Проектный баланс рабочего времени

Показатель	Периодическое производство 8-часовая смена
Календарное число дней Выходные дни Праздничные дни Номинальный фонд рабочего времени Невыходы по причинам, всего: в том числе: n основные и дополнительные отпуска n болезни и декретные отпуска n выполнение гос. обязанностей n прочие Действительный фонд рабочего времени То же в часах	102*

*Количество выходных дней (104дня) сокращено на 2 планируемые рабочие субботы.

.Коэффициент подмены равен 1,16 = 253 / 216.

б) расчет списочной численности основных и вспомогательных рабочих.

 

 

Таблица П.7

Списочная численность рабочих

	Базовый	Проектный
Профессия	Явочное	Списочн.	Явочное	Списочн.
Основные рабочие: Вальцовщик Машинист резиносмесителя Стрейнист Сборщик РИ Машинист каландра Машинист червячной машины Намотчик Съемщик РИ Обрезчик РИ Закройщик Стыковщик Вулканизаторщик Комплектовщик Машинист предформователя Машинист агрегата по изготовлению навивочных рукавов Оператор тростильного оборудования Вспомогательные рабочие:	-   -   -	-   -   -	- - - - - - - -	- - - - - - - -

 

Продолжение табл. П.7

 

	Базовый	Проектный
Профессия	Явочное	Списочн.	Явочное	Списочн.
Подсобный рабочий Грузчик Ремонтные рабочие: Электрик Слесарь-ремонтник
Всего:

 

 

Проектом предусмотрен односменный график работы.

в) расчет фонда оплаты труда рабочих (табл. П.8);

г) расчет фонда оплаты труда руководителей и специалистов (табл.П.9).

 

Таблица П.8

Проектный годовой фонд заработной платы рабочих

Группы и профессии

Тариф- ный

Списоч-ное

Действительный фонд рабочего

Система

ТС

Фонд основной заработной платы, тыс. руб.

Фонд

Всего год

рабочих

разряд

число

времени

оплаты

р.

Фонд

Доплаты

Фонд

доп

фонд

одного рабочего

всех работн.

труда

з/п

За вредн.

Пре-мии

Итого

з/п с РК

з/п

з/п

Основные рабочие 1. Вальцовщик 2. Машинист резиносмесителя . 3. 3. Стрейнист 4. 4. Машинист предформователя 5. 5. Машинист агрегата по изготов навивочных рукавов 6. Оператор тростильного оборудования 7.Вулканизаторщик 8.Комплектовщик

²   ² ²   ²     ²     ² ²

СП ²   ² ²   ²     ²     ² ²

3,1 4,9   4,9 3,5   4,0   3,5   3,5 3,1

привести     фонд

ов

расчет   опла

основного     ты

и   тру

вспо- мога- тель- ного     да

Итого:

83,29

12,49

20,82

116,61

134,1

13,41

147,51

Итого по баз. ФОТ

242,0

36,30

60,51

338,83

389,6

38,9

428,6

Вспомогательные рабочие 1. Подсобные 2. Грузчик

² ²

ПП ПП

2,8 4,0

Итого:

23,50

3,53

4,70

31,73

36,48

3,65

40,13

Итого по баз. ФОТ

23,50

3,53

4,70

31,73

36,48

3,65

40,13

Продолжение табл. П.8

Группы и профессии	Тариф- ный	Списоч-ное	Действительный фонд рабочего	Система	ТС	Фонд основной заработной платы, тыс. руб.	Фонд	Всего год
рабочих	разряд	число	времени	оплаты	р.	Фонд	Доплаты	Фонд	доп	фонд
			одного рабочего	всех работн.	труда		з/п	За вредн.	Пре-мии	Итого	з/п с РК	з/п	з/п
Ремонтные рабочие 1. Электрик 2. Слесарь-ремонтник			² ²		ПП ПП	2,8 2,8
Итого:							24,19	3,63	4,84	32,66	37,56	3,76	41,31
Итого баз. ФОТ:							24,19	3,63	4,84	32,66	37,56	3,76	41,31
Всего:							130,9	19,65	30,36	180,99	208,1	20,81	228,95
Всего по баз. ФОТ:							289,7	43,46	70,04	403,22	463,7	46,37	510,0

 

Таблица П.9

Годовой фонд заработанной платы руководителя и специалистов (проект)

 

