осуществляется в целях формирования полной и достоверной информации в порядке учёта для целей налогообложения хозяйственных операций, осуществляемых налогоплательщиком в терении отчётного (налогового) периода, а так же обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога.

Налоговый учет на предприятии ведет главный бухгалтер, организация по договору, руководитель по своему желанию(и это отражается в учетной политике) обособлена от бух.учета иот других видов деятельности. Порядок ведения налогового учета предприятие устанавливает само и прописывает это в учетной политике, ведется отчетная ведомость.

Что понимается под налоговым производством?

Налоговое производство- это установленная законодательством, совокупность способов, средств, технических приёмов, методов и методик с помощью которых налогоплательщик исполняет свои обязанности по уплате налогов и сборов, и которые определяют порядок исполнения юридических обязательств субъектов налоговых отношений.

В целом делится на две стадии:

1.Начисление налогов.

2.Уплата налогов.