Инжэнерно-экономический институт маи

ОТЧЕТ

ПО КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Финансы и кредит»

По теме:

«Расчет финансового результата деятельности фирмы»

 

Выполнил студент (ка) ­­­­­­­­__________________________ Соломинская Е.К.

группы 05-211

Научный руководитель ____________________________ Геращенко Н.Н.

Г.

 

Первый этап – расчет себестоимости производства продукции

Значения экономических показателей за второй квартал.

Показатели (руб.)	Способ вычисления / данные	Вычисления
1.Себестоимость готовой продукции
Затраты на материалы
Оплата труда производственного персонала
Оплата труда администрации
Страховые взносы (35,6%)+	(35,6%)*"Оплата труда основного производственного персонала"
(26%)*"Оплата труда администрации"
Амортизация основных средств (6% за квартал от первоначальной стоимости основных средств)	А*6%, (А-см. таблица №2) Общепроизводственные расходы	19542,84
Амортизация нематериальных активов (10 % за квартал от первоначальной стоимости нематериальных активов)	10%*В Общехозяйственные расходы
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
2.Расходы на продажу
3.Расходы на рекламу
Итого себестоимость производства готовой продукции	Затраты на материалы + оплата труда основного производственного персонала + страховые взносы на нее + амортизация основных средств + общепроизводственные расходы	464302,84
Итого общехозяйственные расходы	Оплата труда администрации + страховые взносы + амортизация нематериальных активов + общехозяйственные расходы
Итого коммерческие расходы (продажа и реклама)	Расходы на продажу + расходы на рекламу
Налог на имущество(прочие)
Процентные платежи по кредиту(прочие)
Затраты на банковское обслуживание (0,5 % от суммы платежей) (прочие)	(Затраты на материалы + оплата труда производственного персонала + оплата труда администрации + страховые взносы + общепроизводственные расходы + расходы на рекламу + расходы на продажу + общехозяйственные расходы)*0,5%
Итого прочие расходы	17387,5	“Налог на имущество” + ”зат-ты на банк.ослуживание” + “процентные платежи по кредиту(факт.)“
4. Цена продажи за 1 шт., включая НДС (НДС=18 %)		Полная себестоимость производства *1,18*1,3/100
Количество проданных изделий (от 80 до 100)
5.Выручка (нетто) без НДС		Цена продажи за 1 шт.,включая НДС*100 шт.
6. Валовая прибыль		Выручка – Себестоимость продукции
7. Прибыль от продаж		Валовая прибыль – Итого коммерческие расходы – Итого общехозяйственные расходы

 

Средства и источники предприятия на начало второго квартала.

Показатель.	Способ вычисления.	Вычисления.
1.Основные средства по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 12,5 %)
2.Основные средства по первоначальной стоимости
3.Кредит на приобретение основных средств в предыдущем квартале (% от первоначальной стоимости без НДС)	55%
4.Нематериальные активы по остаточной стоимости (с учетом начисленной в предыдущих периодах амортизации, равной 30% от первоначальной стоимости)
5.Первоначальная стоимость нематериальных активов
6.Запасы сырья и материалов
7.Кредиторская задолженность поставщикам в % от величины запасов материалов (основание для кредита)	40%
8.Незавершенное производство
9.Денежные средства
Итого оборотные средства	Запасы сырья и материалов + незавершенное производство + денежные средства

 

Второй этап - расчет налога на имущество за полугодие.

Расчет остаточной стоимости основных средств на конец каждого месяца полугодия.

Показатель.	Способ вычисления.	Вычисления.
Амортизация за 1 месяц	«Амортизация основных средств» / 3	6514,28
Остаточная стоимость на 1 января	«Остаточная стоимость на конец января» + «Амортизация за 1 месяц»
Остаточная стоимость на конец января	«Остаточная стоимость на конец февраля» + «Амортизация за 1 месяц»
Остаточная стоимость на конец февраля	«Остаточная стоимость на конец марта» + «Амортизация за 1 месяц»
Остаточная стоимость на конец марта
Остаточная стоимость на конец апреля	«Остаточная стоимость на конец марта» - «Амортизация за 1 месяц»
Остаточная стоимость на конец мая	«Остаточная стоимость на конец апреля» - «Амортизация за 1 месяц»
Остаточная стоимость на конец июня	«Остаточная стоимость на конец мая» - «Амортизация за 1 месяц»
Среднегодовая стоимость имущества