Занимаемая	Кол-во	Оклад в	Фонд основной заработной платы, тыс. р.	Всего	Фонд	Всего
должность	персонала	месяц,	Сумма	Доплаты	основной	дополнит.	Годовой
		тыс. р.	окладов	Премии	За вредность	РК	Итого доплат	зарплаты	зарплаты	ФОТ
1. Начальник цеха 2. Инженер-технолог 3. Мастер		2,44   1,3   1,4	26,84   14,3   15,4		Приводится		расчет	ФОТ
Итого:			56,54	16,96	4,46	8,48	29,90	86,44	8,64	95,08

 

 

5.3. Расчет накладных расходов

а) расчет затрат на содержание и эксплуатацию оборудования

 

Таблица П.10

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования

(проектная)

	Пояснения	Базовое	Проектное
Статьи расходов	к расчетам	Сумма, тыс. р.	Сумма, тыс. р.
Содержание и эксплуатация оборудования	до 3% от стоимости оборудования	28,25	26,35
Ремонт оборудования	10% от стоимости оборудования	134,25	133,27
Фонд оплаты труда вспомогательных и ремонтных рабочих	Данные таблицы	81,45	81,45
Отчисления на социальные нужды	38,5% к фонду оплаты труда	31,76	31,73
Прочие расходы	до25% от суммы (1+2+3+4)	63,55	53,39
Итого:		339,26	326,32

 

б) расчет затрат на организацию и управление производством

 

Таблица П.11

Смета цеховых расходов ( проектная )

 

	Пояснения	Базовое	Проектное
Статьи расходов	к расчетам	Сумма, тыс. р.	Сумма, тыс. р.
Фонд оплаты труда руководителя и спец.	Данные таблицы	95,08	95,08
Отчисления на социальные нужды	38,5% к фонду оплаты труда	37,08	37,08
Содержание зданий и сооружений	4,7% от стоимости зданий
Ремонт зданий и сооружений	до 2,5% от стоимости зданий
Затраты на охрану труда	20% к ФОТ работающих	121,03	64,81
Прочие расходы	25% от (1+2+3+4+5)	97,05	82,99
Итого:		485,24	414,96

Таблица П.12

Калькуляция себестоимости рукавов

Годовой выпуск 1500000 п.м.

Стоимость основных производственных фондов

в т. ч. здания и сооружения 1904 тыс. р.

оборудование 1347,52 тыс. р.

Калькуляционная единица 1000 п.м.

 

	Базовый вариант	Проектный вариант
Статьи	Ед.	Цена.	На 1000 п.м.	На весь выпуск	На 1000 п.м.	На весь выпуск
расходов	изм.	за ед.	Кол-во	Сумма, тыс. р.	Кол-во	Сумма, тыс. р.	Кол-во	Сумма, р.	Кол-во	Сумма, тыс. р.
1. Сырье и основные материалы				8617,26		12925,89		5282,98		7924,47
Итого по статье 1				8617,26		12925,89		5282,98		7924,47
2. Энергия на технологические нужды
Итого по статье 2				350,68		526,03		220,99		331,48
3. Основная и дополнительная з/п основных рабочих 4. Отчисления на соц.нужды				285,75 111,44		428,62 167,16		98,34 38,3515		147,51 57,53
Итого по статьям 3 и 4				397,19		595,79		136,69		205,03
5. Расходы на содержание и экспл. оборудования 6. Амортизация 7. Цеховые расходы				226,17 124,17 323,50		339,26 186,25 485,24		217,54 121,16 276,60		326,32 181,76 414,96
Итого цеховая с/с.				10039,0		15058,5		6256,0		9384,02
8. Общезаводские расходы и прочие расходы(15-20% от стоимости передела)				284,34		426,51		194,01		291,01
Итого производственная с/с				10323,3		15484,97		6450,01		9675,03

 

Продолжение табл. П.12

 

	Базовый вариант	Проектный вариант
Статьи	Ед.	Цена.	На 1000 п.м.	На весь выпуск	На 1000 п.м.	На весь выпуск
расходов	изм.	за ед.	Кол-во	Сумма, тыс. р.	Кол-во	Сумма, тыс. р.	Кол-во	Сумма, р.	Кол-во	Сумма, тыс. р.
9.Внепроизводственные рас- ходы(3%производственной с/с				103,2		154,84		64,50		96,71
Итого полная с/с				10426,5		15639,82		6514,51		9771,74

 

Таблица П.13

Смета накладных расходов

 

Статьи затрат	Сумма, тыс. р.
1. РСЭО 2. Цеховые расходы 3. Общезаводские расходы и прочие 4. Внепроизводственные расходы(в табл.П.15 выделяются из состава накл.)	326,32 414,96 291,01 96,71
Всего постоянных затрат Амортизация	181,76
Всего постоянных затрат с учетом амортизации	1310,76

 

6. Финансово-экономическая эффективность проекта (мероприятия)

 

6.1. Расчет финансовых издержек

В соответствии с расчетами величина инвестиций в проект (мероприятие) составит 504,4 тыс. р. Предприятие (АО) планирует получить кредит в банке в размере 120 тыс. р., использовать текущие пассивы предприятия в первом месяце расчетного периода в размере 83 тыс. р., на 220 тыс. р. увеличить уставный фонд предприятия, проведя вторую эмиссию ценных бумаг (акций) и использовать средства фонда накопления (целевые средства предприятия) в размере 82 тыс. р. Всего 505 тыс. р.

