За 2 года
№ мес. | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | %начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
Июль | ||||||
Август | ||||||
Сентябрь | ||||||
Октябрь | ||||||
Ноябрь | ||||||
Декабрь | ||||||
Январь | ||||||
Февраль | ||||||
Март | ||||||
Апрель | ||||||
Май | ||||||
Июнь | ||||||
Июль | ||||||
Август | ||||||
Сентябрь | ||||||
Октябрь | ||||||
Ноябрь | ||||||
Декабрь | ||||||
Итого за 2 года |
Нормируемый % (8,8 %)
№ мес. | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца | |
янв | 1335,25 | 1335,25 | 7464,3 | 171678,7 | |||
февр | 171678,7 | 1197,1 | 1197,1 | 7153,3 | 164525,42 | ||
март | 164525,42 | 1226,3 | 1226,3 | 6843,85 | 157408,6 | ||
апрель | 157408,6 | 1135,41 | 1135,41 | 6558,69 | 150849,91 | ||
май | 150849,91 | 1124,4 | 1124,4 | 6285,4 | 144564,5 | ||
июнь | 144564,5 | 1042,8 | 1042,8 | 6023,5 | |||
Итого за полугодие | 7061,3 | 4508,2 | 40328,99 | ||||
Итого за 2-ой квартал | |||||||
Кредит и проценты возвращаются в конце срока
% начисл. = (Остаток долга на начало месяца * 0,26 * 182)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца
Фактический % (26 %)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца | ||||
1.01-30.06 | 23161,3 | - | - | |||||||
Итого | 23161,3 | |||||||||
За 2 года
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
30.06-31.12 | - | - | ||||
Итого за 2 года |
Кредит на материальные ресурсы. С 15 марта по 15 июня
Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года
% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.
Фактический % (20%)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
15.03-31.03 | 706,010929 | - | - | 76706,01 | ||
1.04-30.04 | 76706,01 | 1257,47557 | - | - | 77963,49 | |
1.05-31.05 | 77963,49 | 1320,69293 | - | - | 79284,18 | |
1.03-15.06 | 79284,18 | 606,545662 | - | - | 79890,73 | |
Итого | 4146,69385 |
Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются
% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,18 * Кол-во дней)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.
Фактический % (18%)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
15.03-31.03 | 635,40984 | 635,40984 | - | |||
1.04-30.04 | 1121,311475 | 1121,311475 | - | |||
1.05-31.05 | 1158,688525 | 1158,688525 | - | |||
1.03-15.06 | 523,2786885 | 523,2786885 | - | |||
Итого | 3438,7 |
3. Кредит погашается равномерно по месяцам |
Проценты начисляются и погашаются ежемесячно
% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * Кол-во дней * 0,22)/366
Погашение тела кредита = Остаток долга на начало месяца/4
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела
Кредита
Фактический % (22 %)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
15.03-31.03 | 776,6120219 | 776,6 | ||||
1.04-30.04 | 1027,868852 | 1027,9 | ||||
1.05-31.05 | 796,5983607 | 796,6 | 10687,5 | 32062,5 | ||
1.03-15.06 | 32062,5 | 269,8155738 | 269,8 | 8015,625 | 24046,9 | |
Итого |
Нормируемый % (8,8 %)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
15.03-31.03 | 310,64481 | 310,6 | ||||
1.04-30.04 | 411,14754 | 411,1 | ||||
1.05-31.05 | 318,639 | 318,6 | 10687,5 | 32062,5 | ||
1.03-15.06 | 32062,5 | 107,9262 | 107,9 | 8015,625 | 24046,9 | |
Итого | 1148,2 |
Кредит и проценты возвращаются в конце срока
% начисл. = (Остаток долга на начало месяца * 0,26 * 182)/366
Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца
Фактический % (26 %)
№ периода | Продолжительность кредита, дн. | Остаток долга на начало месяца | % начисл. | % погаш. | Погашение тела кредита | Остаток долга на конец месяца |
1.01-30.06 | 9826,011 | - | - | |||
Итого | 9826,011 |
Вывод: наиболее выгодной схемой погашения заемного капитала является схема, где кредит погашается равномерно по месяцам, проценты начисляются и погашаются ежемесячно. Определяющим фактором выбора схемы является минимальный размер процентных платежей, отчисляемых фирмой.
