Анализ использования фонда рабочего времени

Эффективность работы организации в основном зависит от полноты и целесообразности использования фонда рабочего времени. В связи с этим на основе таблице 3.2.5 проведем анализ рабочего времени, который позволит определить степень использования персонала предприятия.

Таблица 3.2.5

Показатели	План	2015 год	Отклонение	Выполнение плана, %
Численность производственного персонала, чел. (ЧР)			-182	95,96
Среднее количество дней (Д)			-6	97,55
Среднее количество часов, отработанных одним человеком, ч. (Ч)			-134	93,15
Продолжительность рабочего дня, ч. (П)		7,62	-0,38	95,25

Использование рабочего времени производственным персоналом

 

Из таблицы видно, что план по среднему количеству отработанных дней и часов на одного работника оказался недовыполненным (прогулы, простои, неявки). В 2015 г. продолжительность рабочего дня по сравнению с планом ниже на 0,38 часа (т.е., в среднем, 23 мин.). Следовательно, можно говорить о внутрисменных потерях рабочего времени (ВСПРВ) в ПАО «ВАСО». Расчет внутрисменных потерь времени:

· за один день ВСПРВ = 7,62 - 8= - 0,38 часа (23 мин);

· общие потери рабочего времени =

В результате анализа финансовых результатов, проведенного во второй главе, было выяснено, что внутрисменные потери рабочего времени составляют в среднем 23 мин. Улучшив организацию труда, можно сократить данные простои и увеличить производительность труда и, следовательно, повысить прибыль предприятия от реализации продукции.

Исходные данные для расчета производительности труда за счет сокращения внутрисменных потерь рабочего времени представлены в таблице 3.2.6.

Таблица 3.2.6

Производительность труда за 2015 год

Прибыль от продаж, тыс.руб., (П)	Выручка-нетто от продаж, тыс.руб. (В)	Численность произв-го персонала, чел., (ЧР)	Производ-ть труда, тыс., руб./чел., (Пт)	Потери раб. вр-ни, мин., (Пвн)	Продолжит-ть смены, ч.(t)
-1 054 727	10 327 901	4 318	2 391,83		7,62

 

Исходя из данных таблицы 3.2.6, рассчитаем прирост производительности труда (∆Пт) при сокращении внутрисменных потерь рабочего времени по следующей формуле:

∆Пт(%) = Пвн₂₀₁₅/T*100 = Пвн₂₀₁₅/(60 мин.*t – Пвн)*100 (5)

где Пвн₂₀₁₅ – внутрисменные потери рабочего времени в 2015 г., (мин.);

T– продолжительность смены, (мин.).

Таким образом, ∆Пт(%)= 23/(60*7,62-23)= 5,3%

∆Пт(тыс. руб./чел) = тыс. руб.

Итак, сокращение внутрисменных простоев позволило увеличить производительность труда на 5,3% или на 126,77 тыс. руб./чел.

Определим, как изменится размер объема продаж за счет повышения производительности труда: ∆Вv = ∆Пт ЧР₂₀₁₅

где ∆Пт - прирост производительности труда (одного работника);

ЧР - численность производственного персонала в 2015 г.

∆Вv = 126,77 ×4 318 = 547 392,86 тыс. руб.

∆Вv + Вv₂₀₁₅ = 547 392,86 + 10 327 901 = 10 875 293,86 тыс. руб.

∆Вv(%) = (∆Вv + Вv₂₀₁₅)/ Вv₂₀₁₅*100% = 10 875 293,86/ 10 327 901*

*100% = 105,3 %.

Теперь осталось рассчитать резерв увеличения прибыли от продаж в результате роста объема реализации продукции: ∆П = ∆Вv*П₂₀₁₅/Вv₂₀₁₅,

где ∆Вv – прирост объема продукции = 547 392,86 тыс. руб.;

П₂₀₁₅ – прибыль от продаж в 2015 г. = -1 054 727 тыс. руб.;

Вv₂₀₁₅ – выручка-нетто от продаж = 10 327 901 тыс. руб.

Тогда, ∆П = ∆Вv*П₂₀₁₅/Вv₂₀₁₅ = 547 392,86*(-1 054 727)/10 327 901 = -55 901,97 тыс. руб.

Таким образом, если повысить производительность труда за счет уменьшения внутрисменных потерь рабочего времени, ПАО «ВАСО» может увеличить объем реализации продукции на 547 392,86 тыс. руб. (т.е. на 5,3%) и прибыль от продаж на 55 901,97 тыс. руб.

Б) снижение себестоимости

Одним из главных резервов роста прибыли от продаж является снижение полной себестоимости продукции компании. А именно: сокращение расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

Поэтому для начала рассмотрим влияние коммерческих и управленческих затрат, а также потерь от брака на увеличение прибыли исходя из данных таблицы 3.2.7.

Таблица 3.2.7

Затраты на производство и реализацию продукции

Наименование показателя
План	Факт
1. Материальные затраты
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Амортизация основных средств
5. Потери от брака
6. Прочие производственные затраты
7. Коммерческие расходы, тыс.руб.
8. Управленческие расходы, тыс. руб.
Полная себестоимость продукции

 

 

Далее необходимо рассчитать насколько предложенные меры эффективны и сделать вывод по проделанным расчетам.

 

3.3 А݀н݀а݀л݀из ф݀и݀н݀а݀нсо݀во݀го состо݀я݀н݀и݀я ор݀г݀а݀н݀из݀а݀ц݀и݀и ݀в резу݀л݀ьт݀ате ݀в݀не݀дре݀н݀и݀я прое݀кт݀а ݀меропр݀и݀ят݀и݀й

Список литературы

1. В.А.Бекренева Финансовая устойчивость организации. Проблемы анализа и диагностики

2. http://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-otsenke-veroyatnosti-bankrotstva

3. Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие

4. ПБУ

5. Абдукаримова И.Т

6. https://cyberleninka.ru/article/n/finansovyy-analiz-deyatelnosti-predpriyatiya-suschnost-problemy-i-perspektivy