По условию предоставления кредита, предприятие использует всю кредитную линию в первом месяце реализации проекта (июль), производя расчеты с банком по обслуживанию кредита ежемесячно исходя из годовой ставки 48,0 %. Погашение кредита осуществляется в следующем году ежеквартально равными долями.

Ежемесячные процентные выплаты по кредиту при годовой ставке

48 % составят:

= 4,8 тыс. р.

6.2. Расчет ожидаемых значений показателей финансовой отчетности

а) планируемая форма отчета о прибылях и убытках;

б) прогноз финансовых потоков.

Таблица П.14

Отчет о прибылях и убытках

 

Показатели	Месяцы	Итого
	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	янв.	фев.	март	апр.	май	июнь	за год
Объем продаж Прямые затраты*^) Маржинальный доход Операционные расходы**^), в том числе аммортизация Операционная прибыль Проценты по кредиту Прибыль до налогообложения Налог на прибыль Чистая прибыль	109,23 15,15 223,77 4,8 218,97   76,64 142,33	727,3 364,7 109,23 15,15 255,47 4,8 250,67   87,73 162,94	109,23 15,15 240,77 4,8 235,97   82,59 153,38	109,23 15,15 271,77 4,8 266,97   93,44 173,53	109,23 15,15 223,77 4,8 218,97   76,64 142,33	109,2 15,15 240,7 4,8 235,9   82,59 153,3	727,3 364,7 109,2 15,15 255,4 4,8 250,6   87,73 162,9	109,23 15,15 240,77 4,8 235,97   82,59 153,38	109,23 15,15 271,77 4,8 266,97   93,44 173,53	727,3 364,7 109,23 15,15 255,47 4,8 250,67   87,73 162,94	109,23 15,15 223,77 4,8 218,97   76,64 142,33	659,7 330,3 109,23 15,15 221,07 4,8 216,27   75,7 140,57	1310,76 181,8 2924,24 57,6 2866,64   1003,32 1863,32

 

*⁾ Прямые затраты каждого месяца определяются исходя из удельных затрат на единицу продукции (натур. ед.) и ежемесячного объема продукции (натур. ед.).

**⁾ Операционные (постоянные) расходы каждого месяца рассчитываются исходя из годовой величины этих затрат и числа планируемых периодов (месяц).

