ТОП 10:

Кредит погашается равномерно по месяцам



Проценты начисляются и погашаются ежемесячно % начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * Кол-во дней * 0,18)/366 Погашение тела кредита = Остаток долга на начало месяца/24 Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца – Погашение тела кредита Фактический % (18 %)
  № мес. Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца  
  янв 2731,2 2731,2 7464,3 171678,7  
  февр 171678,7 2448,5 2448,5 7153,25 164252,5  
  март 164252,5 2504,2 2504,2 6843,85 157408,6  
  апрель 157408,6 2322,4 2322,4 6558,69 150849,91  
  май 150849,91 2299,8 2299,8 6285,4 144564,5  
  июнь 144564,5 2132,92 2132,92 6023,5  
      Итого за полугодие 40328,99    
      Итого за 2-ой квартал        
                             

 

За 2 года

№ мес. Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца %начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
  Итого за 2 года  

 

 

Нормируемый % ( 8,8 %)

№ мес. Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца  
янв 1335,25 1335,25 7464,3 171678,7  
февр 171678,7 1197,1 1197,1 7153,3 164525,42  
март 164525,42 1226,3 1226,3 6843,85 157408,6  
апрель 157408,6 1135,41 1135,41 6558,69 150849,91  
май 150849,91 1124,4 1124,4 6285,4 144564,5  
июнь 144564,5 1042,8 1042,8 6023,5  
    Итого за полугодие 7061,3 4508,2 40328,99    
    Итого за 2-ой квартал        
 
 

Кредит и проценты возвращаются в конце срока

% начисл. = (Остаток долга на начало месяца * 0,26 * 182)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца

Фактический % (26 %)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
1.01-30.06 23161,3 - -
  Итого 23161,3        
                     

 

За 2 года

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
30.06-31.12 - -
    Итого за 2 года      

 

 

Кредит на материальные ресурсы. С 15 марта по 15 июня

Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года

% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.

 

Фактический % (20%)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
15.03-31.03 706,010929 - - 76706,01
1.04-30.04 76706,01 1257,47557 - - 77963,49
1.05-31.05 77963,49 1320,69293 - - 79284,18
1.03-15.06 79284,18 606,545662 - - 79890,73
    Итого 4146,69385      

 

Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,18 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.

Фактический % (18%)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
15.03-31.03 635,40984 635,40984 -
1.04-30.04 1121,311475 1121,311475 -
1.05-31.05 1158,688525 1158,688525 -
1.03-15.06 523,2786885 523,2786885 -
    Итого 3438,7      

 

 

3. Кредит погашается равномерно по месяцам
 

Проценты начисляются и погашаются ежемесячно

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * Кол-во дней * 0,22)/366

Погашение тела кредита = Остаток долга на начало месяца/4

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела

Кредита

Фактический % ( 22 %)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
15.03-31.03 776,6120219 776,6
1.04-30.04 1027,868852 1027,9
1.05-31.05 796,5983607 796,6 10687,5 32062,5
1.03-15.06 32062,5 269,8155738 269,8 8015,625 24046,9
    Итого      

 

Нормируемый % ( 8,8 %)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
15.03-31.03 310,64481 310,6
1.04-30.04 411,14754 411,1
1.05-31.05 318,639 318,6 10687,5 32062,5
1.03-15.06 32062,5 107,9262 107,9 8015,625 24046,9
    Итого 1148,2      

 

Кредит и проценты возвращаются в конце срока

% начисл. = (Остаток долга на начало месяца * 0,26 * 182)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца

Фактический % (26 %)

№ периода Продолжительность кредита, дн. Остаток долга на начало месяца % начисл. % погаш. Погашение тела кредита Остаток долга на конец месяца
1.01-30.06 9826,011 - -
    Итого 9826,011      

 

 

Вывод: наиболее выгодной схемой погашения заемного капитала является схема, где кредит погашается равномерно по месяцам, проценты начисляются и погашаются ежемесячно. Определяющим фактором выбора схемы является минимальный размер процентных платежей, отчисляемых фирмой.

Общая величина процентных платежей по двум кредитам (фактич.)  

 

Общая величина процентных платежей по двум кредитам (Нормир.)

