Тема 7. Бюджетний процес в Укpaїнi

Поняття та змiст бюджетного процесу. Принципи бюджетного процесу. Завдання бюджетного процесу. Стадії бюджетного процесу.

Учасники бюджетного процесу. Розпорядники бюджетних коштiв i бюджетнi призначення. Види розпорядникiв бюджетних коштiв. Головнi розпорядники бюджетних коштiв на рiзних територiальних рiвнях. Функцiї головного розпорядника бюджетних коштiв. Бюджетний запит. Бюджетне призначення. Бюджетне асигнування. Функцiї розпорядника бюджетних коштiв. Механiзм бюджетних призначень.

Порядок складання проекту бюджету. Подання проекту закону про Державний бюджет до Верховної Ради України. Розгляд проекту закону про Державний бюджет України у першому, другому та тpeтьому читаннях. Порядок затвердження Закону про Державний бюджет України.

Затвердження мiсцевих бюджетiв. Змiст рiшення про мiсцевий бюджет.

Виконання Державного бюджету України та бюджетiв мicцевого самоврядування. Змiст казначейської форми обслуговування Державного бюджету України.

Облiк та звiтнicть про виконання Державного бюджету України. Облiк операцiй по виконанню Державного бюджету органами Державного казначейства та розпорядниками бюджетних коштiв. Види звiтностi про виконання Державного бюджету України. Мicячна звiтнiсть. Квартальний звiт. Рiчний звiт. Рiчний звiт Рахункової палати України. Рiшення Верховної Ради України про виконання Закону про Державний бюджет України.

 

Тема 8. Правові основи оподаткування в Україні

Система публічних доходів. Поняття й основи правового регулювання державних і муніципальних доходів. Співвідношення державних доходів й доходів бюджету.Види державних доходів.

Податки: поняття, значення та функцiї. Ознаки податку. Класифiкацiя податкiв. Функцiї податку. Принципи податку.

Елементи податкового закону. Основні, додаткові та факультативнi елементи податкового закону. Суб'єкт оподаткування. Платник податку та податковий агент. Об'єкт оподаткування. Джерело податку. Предмет оподаткування. Масштаб податку. Одиниця оподаткування. Податкова база. Податковий перiод та його види. Ставка податку та її класифiкацiя. Податковi пiльги та їx групи.

Межi податкової юрисдикцiї. Критерiї територiальностi та резидентства. Подвiйне оподаткування. Методи облiку доходiв i витрат платника податку. Методи оподаткування. Способи розрахунку i сплати податку. Стадiї процесу розрахунку податку. Способи сплати податку. Строки сплати податкiв.

Система оподаткування та система податкових органів в Україні. Принципи побудови системи оподаткування.

Джерела податкового права. Елементи податкового закону.

Тема 9. Система податків та зборів в Україні

3агальнодержавнi податки. Правова природа мicцевих податкiв i зборiв. Змішані податки. Консолідовані податки.

Поняття непрямого податку. Ознаки непрямого податку. Види непрямих податків. Поняття податку на додану вартість. Платник податку. Групи платників податку ПДВ. Об’єкт та база оподаткування ПДВ. Пільги з оподаткування та ставка ПДВ. Перелік операцій, звільнених від оподаткування. Податковий кредит та податковий вексель. Бюджетне відшкодування ПДВ. Порядок обчислення та сплати податку.

Поняття акцизного збору. Відмінність акцизного збору від податку на додану вартість. Платники акцизного збору. Об’єкт оподаткування акцизного збору. Порядок обчислення і сплати акцизного збору. Марки акцизного збору.

Податок на прибуток підприємств. Платники податку на прибуток підприємств. Об’єкт оподаткування. Доходи, які включаються до складу валового доходу. Доходи, які не включаються до складу валового доходу. Валові витрати. Ставка податку на прибуток підприємств. Пільги зі сплати податку. Податковий період. Зарахування податку.