Таблица П.15

Прогноз финансовых потоков

Показатели	Месяцы	Итого	Расчет
	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	за год	задолженности
О п е р а ц и о н н ы е п о т о к и
1. Поступление от текущих продаж от предыдущих продаж*^)	598,8	655,2 399,2	630,0 436,8	685,8 420,0	698,8 457,2	630,0 399,2	655,2 420,0	630,0 436,8	685,8 420,0	655,2 457,2	598,8 436,8	594,0 399,2		счета к получению (дебит. задолженность)
Всего	598,8	1054,4	1066,8				1075,2	1066,8	1105,8	1112,4	1035,6	993,2	12309,0	(12696-12300=396)
2. Платежи	630,38	809,71	799,03	843,4	778,8	787,0	816,21	799,03	843,43	828,31	772,21	755,28	9461,7
Прямые затраты: - сырье, материалы**^)			688,0	730,9	668,6	676,0	704,5	688,0	730,9	716,6	662,0	645,2	8128,7	счета к оплате (кредит. зад.) (8255,95-8128,7= 127,25)
- зарплата основных рабочих с отчислениями на соц. нужды	16,13	17,63	16,95	18,45	16,13	16,95	17,63	16,95	18,45	17,63	16,13	16,0	205,03	-
2.2. Постоянные затраты***^), в том числе	101,17	101,17	101,17	101,1	101,1	101,1	101,17	101,17	101,17	101,17	101,17	101,17	1214,05	-
- амортизация (+) То же без амортизационных отчислений	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	15.15   86,02	181,8   1032,25	-   -
2.3. Внепроизв. расходы	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	8.06	96,72	-
Продолжение табл. П.15
Показатели	Месяцы	Итого	Расчет
	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	за год	задолженности
3. Товарный запас (-)	9,4 32,6	-4,2 -14,6	9,3 32,0	-14,5 -49,33	5,2 17,33	4,2 14,6	-4,2 14,6	9,3 32,04	-5.1 -17,4	-9,4 -31,93	-0,8 -2,9	0,48 2,93		дебит.задолж.составит 0,32(см. таблицу 17)
Нетто операционные потоки	-73,58	263,49	226,47	326,2	254,6	223,3	248,59	226,43	284,87	325,42	267,09	233,71	2809,2
И н в е с т и ц и о н н ы е п о т о к и
Капитальные вложения (-)	505,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	505,0	разово в начале планир. периода
П о т о к и ф и н а н с и р о в а н и я
Увеличение уставного фонда и прибыль прошлого года(+)	302,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	302,0	220+82=302,где220-прирост УФ, 82-целевые средства
Кредит (+)	120,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	120,0
Пассив (+)	83,0	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Проценты по кредиту (-)	-	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	4,8	52,8	57,6-52,8=4,8
Возврат кредита (-)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Возврат пассива (-) и целевых средств	- -	83,0 -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- -	- 82,0	83,0 82,0	долгосрочная задолжен. (120,0)
Нетто - потоки финансирования	505,0	-87,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-4,8	-86,8	287,2
Налог на прибыль (-)	-	76,64	87,75	82,59	93,44	76,64	82,59	87,73	82,59	93,44	87,73	76,64	927,63	задолжен.75,6
Нетто финансовые потоки (результат за месяц)	9,42	99,05	133,92	238,8	156,4	141,9	161,2	133,9	197,58	227,18	174,56	70,27
Баланс наличности - на начало месяца	(505)	9,42	108,47	242,3	481,2	637,6	779,55	940,75	1074,6	1272,2	1499,4	1673,9	1744,24
- на конец месяца	9,42	108,47	242,39	481,2	637,6	779,5	940,75	1074,6	1272,2	1499,4	1673,9	1744,2

 

*⁾ - дебиторская задолженность предыдущих продаж учитывается в активах баланса предыдущего периода.

**^{) -} сумма калькуляционных статей 1 и 2.

***⁾ - сумма калькуляционных статей РСЭО. цеховые, общезаводские, прочие производственные расходы, амортизационные отчисления(последние в сумму операционных платежей не включаются).

Поступления от текущих продаж рассчитываются исходя из условий оплаты с заказчиком (предприятие работает под заказ), т.е. 60 % поступлений денежных средств планируется в том же месяце, что и отгрузка, а 40 % продаж оплачиваются в следующем месяце.

Например, планируемый объем продаж первого месяца - 1143 тыс. р., из них 685,8 тыс. р. (1143 ^. 0,6) поступит в текущем месяце и 457,2 тыс. р. (1143 •0,4) в следующем месяце.

График ожидаемых поступлений денежных средств удобнее представить в форме «лесенки»:

	1-мес.		2-мес.		3-мес.
поступления от текущих продаж	685,8		655,2		630,0
поступления от предыдущих продаж			457,2		436,8

Расчет сумм платежей за сырье, материалы и энергозатраты производится с учетом условий поставок: 80 % платежей - в текущем месяце, 20 % - в следующем (табл.П.16)

Таблица П.16

Показа-	Месяцы	Итого
тель	июль	авг.	сент.	окт.	нояб.	дек.	янв.	февр.	март	апр.	май	июнь	за год
Сырье, материалы энергозатраты			682,5					682,5					8255,95
в текущем месяце				594,4					594,4			515,2
в следующем месяце *^)	-			136,5			136,5		136,5	148,6
				730,9			704,5		730,9	716,6		645,2	8128,7 (8255,95-8128,7= 127,25)*

*⁾ - кредиторская задолженность по оплате закупок сырья входит в пассивы баланса предыдущего периода.

**⁾ - расчет задолженности: подлежит к оплате - оплачено по счетам = счета к оплате (кредиторская задолженность).

в) расчет величины товарного запаса

Запас по готовой продукции двухдневный, что соответствует 10% уровню () объема продаж.

Текущий производственный запас рассчитан исходя из оборачиваемости товарного запаса (24 раза в год). Расчет изменения запаса по товарной продукции, сырью и материалам приводится в табл. П.17. Уровень запаса по сырью и основным материалам составляет 55% (. 100 %) от объема закупок. 21день - средняя продолжительность месяца.

 

Таблица П.17