Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

План рахунків бухгалтерського обліку банків України (2014 рік)

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

Готівкові кошти

Банкноти та монети

1001 А Банкноти та монети в касі банку

1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

1003 А Банкноти та монети в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

1005 А Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монети в дорозі

Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі відділень банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

Банківські метали

Банківські метали

1101 А Банківські метали в банку

1102 А Банківські метали у відділенні банку

1107 А Банківські метали в дорозі

Кошти в Національному банку України

Кошти на вимогу в Національному банку України

1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

1203 А Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

1207 А Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України

1208 А Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України

Строкові вклади (депозити) у Національному банку України

1211 А Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо

1212 А Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України

1215 А Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Нац. банку України

1216 КА Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Нац. банку України

1218 А Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Нац. банку України

Кошти Національного банку України

Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

1308 П Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Нац. банку України в банку

Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України

1310 П Кредити овернайт, що отримані від Нац. банку України шляхом рефінансування

1311 П Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо

1312 П Короткострокові кредити, що отримані від НБУ шляхом рефінансування

1313 П Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України

1315 П Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1316 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1317 П Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від НБУ

Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України

1322 П Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України

1323 П Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України

1324 П Довгострокові кредити, що отрим. від НБУ за рахунок коштів міжнар. фін. організацій

1325 П Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1326 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1327 П Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ

1328 П Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від НБУ

Строкові вклади (депозити) Національного банку України

1332 П Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України

1334 П Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України

1335 П Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Нац. банку України

1336 КП Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Нац. банку України

1338 П Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)

Казначейські та інші ЦП, що рефінансуються НБУ, та цінні папери, емітовані Національним банком України

Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1400 А Облігації внутр. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1401 А Облігації зовніш. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1402 А Боргові ЦП органів держ. влади та місц. самоврядуван., що рефінансуються НБУ, у торг. портфелі банку

1403 А Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

1404 А Боргові ЦП нефін. підприємств, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1405 АП Переоцінка боргових ЦП, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1406 КА Неамортизований дисконт за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1407 А Неамортизована премія за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

1408 А Нараховані доходи за борговими цп, що рефінансуються НБУ, у торговому портфелі банку

Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1410 А Облігації внутр. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1411 А Облігації зовніш. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1412 А Боргові ЦП органів держ. влади та місц. самовряд., що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1413 А Боргові ЦП, випущ. банками та небанк. фін. установами, що рефінанс. НБУ, у портфелі банку на продаж

1414 А Боргові ЦП нефін. підприємств, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1415 АП Переоцінка боргових ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1416 КА Неамортизований дисконт за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1417 А Неамортизована премія за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1418 А Нарах. доходи за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1419 А Прострочені нараховані доходи за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

Боргові цінні папери, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1420 А Облігації внутр. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1421 А Облігації зовн. держ. позики, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1422 А Боргові ЦП органів держ. влади та місцев. самовряд., що рефінанс. НБУ, у портфелі банку до погашення

1423 А Боргові ЦП, випущені банками та небанк. фін. установами, що рефінанс.НБУ, у портфелі банку до погаш.

1424 А Боргові ЦП нефін.підприємств,що рефінансуються НБУ,у портфелі банку до погашення

1426 КА Неамортизований дисконт за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1427 А Неамортизована премія за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1428 А Нарах. доходи за борговими ЦП, що рефінанс. НБУ, у портфелі банку до погашення

1429 А Прострочені нарах. доходи за борговими ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж

1430 А Боргові цінні папери, емітовані Нац. банком України, у портфелі банку на продаж

1435 АП Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих НБУ, у портфелі банку на продаж

1436 КА Неаморт. дисконт за борговими ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж

1437 А Неамортиз. премія за борговими ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж

1438 А Нараховані доходи за борговими ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку на продаж

Боргові цінні папери, емітовані Нац. банком України, у портфелі банку до погашення

1440 А Боргові цінні папери, емітовані Нац. банком України, у портфелі банку до погашення

1446 КА Неамортиз. дисконт за боргов. ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення

1447 А Неамортиз. премія за борговими ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення

1448 А Нараховані доходи за борговими ЦП, емітованими НБУ, у портфелі банку до погашення

Резерви під знецінення боргових цінних паперів, що рефінансуються Нац.банком України