Поняття податку з доходів фізичних осіб. Платники податку з доходів фізичних осіб. Самозайнята особа. Незалежна професійна діяльність. Об’єкт оподаткування. Податковий кредит. Порядок подання податкової декларації. Значення податкової декларації. Податкові соціальні пільги.

Ставка податку з доходів фізичних осіб. Порядок нарахування, утримання та сплати (перерахування) податку до бюджету. Оподаткування операцій з продажу нерухомого та рухомого майна. Оподаткування доходу, отриманого платником податку внаслідок прийняття ним у спадщину коштів, майна, майнових чи немайнових прав. Оподаткування доходу, отриманого платником податку як подарунок.

Податок на промисел. Об’єкт оподаткування. Ставка податку на промисел. Порядок сплати податку на промисел.

Поняття змішаних податків. Податок з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів. Платники податку. Категорії платників, які мають пільги щодо сплати податку. Об’єкти оподаткування. Порядок обчислення і сплати податку з власників транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів для юридичних і фізичних осіб.

Земельний податок. Об’єкт плати за землю. Платники податку. Ставки земельного податку. Підстави звільнення від земельного податку. Порядок сплати земельного податку.

Тема 10. Правові засади державного кредиту та державного боргу

Поняття державного кредиту. Особливостi, економiчний змicт, юридична природа, забезпечення та цiльове призначення державного кредиту. Співвідношення державного кредиту із системою державних доходів.

Особливості правовiдносин, що виникають у галузі державного кредиту. Форми державного кредиту та підстави їх класифікації. Державні цінні папери. Облігації державної позики. Казначейські зобов’язання.

Поняття державного боргу. Підстави здійснення державного запозичення. Cутність та правовi обмеження державного боргу. Внутрiшнiй державний борг, його види та структура.

Зовнiшнiй державний борг. Оcновнi причини створення i збiльшення державного боргу.

Правовiдносини України з iноземними державними та мiжнародними фiнансово-кредитними установами в областi державного кредиту. Свiтовий банк. Європейський банк реконструкцй i розвитку. Мiжнародний валютний фонд. Критерiї ефективностi та стабiлiзацiйнi призначення.

Порядок здiйснення запозичень до мicцевих бюджетiв України. Умови розвитку ринку мicцевих запозичень. Правове регулювання мicцевих запозичень в Укpaїнi. Форми запозичень мунiципального органу. Правове регулювання ощадної справи та лотерейної діяльності в Україні. 3вітність та iнформування про здiйснення мicцевих запозичень.

 

Тема 11. Правовi основи загальнообов’язкового державного страхування

Поняття страхування. Функції страхування. Суб’єкти страхування. Суть страхового захиcту. Змicт та об'єкт страхування.

Ocнoвнi галузi i види страхування. 3агальнообов'язкове i приватне страхування: особливостi правового регулювання. Страховики та страхувальники. Класифiкацiя страхування за об'єктами. Види та принципи загальнообов'язкового державного соцiального страхування. Класифiкацiя страхування за формою. Особливостi та види обов'язкового i добровiльного страхування.

Вiдносини в сферi страхування, що регулюються фiнансовим правом, та органiзацiя страхування в Українi. Перестрахування і співстрахування.

Порядок ліцензування страхової діяльності. Контроль за страховою діяльністю.

 

Тема 12. Система державних видатків в Україні

Поняття державних видаткiв, їх особливостi i принципи фiнансування. Видатки та витрати бюджету. Види державних видаткiв та підстави їх класифікації. Iнститут видаткiв бюджетiв. Показники бюджетного асигнування. Режими бюджетного фiнансування. Принципи фiнансування. Види фiнансових планiв. Правове регулювання в галузi видаткiв.

Поняття та принципи бюджетного фiнансування. Суб'єкти видаткових вiдносин. Види та повноваження головних розпорядникiв бюджетних коштiв. Розпорядники бюджетних коштiв нижчого рiвня. Одержувачi бюджетних коштiв.