Общая величина процентных платежей по двум кредитам (фактич.) |
Общая величина процентных платежей по двум кредитам (Нормир.) |
Четвертый этап - расчет выручки от продаж и валовой прибыли
Показатели (руб.) | Вычисления | 0,5% от суммы платежей | |
1.Затраты на материалы (на 100 шт), прямые производственные затраты | |||
2.Оплата труда основного производственного персонала (на 100 шт), прямые производственные затраты | |||
3.Оплата труда администрации, управленческие или общехозяйственные расходы | |||
4.Страховые взносы и единый социальный налог (% от оплаты труда); 26% | |||
5.Амортизация основных средств (4-8 % за квартал от первоначальной стоимости основных средств), вариант назначает преподаватель | 19542,84 | ||
6.Амортизация нематериальных активов (10 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов) | |||
7.Общепроизводственные расходы | |||
8.Общехозяйственные расходы | |||
9.Расходы на продажу | |||
10.Расходы на рекламу | |||
12.Итого себестоимость производства готовой продукции | 464302,84 | ||
13.Итого общехозяйственные расходы | |||
14. Итого коммерческие расходы | |||
Полная себестоимость производства |
Налог на имущество | 313,5 | |
Процентные платежи по кредиту | ||
Затраты на банковское обслуживание (0,5% от суммы платежей) | 194,9 | |
Итого прочие расходы | “Налог на имущество” + ”затраты на банк.ослуживание” + “процентные платежи по кредиту(факт.)“ | |
Продажная цена 1 шт., включая НДС (НДС=18 %) | Полная себестоимость производства*1,3*1,18/100 | |
Количество проданных изделий (80-100), вариант назначает преподаватель | ||
Выручка (нетто) без НДС | Продажная цена 1 шт., включая НДС*100 шт. |
1. Выручка (нетто) = 1103170
2. Валовая прибыль = Выручка – Себестоимость продаж
Себестоимость продаж = Затраты на материалы + Оплата труда производственного персонала + страховые взносы(производственный персонал) + амортизация основных средств + Общепроизводственные расходы
=150000+210000+74760+19542,84+10000=464302,84
Валовая прибыль = 1103170-464302,84=638867
Денежные средства после погашения кредитов на конец второго квартала
1.Дебиторская задолженность (% от выручки) | |
2.Дебиторская задолженность в руб. | 260355,2 |
3. % оплаченной готовой продукции от выручки | |
4.Денежные средства после продажи продукции | 1101420,8 |
5.Погашение кредитов | |
6. Погашение процентных платежей по кредитам. | |
7.Денежные средства после погашения, кредитов и процентных платежей. | 659450,8 |
Пятый этап - расчеты налогов, финансовых результатов и источников финансирования предприятия.
Финансовый результат.
Рассчитывается за полугодие!
1. Процентные платежи = 6755 руб.
2. Итого прочие расходы = Налог на имущество + Процентные платежи по кредиту + Затраты на банковское обслуживание = 6270 + 6755 + 3898 =17387,5 16923
3. Прибыль от продаж = Валовая прибыль – Итого коммерческие расходы – Итого общехозяйственные расходы = 638867 – 90000 – 254840 = 294027
Определение дебиторской задолженности
Дебит. задолж. = 20% Выручка (брутто) / 100%
Выручка (брутто) = Ц с НДС * К = 11032*1,18 * 100 = 1301776 руб.
Дебит. задолж. = 0,2* 1301776 = 260355,2 руб.
Определение денежных средств после продажи продукции
Денежные средства после продажи продукции = Оплаченная ГП + Денежные средства
Оплаченная ГП =80% * Выручка(брутто)/100%
Оплаченная ГП = 0,8*1301776 = 1041420,8 руб.
Денежные средства после продажи продукции = 1041420,8 + 60000 = 1101420,8 руб.
Расчет денежных средств на погашение кредитов
Погашение кредитов = Р1 + Р2
Р1 = 76000руб.
Р2 (за 2 кв.) = 2* 179143 = 358286 руб.
Погашение кредитов = 76000+358286 = 434286 руб.
Определение денежных средств после погашения затрат, кредитов и процентных платежей
Денежные средства после погашения = Денежные средства после продажи – Погашение кредитов – Погашение проц. платежей
Денежные средства после погашения + касса = 1101420,8 – 434286–6755= 659450,8руб.
Расчет денежных средств предприятия после уплаты налогов
Расчет налогооблагаемой прибыли
Прибыль от продаж = 294027 руб.
Прибыль бухгалтерская прибыль от продаж-∆ прочих доходов и расходов
Дельта прочих доходов и расходов = процентные платежи + банковские расходы +налог на имущество
Пб=294027-17387,5=276639,5
∆пр=7219,5+1148,2+3898+6270=25387,9
Налогооблагаемая прибыль = Прибыль от продаж + Прочие доходы – Нормируемые прочие расходы = 294027 + 0 – 14847 = 279180
Нормируемые прочие расходы = Налог на имущество + Затраты на банковское обслуживание + Процентные платежи по кредиту (нормир.) = 6270 + 3898 +4451=14619
Налог на прибыль = 0,2 * Налогооблагаемая прибыль = 0,2* 279180 = 55836
Определение чистой прибыли после расчета налога на прибыль
Пч = Бухгалтерская прибыль– Налог на прибыль
Пч = 276639,5– 55836= 220803,5руб.
Расчет остатка кредита на приобретение средств с процентными платежами, не погашенными на конец квартала
Остаток кредита = 6*7219,5+ (2504,2+2322,4+2295,8+2132,9) =52572,3тыс. руб.
Остаток денежных средств = Деньги от продаж + касса- налоги(НДС, страховые взносы, на прибыль, на имущество)
Остаток денежных средств = 659915,3 -55836-198570,6-124600-6270=274638,7
| Поделиться: |
Познавательные статьи:
Последнее изменение этой страницы: 2016-08-15; просмотров: 286; Нарушение авторского права страницы; Мы поможем в написании вашей работы!
infopedia.su Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав. Обратная связь - 3.145.45.223 (0.009 с.)