Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией

Экономический анализ

 

 

Для студентов, обучающихся по специальности 080105.65

«Финансы и кредит»

 

 

Москва 2009

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

Рабочая учебная программа
по дисциплине

 

Экономический анализ

 

Для студентов, обучающихся по специальности 080105.65

«Финансы и кредит»

 

 

Учетно-статистический факультет

 

Кафедра бухгалтерского учета

и анализа хозяйственной деятельности

 

Москва 2009

Программу разработали:

кандидат экономических наук, доцент О.В. Антонова

кандидат экономических наук, профессор М.В. Друцкая

 

 

Программа обсуждена на заседании кафедры Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

 

Зав. кафедрой,

д.э.н., профессор М.А. Вахрушина

 

 

Программа одобрена на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ

 

Проректор,

председатель НМС,

профессор Д.М. Дайитбегов

Экономический анализ: Программа для студентов V курса специальности 080105.65 “Финансы и кредит”. – М.: ВЗФЭИ, 2009.

 

 

Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2009

1. Цель преподавания дисциплины, ее место в учебном процессе

Преподавание дисциплины “Экономический анализ ” проводится исходя из требуемого уровня базовой профессиональной подготовки экономистов в области финансирования и кредитования организаций. Конечной целью изучения дисциплины “Экономический анализ” является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по организации и проведению экономического анализа различных сфер предпринимательской деятельности по обоснованию принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством. За последние годы в мировой практике аналитическая работа превратилась в развитую информационную индустрию, которая обеспечивает взаимосвязь между поставщиками финансовой информации (хозяйствующими субъектами) и ее пользователями.

В системе профессиональной подготовки специалистов по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» дисциплина “Экономический анализ” занимает одно из ведущих мест, являясь профилирующей дисциплиной. Полученные студентами в процессе обучения знания по экономическому анализу являются фундаментальной основой разработки вариантов управленческих решений и принятия наиболее оптимального из них, обеспечивающего повышение эффективности использования собственного и заемного капитала, активов, производственного потенциала и финансовых ресурсов коммерческих организаций.

 

2. Задачи изучения дисциплины

Основной задачей изучения дисциплины “Экономический анализ” является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, по подготовке специалистов по специальности «Финансы и кредит» в области финансово-экономического анализа по вопросам:

· раскрытия базовых концепций теории, методологии и методики экономического анализа;

· обоснования структурно-логической схемы, информационной базы, методов и приемов его проведения;

· анализа источников финансирования деятельности организаций и ее имущественного положения;

· оценки финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости;

· формирования доходов и расходов организации и использования финансовых результатов ее деятельности;

· оценки доходности и рентабельности активов, капитала, обязательств, продаж и совокупных затрат по продажам.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

· концепции, предмет, методы и методику проведения экономического анализа;

· объекты экономического анализа и организационные подходы к его проведению;

· информационно-аналитические возможности бухгалтерского учета и отчетности для оценки финансового положения организации;

· направления практического использования результатов экономического анализа;

· анализа ресурсного потенциала организации, экстенсивности и интенсивности его использования;

· выявления динамики производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг; оценка конкурентоспособности продаж.

б) уметь:

· проанализировать по всем существенным аспектам бухгалтерскую (финансовую) отчетность и сведения налоговых деклараций;

· оценить эффективность работы финансовых служб организации по привлечению и использованию заемного капитала (кредитов и займов);

· определить финансовую состоятельность (несостоятельность) организации, устойчивость ее функционирования, ее кредитоспособность, инвестиционную привлекательность;

· составлять аналитические записки (обзоры); формулировать выводы и рекомендации; оценивать текущее и прогнозное движение денежных средств; выявлять факторы формирования и использования финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов.

в) иметь представление:

· о методах и приемах экономического анализа, о их роли в оценке динамики финансовых активов организации в соответствии с требованиями рыночных критериев эффективности их использования;

· о методике расчета финансово-экономических показателей оценки деятельности организаций и факторов, оказывающих воздействие на их изменение;

· о формах обобщения результатов проведенного анализа; об их интерпретации, формулировании выводов и рекомендаций, направленных на укрепление финансового положения организации.