1490 КА Резерви під знецінення борг. ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж

1491 КА Резерви під знецінення боргових ЦП, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку до погашення

1492 КА Рахунок виключено

1493 КА Рахунок виключено

Кошти в інших банках

Резерви під заборгованість інших банків

1590 КА Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями

1591 КА Рахунок виключено

1592 КА Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках

1593 КА Рахунок виключено

Кошти інших банків

Групу рахунків виключено

189 Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками

1890 КА Резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками

Групу рахунків виключено

Групу рахунків виключено

Групу рахунків виключено

Групу рахунків виключено

Кошти позабюджетних фондів

2560 П Державні позабюджетні фонди

2561 П Галузеві позабюджетні фонди

2562 П Регіональні позабюджетні фонди

2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів

2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів

Кошти клієнтів банку

Групу рахунків виключено

КА Рахунок виключено

Інші активи банку

Витрати майбутніх періодів

3500 А Витрати майбутніх періодів

Інші нараховані доходи

3570 А Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

3578 А Інші нараховані доходи

3579 А Прострочені інші нараховані доходи

358 Групу рахунків виключено

Інші пасиви банку

Доходи майбутніх періодів

3600 П Доходи майбутніх періодів

Субординований борг банку

3660 П Субординований борг банку

3661 П Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу

3666 КП Неамортизований дисконт за субординованим боргом

3667 П Неамортизована премія за субординованим боргом

3668 П Нараховані витрати за субординованим боргом

Інші нараховані витрати

3670 П Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

3678 П Інші нараховані витрати

Клірингові рахунки

3705 АП Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками

Дебетові суми до з'ясування

3710 А Дебетові суми до з'ясування

Транзитні рахунки

3739 АП Транзитний рахунок за іншими розрахунками

Групу рахунків виключено

Нематеріальні активи

4300 А Нематеріальні активи

4309 КА Накопичена амортизація нематеріальних активів

Основні засоби

Основні засоби

4400 А Основні засоби

4409 КА Знос основних засобів

Інвестиційна нерухомість

4410 А Інвестиційна нерухомість

4419 КА Знос інвестиційної нерухомості

Клас 5. Капітал банку

Статутний капітал банку

5000 П Статутний капітал банку

5002 КП Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

5004 П Незареєстрований статутний капітал

Емісійні різниці

5010 П Емісійні різниці

Результати минулих років

5030 П Нерозподілені прибутки минулих років

5031 А Непокриті збитки минулих років

Результати звітного року

5040 П Прибуток звітного року

5041 А Збиток звітного року

Результати переоцінки

Результати переоцінки

5100 П Результати переоцінки основних засобів

5101 П Результати переоцінки нематеріальних активів

5102 АП Результати переоцінки фінансових інструментів у портфелі банку на продаж

5104 АП Результати переоцінки за операціями хеджування

5105 АП Результати коригування вартості фінансових інструментів під час первісного визнання

Клас 6. Доходи

Процентні доходи

Інші процентні доходи

6099 П Інші процентні доходи

Комісійні доходи

Інші операційні доходи

Дохід у вигляді дивідендів

6300 П Дохід у вигляді дивідендів

631 Групу рахунків виключено

638 Інші операційні доходи за операціями з філіями банку

6380 П Інші операційні доходи за операціями з філіями банку

Інші операційні доходи

6390 П Дохід під час первісн. визнання фін. активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедл.

6391 АП Результат переоцінки об'єкта хеджування

6392 АП Результат переоцінки інструменту хеджування

6393 АП Результат від продажу ЦП та інших фінансових інвестицій з портфеля банку на продаж

6394 П Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

6395 П Доходи від оперативного лізингу (оренди)

6396 П Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру

6397 П Штрафи, пені, що отримані банком

6398 П Дохід під час первісн. визнання фін. зобов'яз.за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедл.

6399 П Інші операційні доходи

Інші доходи

Інші доходи

6490 П Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів

6499 П Інші доходи

Повернення списаних активів

Повернення списаних активів

6710 П Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборг. за операціями з банками

6711 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків

6712 П Повернення раніше списаної безнадійної заборг. за кредитами, що надані клієнтам

6713 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення ЦП на продаж

6714 П Поверн. раніше списаної безнадійної заборг. від знецін. ЦП у портфелі банку до погаш.