Среднегодовая стоимость имущества = (ОС(начало января) + ОС (конец января) + ОС(конец февраля) + ОС(конец марта) + ОС(конец апреля) + ОС(конец мая) ОС (конец июня)) / 7

Налог на имущество за полугодие = Среднегодовая стоимость имущества*0,022/4=1567,5р

Процентные ставки по кредитам

Условия	Срок выдачи кредита
1.До 3 мес.	Ссссссссссссс 2 Свыше 3 мес.
1.Кредит и % возвращаются в конце срока Начисление процентов ежемесячно
2.Кредит возвращаются в конце срока, % начисляются и погашаются ежемесячно
3.Аннуитет
4.Кредит погашается равномерно по месяцам % начисляются и погашаются ежемесячно
5Кредит и проценты возвращаются в конце срока.

 

Третий этап - расчеты по кредитам.

«Начисленные проценты» = («Остаток долга на начало периода» * «процент по кредиту» * «количество дней»)/366

Кредит на основные средства на 2 года

Проценты начисляются ежемесячно, но не погашаются до конца года

% начисл. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл.

Фактический % (20 %)

Месяц	Продолжительность кредита, дни	Остаток долга на начало месяца	% начисления	% погаш.	Погашение тела кредита	Остаток долга на конец месяца
Январь				-	-	182177,7
Февраль				-	-
Март				-	-
Апрель				-	-
Май				-	-
Июнь				-	-
		Итого за полугодие
		Итого за 2-ой квартал

За 2 года

Месяц	Продолжительность кредита, дни	Остаток долга на начало месяца	% начисления	% погаш.	Погашение тела кредита	Остаток долга на конец месяца
Июль				-	-
Август				-	-
Сентябрь				-	-
Октябрь				-	-
Ноябрь				-	-
Декабрь				-	-
Январь				-	-
Февраль				-	-
Март				-	-
Апрель				-	-
Май				-	-
Июнь				-	-
Июль				-	-
Август				-	-
Сентябрь				-	-
Октябрь				-	-
Ноябрь				-	-
Декабрь				-	-
	Итого за 2 года

Кредит возвращается в конце срока, проценты начисляются и погашаются

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало периода * 0,2 * Кол-во дней)/366

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца + % начисл. - % погаш.

Фактический % (20 %)

Месяц	Продолжительность кредита, дни	Остаток долга на начало месяца	% начисления	% погаш.	Погашение тела кредита	Остаток долга на конец месяца
янв		179 143			-	179 143
февр		179 143			-	179 143
март		179 143			-	179 143
апрель		179 143			-	179 143
май		179 143			-	179 143
июнь		179 143			-	179 143
		Итого за полугодие
		Итого за 2-ой квартал

За 2 года

Месяц	Продолжительность кредита, дни	Остаток долга на начало месяца	% начисления	% погаш.	Погашение тела кредита	Остаток долга на конец месяца
Июль					-
Август					-
Сентябрь					-
Октябрь					-
Ноябрь					-
Декабрь					-
Январь					-
Февраль					-
Март					-
Апрель					-
Май					-
Июнь					-
Июль					-
Август					-
Сентябрь					-
Октябрь					-
Ноябрь					-
Декабрь					-
		Итого за 2 года

Аннуитет

Коэффициент аннуитета =

% начисл. = % погаш. = (Остаток долга на начало месяца * 0,25)/12

Погашение тела кредита = Аннуитет - % начисл.

Остаток долга на конец месяца = Остаток долга на начало месяца - Погашение тела кредита

Фактический % (25 %)

	№ мес.	Остаток долга на начало месяца	Аннуитет	% начисл.	% погаш.	Погашение тела кредита	Остаток долга на конец месяца
	янв		5 762
	февр		5 762
	март		5 762
	апрель		5 762
	май		5 762
	июнь		5 762
			Итого за полугодие
			Итого за 2-ой квартал
За 2 года