 

3. Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения курса

Дисциплина	Вопросы (темы), знание которых необходимо для изучения данной дисциплины
Бухгалтерский учет	Весь курс
Экономика организаций (предприятий)	Весь курс
Финансовый менеджмент	Весь курс

 

4. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах)

Тема	Всего	В том числе
Лекции	Практические занятия	Самостоятельная работа
Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией			-
Тема 2. Виды, направления и основные методы анализа			-
Тема 3. Анализ объема выпуска и продаж
Тема 4. Анализ использования ресурсного потенциала
Тема 5. Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности			-
Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
Тема 7. Анализ финансового состояния коммерческой организации
Тема 8. Методы комплексной оценки эффективности деятельности организации			-
Итого

5. Содержание дисциплины

Изучение курса “Экономический анализ” предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а также самостоятельное выполнение контрольной работы с последующей защитой, самостоятельное изучение основной и дополнительной специальной литературы. Формой итогового контроля знаний, полученных студентом, является экзамен.

Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений

Понятие инвестиций. Методы оценки финансовой эффективности инвестиций. Эффективность инвестирования в производственные и финансовые активы и финансовых вложений (инвестиционный анализ).

Анализ эффективности капитальных вложений. Оценка привлекательности инвестиционных проектов. Понятия общей капитальной величины дисконтированных доходов, чистой приведенной стоимости, внутренней ставки доходности. Кривая инвестиционной привлекательности. Анализ инвестиционных рисков.

Анализ эффективности финансовых вложений. Деление ценных бумаг на долгосрочные и краткосрочные. Использование учетных данных для анализа динамики показателей.

Оценка эффективности долгосрочных финансовых вложений. Факторы, влияющие на средний уровень доходности.

Прогнозирование экономической эффективности отдельных финансовых инструментов. Анализ структуры и динамики финансовых вложений.

 

Содержание практических занятий

№ п/п	Тема	Кол-во часов
1.	Анализ объема выпуска и продаж
2.	Анализ использования ресурсного потенциала
3.	Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности
4.	Анализ финансового состояния коммерческой организации
	Итого

 

Организация самостоятельной работы

Основная цель самостоятельной работы студента при изучении дисциплины – закрепить теоретические знания, полученные в ходе лекционных занятий, а также сформировать практические навыки экономического анализа в коммерческой организации.

Самостоятельная работа студента в процессе освоения дисциплины «Экономический анализ» включает в себя:

- изучение основной и дополнительной литературы по курсу;

- работу с электронными учебными ресурсами (КОПР);

- изучение материалов периодической печати, интернет-ресурсов;

- выполнение контрольной работы;

- индивидуальные и групповые консультации по наиболее сложным вопросам.

На самостоятельную работу студентов отводится 120 ч. учебного времени.

Контрольная работа включает в себя решение практических задач по экономическому анализу в соответствии с выбранным вариантом. Анализ следует провести на основании форм годового отчета коммерческой организации и справочных данных, которые приведены в приложениях к контрольной работе. Контрольная работа сдается преподавателю для проверки не позже установленного срока. Проверенная контрольная работа допускается к собеседованию, после чего студент проходит собеседование с преподавателем и при положительном результате получает зачет по контрольной работе. Получение зачета по контрольной работе является допуском к экзамену.

Распределение бюджета времени самостоятельной работы (в часах)

№ п/п	Название темы	Виды самостоятельной работы студента
Изучение основной и доп. Литературы	Работа с КОПР	Выполнение контрольной работы	Подготовка к собеседованию по контрольной работе	Подготовка к экзамену	Итого
1.	Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией			-	-
2.	Тема 2. Виды, направления и основные методы анализа				-
3.	Тема 3. Анализ объема выпуска и продаж
4.	Тема 4. Анализ использования ресурсного потенциала
5.	Тема 5. Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности
6.	Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
7.	Тема 7. Анализ финансового состояния коммерческой организации
8.	Тема 8. Методы комплексной оценки эффективности деятельности организации			-	-
	Итого по дисциплине:

 

Методические рекомендации преподавателю

Процесс изучения дисциплины «Экономический анализ» включает в себя проведение лекционных занятий в соответствии с тематическим планом. При изложении лекционного материала преподавателю рекомендуется использовать презентации в программе Power Point, электронный планшет, фрагменты видеоматериалов по теме лекции.

Закрепление полученных теоретических знаний осуществляется на практических занятиях в завершающей части учебного курса. Форма проведения практических занятий выбирается преподавателем и может включать:

- решение ситуационных задач (кейс-стади);

- деловые игры;

- круглые столы;

- выездные семинары.