6715 П Повернення раніше списаної безнадійної іншої дебіторської заборг. та ін. активів банку

6717 П Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років

 

Клас 7. Витрати

Процентні витрати

Інші процентні витрати

7096 А Процентні витрати за субординованим боргом

7099 А Інші процентні витрати

Комісійні витрати

Комісійні витрати

7100 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

7101 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування

7103 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами

7104 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів

7106 А Комісійні витрати на довірче обслуговування

7108 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями

7109 А Інші комісійні витрати

Інші операційні витрати

Групу рахунків виключено

Інші операційні витрати

7390 А Витрати під час первісн. визнан. фін. активів за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедл.

7391 А Витрати на інкасацію та перевезення цінностей

7392 А Витрати на аудит

7394 А Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

7395 А Витрати на оперативний лізинг (оренду)

7396 А Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру

7397 А Штрафи, пені, що сплачені банком

7398 А Витрати під час первісного визнання фін. зобов'язань за вартістю, вищою/нижчою, ніж справедлива

7399 А Інші операційні витрати

Витрати на телекомунікації

7440 А Витрати на СЕП

7441 А Витрати на інші системи банківського зв'язку

7442 А Поштово-телефонні витрати

Інші витрати

7490 А Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів

7491 АП Втрати від уцінки запасів на продаж

7499 А Інші витрати

Відрахування в резерви

Відрахування в резерви

7700 АП Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками

7701 АП Відрахування в резерви під заборгованість інших банків

7702 АП Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам

7703 АП Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

7704 АП Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

7705 АП Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку

7706 АП Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат

Податок на прибуток

Податок на прибуток

7900 АП Податок на прибуток

Клас 8. Управлінський облік

Активи до отримання

9350 А Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами

9351 А Активи до отрим. за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

9353 А Активи до отрим. за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

9354 А Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

9356 А Активи до отрим. за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

9357 А Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Активи до відправлення

9360 П Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами

9361 П Активи до відправл. за форвардними контрактами, що признач. для обліку хеджування

9362 П Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

9363 П Активи до відправл. за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

9364 П Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

9366 П Активи до відправл. за ф'ючерсними контрактами, що признач. для обліку хеджування

9367 П Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

Групу рахунків виключено

Інші зобов'язання і вимоги

Отримана застава

9500 А Отримана застава

9501 А Заставна за іпотечними кредитами

9503 А Застава за складськими свідоцтвами

Надана застава

9510 П Надана застава

Іпотека

9520 А Земельні ділянки

9521 А Нерухоме майно житлового призначення

9523 А Інші об'єкти нерухомого майна

Не сплачені в строк доходи

9600 А Списана за рахунок спец. резервів заборгован. за нарах. доходами за операц. з банками

9601 А Списана за рахунок спец. резервів заборг. за нарах. доходами за операціями з клієнтами

Кошти до повернення

9620 А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

9621 А Валютні кошти фіз. осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

Інші розрахунки

9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Держ.фондом приватизації за придбане майно

9741 А Розрах. житл. чеками з позабюдж. Держ. фондом приватиз. АР Крим за придбане майно

9742 А Розрах. житловими чеками з позабюдж.Держ. фондом приватизації адмін.-терит.одиниць за придб. майно

9743 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло

9744 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло

9745 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло

9746 А Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації

Інші цінності і документи

9810 А Нерозібрані посилки з цінностями

9811 А Отримані дозволи на випуск цінних паперів

9812 А Погашені цінності

9819 А Інші цінності і документи

План рахунків бухгалтерського обліку банків України (2014 рік)

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

Готівкові кошти

Банкноти та монети

1001 А Банкноти та монети в касі банку

1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

1003 А Банкноти та монети в обмінних пунктах

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

1005 А Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

1007 А Банкноти та монети в дорозі

Дорожні чеки

1011 А Дорожні чеки в касі банку

1012 А Дорожні чеки в касі відділень банку

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

1017 А Дорожні чеки в дорозі

Банківські метали

Банківські метали

1101 А Банківські метали в банку

1102 А Банківські метали у відділенні банку

1107 А Банківські метали в дорозі