Анализ экономического эффекта

В течение 2010 года расходы увеличились на 10649 тыс. руб. (табл.18) На всем протяжении рассматриваемого периода наибольший удельный вес принадлежит затратам на оплату труда. К 2010 год их уровень составляет 34,95%. Второй по величине удельный вес принадлежит прочим затратам. К 2010 году их удельный вес составляет 18,15%

Отчисления на социальные нужды в своей динамике так же ведут себя неустойчиво. К 2010 году их уровень снижается до 19893 тыс. руб.

 

 

 

 

Таблица 18

Анализ расходов по обычным видам деятельности (сгруппированных по элементам затрат)

 

Наименование показателя	Нач 2010 г.	Кон 2010 г.	Абсолютное отклонение
сумма, тыс. руб.	удельный вес	сумма, тыс. руб.	удельный вес	2010 г.
сумма, тыс. руб.	удельный вес
Материальные затраты		0,34		0,37		0,33
Затраты на оплату труда		35,84%		34,95%	1881,00	-0,89%
Отчисления на социальные нужды		9,35%		9,14%	544,00	-0,21%
Амортизация		0,86%		0,65%	-364,00	-0,21%
Прочие затраты		19,49%		18,15%	-830,00	-1,34%
Итого по элементам затрат		100,00%		100,00%	10649,00
Условно постоянные затраты	79528,40	35,51%	79304,40	36,44%	-224,00	-1,98%

Талица 19

Расчет удельных затрат

 

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб.	Абсолютное отклонение
Нач 2010	Кон 2010
Выручка от реализации продукции	211033,00	232952,00
Общая сумма затрат на производство и реализацию
Удельные затраты	1,02	0,95	-0,07

 

Произведенные в таблице 19 расчеты отражают, что в 2010 году выручка предприятия увеличилась на 21919 тыс. руб., затраты на производство и реализацию продукции также увеличились на 7441 тыс. руб. Данные изменения привели к снижению уровня затрат в выручке. Это оценивается положительно и свидетельствует о росте доли прибыли от реализации продукции.

К концу 2010 году уровень затрат в выручке предприятия снижается на -0,07.

 

 

Рис. 9. Динамика удельных затрат на производство продукции

 

 

 

Таблица 20

Показатели рентабельности предприятия

Наименование показателя	Нач 2010	Кон 2010	Абсолютное отклонение
Прибыль от реализации	-4029,00	10449,00	14478,00
Выручка от реализации			21919,00
Чистая прибыль	-25247		33494,00
Стоимость активов			-24315,00
Стоимость собственного капитала		96169,5	-73495,50
Затраты на производство и реализацию продукции			7441,00
Среднегодовая стоимость заемного капитала	46205,00	95385,50	49180,50
Прибыль до налогообложения	-25081,00	8846,00	33927,00
Рентабельность продаж	-1,91%	4,49%	6,39%
Рентабельность активов	-11,70%	4,31%	16,00%
Рентабельность собственного капитала	-14,88%	8,58%	23,46%
Рентабельность основной деятельности	-1,87%	4,70%	6,57%
Рентабельность реализованной продукции	-11,96%	3,54%	15,50%
Рентабельность заемного капитала	-54,64%	8,65%	63,29%
Бухгалтерская рентабельность	-11,88%	3,80%	15,68%

На конец 2010 год показатель рентабельности активов чуть повышается и составляет -4,31%.

Рентабельность собственного капитала к концу 2010 года возрастает, достигая 8,58%.

Показатель рентабельности основной деятельности на конец 2010 года достигает значения 4,70%, это означает, что растет прибыль, полученная с 1 рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.

Рентабельность реализованной продукции к концу 2010 года возрастает до уровня 3,54%.

Рентабельность заемного капитала к концу года увеличивается, достигая уровня 8,65%.

Бухгалтерская рентабельность имеет аналогичную положительную тенденцию к росту и показатель возрастает до уровня 3,80%,что оценивается положительно.

 

Проведем факторный анализ рентабельности активов по модели Дюпона:

где:

– рентабельность активов;

– рентабельность реализованной продукции;

– оборачиваемость активов.

Рассмотрим влияние чистой прибыли на изменение рентабельности активов:

Увеличение чистой прибыли привело к увеличению рентабельности активов на 15%

Рассмотрим влияние изменения выручки на изменение рентабельности активов:

Увеличение выручки не оказало влияния на изменение рентабельности активов.

Рассмотрим влияние изменения среднегодовой стоимости активов на изменение рентабельности активов:

Снижение среднегодовой стоимости активов предприятия привело к увеличению рентабельности активов на 0,5%.

Проверка: алгебраическая сумма влияний факторов равна общему увеличению результирующего показателя.

 

15%+0%0,5%=16%

 

Оценка эффективности работы предприятия