В связи с тем, что при заочной форме обучения большая часть учебного времени отводится на самостоятельное изучение дисциплины, преподавателю рекомендуется уделить особое внимание организации и планированию самостоятельной работы студентов, раскрыв существующие возможности созданных в институте корпоративных образовательных ресурсов: электронная библиотека, компьютерные обучающие программы (КОПР), электронные тестовые базы LAN-TESTING и STELLUS, контрольные работы с использованием КОПР, электронные учебные ресурсы в системе STELLUS, сетевые учебно-методические комплексы (УМК-С).

В обязанности преподавателя входит оказание методической помощи и консультирование студентов.

 

 

ЛИТЕРАТУРА

Основная

1. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник 5-е изд. М.: Финансы и статистика, 2007.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Вузовский учебник, 2008.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009.

4. Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник для вузов. – М.: ИНФРА – М, 2009.

 

Дополнительная

1. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. М.: ТК Велби, Проспект, 2005.

2. Когденко В.Г. Экономический анализ: учеб. пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

3. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Маляева, Л.Н. Ушвицкий. – М.: КНОРУС, 2007.

4. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л.Т. Гиляровская (и др.). – М.: ТК Велби, Проспект, 2008.

5. Любушин Н.П. Экономический анализ: учебник / Н.П. Любушин. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

6. Маркарьян Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. – М.: КНОРУС, 2010.

7. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия: пер. с фр. / под ред. Л.П. Белых М.: ЮНИТИ, 1997.

8. Хелферт Э. Техника финансового анализа. М.: ЮНИТИ, 1996.

9. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008

10. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2009.

11. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации: учебник / под ред. Н.В. Войтоловского, А.П. Калининой, И.И. Мазуровой. – М.: Высшее образование, 2008.

12. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.

 

Интернет-ресурсы

www.consultant.ru – официальный сайт компании "Консультант Плюс"

www.garant.ru – информационно-правовой портал

www.glavburh.ru – практический журнал для бухгалтера

Экономический анализ

 

 

Для студентов, обучающихся по специальности 080105.65

«Финансы и кредит»

 

 

Москва 2009

 

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

 

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ

ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

 

Рабочая учебная программа
по дисциплине

 

Экономический анализ

 

Для студентов, обучающихся по специальности 080105.65

«Финансы и кредит»

 

 

Учетно-статистический факультет

 

Кафедра бухгалтерского учета

и анализа хозяйственной деятельности

 

Москва 2009

Программу разработали:

кандидат экономических наук, доцент О.В. Антонова

кандидат экономических наук, профессор М.В. Друцкая

 

 

Программа обсуждена на заседании кафедры Бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности

 

Зав. кафедрой,

д.э.н., профессор М.А. Вахрушина

 

 

Программа одобрена на заседании Научно-методического совета ВЗФЭИ

 

Проректор,

председатель НМС,

профессор Д.М. Дайитбегов

Экономический анализ: Программа для студентов V курса специальности 080105.65 “Финансы и кредит”. – М.: ВЗФЭИ, 2009.

 

 

Всероссийский заочный

финансово-экономический

институт (ВЗФЭИ), 2009

1. Цель преподавания дисциплины, ее место в учебном процессе

Преподавание дисциплины “Экономический анализ ” проводится исходя из требуемого уровня базовой профессиональной подготовки экономистов в области финансирования и кредитования организаций. Конечной целью изучения дисциплины “Экономический анализ” является формирование у будущих специалистов теоретических знаний и практических навыков по организации и проведению экономического анализа различных сфер предпринимательской деятельности по обоснованию принимаемых решений для реализации финансовой политики и управления производством. За последние годы в мировой практике аналитическая работа превратилась в развитую информационную индустрию, которая обеспечивает взаимосвязь между поставщиками финансовой информации (хозяйствующими субъектами) и ее пользователями.

В системе профессиональной подготовки специалистов по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» дисциплина “Экономический анализ” занимает одно из ведущих мест, являясь профилирующей дисциплиной. Полученные студентами в процессе обучения знания по экономическому анализу являются фундаментальной основой разработки вариантов управленческих решений и принятия наиболее оптимального из них, обеспечивающего повышение эффективности использования собственного и заемного капитала, активов, производственного потенциала и финансовых ресурсов коммерческих организаций.