Четвертый этап - расчет выручки от продаж и валовой прибыли

Показатели ( руб.) Вычисления 0,5% от суммы платежей  
1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты  
2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты  
3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы  
4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 26%  
 
5.Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств ), вариант назначает преподаватель 19542,84    
6.Амортизация нематериальных активов (10 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)      
 
7.Общепроизводственные расходы  
8.Общехозяйственные расходы  
9.Расходы на продажу  
10.Расходы на рекламу  
12.Итого себестоимость производства готовой продукции 464302,84      
13.Итого общехозяйственные расходы    
14. Итого коммерческие расходы    
Полная себестоимость производства    

 

 

Налог на имущество 313,5
Процентные платежи по кредиту  
Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей) 194,9
Итого прочие расходы   “Налог на имущество” + ”затраты на банк.ослуживание” + “процентные платежи по кредиту(факт.)“
Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %) Полная себестоимость производства*1,3*1,18/100
Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель  
Выручка (нетто) без НДС Продажная цена 1 шт., включая НДС*100 шт.

1. Выручка (нетто) =1103170

2. Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж

Себестоимость продаж = Затраты на материалы + Оплата труда производственного персонала + страховые взносы(производственный персонал) + амортизация основных средств + Общепроизводственные расходы

=150000+210000+74760+19542,84+10000=464302,84

 

Валовая прибыль = 1103170-464302,84=638867

 

Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала

1.Дебиторская задолженность (% от выручки)
2.Дебиторская задолженность в руб. 260355,2
3. % оплаченной готовой продукции от выручки
4.Денежные средства после продажи продукции 1101420,8
5.Погашение кредитов
6. Погашение процентных платежей по кредитам.
7.Денежные средства после погашения, кредитов и процентных платежей. 659450,8

Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.

Финансовый результат.

Рассчитывается за полугодие!

1. Процентные платежи = 6755 руб.

2. Итого прочие расходы = Налог на имущество + Процентные платежи по кредиту + Затраты на банковское обслуживание = 6270 + 6755 + 3898 =17387,5 16923

3. Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Итого коммерческие расходы – Итого общехозяйственные расходы = 638867 – 90000 – 254840 = 294027

Определение дебиторской задолженности

Дебит. задолж. = 20% Выручка (брутто) / 100%

Выручка (брутто) = Ц с НДС * К = 11032*1,18 * 100 = 1301776 руб.

Дебит. задолж. = 0,2* 1301776 = 260355,2 руб.

Определение денежных средств после продажи продукции

Денежные средства после продажи продукции = Оплаченная ГП + Денежные средства

Оплаченная ГП =80% * Выручка(брутто)/100%

Оплаченная ГП = 0,8*1301776 = 1041420,8 руб.

Денежные средства после продажи продукции = 1041420,8 + 60000 = 1101420,8 руб.

Расчет денежных средств на погашение кредитов

Погашение кредитов = Р1 + Р2

Р1 = 76000руб.

Р2 (за 2 кв.) = 2* 179143 = 358286 руб.

Погашение кредитов = 76000+358286 = 434286 руб.

Определение денежных средств после погашения затрат, кредитов и процентных платежей

Денежные средства после погашения = Денежные средства после продажи – Погашение кредитов – Погашение проц. платежей

Денежные средства после погашения + касса = 1101420,8 – 434286–6755= 659450,8руб.

Расчет денежных средств предприятия после уплаты налогов

Расчет налогооблагаемой прибыли

Прибыль от продаж = 294027 руб.

Прибыль бухгалтерская прибыль от продаж-∆ прочих доходов и расходов

Дельта прочих доходов и расходов = процентные платежи + банковские расходы +налог на имущество

Пб=294027-17387,5=276639,5

пр=7219,5+1148,2+3898+6270=25387,9

Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Нормируемые прочие расходы = 294027 + 0 – 14847 = 279180

Нормируемые прочие расходы = Налог на имущество + Затраты на банковское обслуживание + Процентные платежи по кредиту (нормир.) = 6270 + 3898 +4451=14619

Налог на прибыль = 0,2 * Налогооблагаемая прибыль = 0,2* 279180 = 55836

Определение чистой прибыли после расчета налога на прибыль

Пч = Бухгалтерская прибыль– Налог на прибыль

Пч = 276639,5– 55836= 220803,5руб.

Расчет остатка кредита на приобретение средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала

Остаток кредита = 6*7219,5+ (2504,2+2322,4+2295,8+2132,9) =52572,3тыс. руб.

Остаток денежных средств = Деньги от продаж + касса- налоги(НДС, страховые взносы, на прибыль, на имущество)

Остаток денежных средств = 659915,3 -55836-198570,6-124600-6270=274638,7

 







Последнее изменение этой страницы: 2016-08-15; Нарушение авторского права страницы

infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 34.204.191.31 (0.017 с.)