 

2. Задачи изучения дисциплины

Основной задачей изучения дисциплины “Экономический анализ” является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования, по подготовке специалистов по специальности «Финансы и кредит» в области финансово-экономического анализа по вопросам:

· раскрытия базовых концепций теории, методологии и методики экономического анализа;

· обоснования структурно-логической схемы, информационной базы, методов и приемов его проведения;

· анализа источников финансирования деятельности организаций и ее имущественного положения;

· оценки финансового состояния, платежеспособности и финансовой устойчивости;

· формирования доходов и расходов организации и использования финансовых результатов ее деятельности;

· оценки доходности и рентабельности активов, капитала, обязательств, продаж и совокупных затрат по продажам.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

а) знать:

· концепции, предмет, методы и методику проведения экономического анализа;

· объекты экономического анализа и организационные подходы к его проведению;

· информационно-аналитические возможности бухгалтерского учета и отчетности для оценки финансового положения организации;

· направления практического использования результатов экономического анализа;

· анализа ресурсного потенциала организации, экстенсивности и интенсивности его использования;

· выявления динамики производства и реализации продукции, товаров, работ, услуг; оценка конкурентоспособности продаж.

б) уметь:

· проанализировать по всем существенным аспектам бухгалтерскую (финансовую) отчетность и сведения налоговых деклараций;

· оценить эффективность работы финансовых служб организации по привлечению и использованию заемного капитала (кредитов и займов);

· определить финансовую состоятельность (несостоятельность) организации, устойчивость ее функционирования, ее кредитоспособность, инвестиционную привлекательность;

· составлять аналитические записки (обзоры); формулировать выводы и рекомендации; оценивать текущее и прогнозное движение денежных средств; выявлять факторы формирования и использования финансовых результатов деятельности хозяйствующих субъектов.

в) иметь представление:

· о методах и приемах экономического анализа, о их роли в оценке динамики финансовых активов организации в соответствии с требованиями рыночных критериев эффективности их использования;

· о методике расчета финансово-экономических показателей оценки деятельности организаций и факторов, оказывающих воздействие на их изменение;

· о формах обобщения результатов проведенного анализа; об их интерпретации, формулировании выводов и рекомендаций, направленных на укрепление финансового положения организации.

 

3. Перечень дисциплин, знание которых необходимо для изучения курса

Дисциплина	Вопросы (темы), знание которых необходимо для изучения данной дисциплины
Бухгалтерский учет	Весь курс
Экономика организаций (предприятий)	Весь курс
Финансовый менеджмент	Весь курс

 

4. Распределение бюджета времени при изучении дисциплины (в часах)

Тема	Всего	В том числе
Лекции	Практические занятия	Самостоятельная работа
Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией			-
Тема 2. Виды, направления и основные методы анализа			-
Тема 3. Анализ объема выпуска и продаж
Тема 4. Анализ использования ресурсного потенциала
Тема 5. Анализ текущих затрат и себестоимости продукции, показателей прибыли и рентабельности			-
Тема 6. Анализ эффективности капитальных и финансовых вложений
Тема 7. Анализ финансового состояния коммерческой организации
Тема 8. Методы комплексной оценки эффективности деятельности организации			-
Итого

5. Содержание дисциплины

Изучение курса “Экономический анализ” предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а также самостоятельное выполнение контрольной работы с последующей защитой, самостоятельное изучение основной и дополнительной специальной литературы. Формой итогового контроля знаний, полученных студентом, является экзамен.

Тема 1. Экономический анализ и его роль в управлении коммерческой организацией

Организация как объект экономического анализа. Информационные запросы пользователей деловой информации и их правовой статус. Пользователи бухгалтерской отчетности и учетной информации.

Предмет, базовые концепции (их сущность и взаимосвязь), принципы экономического анализа.

Исторические этапы становления и перспективы развития экономического анализа как науки и определенного вида управленческой деятельности.

Взаимосвязь производственного и финансового анализа. Характеристика управленческого анализа.

Роль комплексного анализа в управлении организаций. Содержание системного подхода к анализу хозяйственной деятельности организации. Функционирование хозяйствующего субъекта как открытый системы в условиях рыночной среды. Содержание финансового и управленческого анализа и последовательность его проведения. Маркетинговая ориентация хозяйственной деятельности.

Структура комплексного бизнес-плана и роль анализа в разработке и мониторинге основных плановых показателей. Экономический анализ в разработке стратегии организации, обосновании бизнес-планов и бюджетов, оценке и прогнозировании результатов деятельности.

Блок-схема проведения комплексного анализа деятельности коммерческой организации.

Роль экономического анализа в выявлении резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности. Классификация резервов и способы их мобилизации.

Информационная база экономического анализа деятельности коммерческой организации. Классификация информационных источников в зависимости от категории пользователей и задач анализа.