Расчет влияния факторов на изменение затрат на рубль продукции

Показатель	Услов-ные обозначения	Алгоритм расчета	год	год	Изменение (+,-)
Исходные данные
1.Выручка, тыс. руб.
2. Общие затраты по элементам, тыс. руб., в том числе:
2.1. Материальные расходы, тыс. руб.
2.2. Расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
2.3. Амортизация, тыс. руб.
2.4. Прочие расходы по обычным видам деятельности, тыс. руб.
Расчетные данные
3. Затраты на 1 руб. продаж, коп.
4. Материалоемкость, коп.
5. Зарплатоемкость, коп.
6. Амортизационная емкость, коп.
7. Прочая расходоемкость, коп.
Расчет влияния факторов
8. Расчет влияния факторов на изменение затрат на 1 руб. продаж – всего, в том числе:
а) материалоемкости
б) зарплатоемкости
в) амортизационной емкости
г) прочей расходоемкости
Баланс отклонений

Задание 5

Проанализировать состояние дебиторской и кредиторской задолженности. Рассчитать показатели их оборачиваемости и оценить влияние факторов по данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках. Результаты расчетов обобщить в табл. 30. Сделать выводы.

 

Таблица 30

Динамика задолженности организации

Показатель	Абсолютные значения показателей по годам,	Темпы роста (снижения), %	Изменение
		тыс. руб.	%
А
Исходные данные
1.Средняя величина кредиторской задолженности, тыс. руб.
2. Средняя величина дебиторской задолженности, тыс. руб.
3.Выручка от продаж, тыс. руб.
Расчетные данные
4. Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности			Х
5.Продолжительность оборота дебиторской задолженности, дни			Х
6.Продолжительность оборота кредиторской задолженности, дни			Х
Расчет влияния факторов
7. Влияние отдельных факторов на изменение продолжительности оборота дебиторской задолженности (+,-), дни
а) выручки
б) среднегодовых остатков краткосрочной дебиторской задолженности
Баланс отклонений

Задание 6

Организация планирует ввод нового корпуса. Определить, какой из трех инвестиционных проектов является наиболее привлекательным, исходя из чистой текущей стоимости (NPV), внутренней нормы рентабельности (IRR) (табл. 31)

Таблица 31

Оценка привлекательности инвестиционных проектов

Проекты	Норма дисконта d (%)	Начальная инвестиция Io, (тыс. руб.)	Годовые доходы по инвестициям Pn тыс. руб.	Общая накопленная величина дисконтированных доходов PV (тыс. руб.)	Чистый приведенный эффект NPV
1-й год	2-й год	3-й год
№ 1		25 000	7 000	14 000	18 000
№ 2		26 200	7 000	14 000	18 000
№ 3		25 100	7 000	14 000	18 000

 

 

Составить прогнозный баланс с учетом ввода основных средств в планируемом периоде с учетом долгосрочного займа в размере 70% от предполагаемых инвестиций. Сумма нераспределенной прибыли в прогнозном периоде составит 28 258 тыс. руб. (табл. 32)

Таблица 32

Прогнозные значения бухгалтерского баланса

Актив	На конец года	Прогнозный показатель	Пассив	На конец года	Прогнозный показатель
1. Внеоборотные активы			3. Капитал и резервы
2. Оборотные активы		1 563 639	4. Долгосрочные обязательства
5. Краткосрочные обязательства
БАЛАНС			БАЛАНС

Задание 7

(для вариантов 1 – 5)

 

По данным Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках рассчитать сравнительную комплексную оценку результатов деятельности организаций методом расстояний с учетом балла значимости по данным на конец исследуемого периода и конкурирующих обществ с ограниченной ответственностью № 1, № 2 и № 3.

 

Таблица 33

Исходная информация Х

 

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью	Значи-мость показа-теля, балл
«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности		0,98	1,75	1,84
2. Коэффициент оборачиваемости активов		1,85	1,71	0,76
3. Рентабельность продаж, %		2,23	3,82	2,98
4. Рентабельность собственного капитала, %		13,27	15,42	17,45
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)		0,36	0,28	0,47
6. Коэффициент маневренности		0,07	0,05	0,01
7. Коэффициент финансирования		0,55	0,94	0,84
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами, %		0,12	0,04	0,03

Таблица 34

Коэффициенты отношения показателей к эталону Х/Х mах

 

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью	Балл значимости показателя
«АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Таблица 35

Результаты сравнительной рейтинговой оценки

Показатель	Общества с ограниченной ответственностью
ООО «АГАТ»	№ 1	№ 2	№ 3
1. Коэффициент текущей ликвидности
2. Коэффициент оборачиваемости активов
3. Рентабельность продаж, %
4. Рентабельность собственного капитала, %
5. Коэффициент финансовой независимости (автономии)
6. Коэффициент маневренности
7. Коэффициент финансирования
8. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
9. Рейтинговая оценка с учетом коэффициента значимости:
10. Место организации

Приложение 1

Форма № 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 31 декабря 2011 г. (в тыс. руб.)

Пояснения	Наименование показателя	На31 декабря 2011г.	На 31 декабря 2010 г.	На 31 декабря 2009 г.
	АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Основные средства	897 650	693 798	576 476
	Доходные вложения в материальные ценности
	Долгосрочные финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	697 100	584 457	533 594
	в том числе готовая продукция
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	485 300
	Финансовые вложения	158 380	152 150	147 044
	Денежные средства
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II		1 301 813	1 222 363
	БАЛАНС		2 073 801	1 872 993
	ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	500 000	500 000	500 000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	^()	()	()
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Резервы под условные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Резервы предстоящих расходов
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС		2 073 801	1 872 993

Приложение 2

 

 

Форма № 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 г.

(в тыс. руб.)

 

 

Пояснения	Наименование показателя	За год 20 11 г.	За год 2010 г.
	Выручка	3 811 655	3 432 620
	Себестоимость продаж	(3 695 352)	(3 273 197)
	Валовая прибыль (убыток)
	Коммерческие расходы	(12 258)	(11642)
	Управленческие расходы	(2 940)	(3 110)
	Прибыль (убыток) от продаж	101 105
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	194 166	198 670
	Проценты к уплате	(288 296)	(401 232)
	Прочие доходы	532 329	503 750
	Прочие расходы	(527 714)	(418 989)
	Прибыль (убыток) до налогообложения
	Текущий налог на прибыль	(708)	(12 168)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств	(12178)	(2909)
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)

Пояснения	Наименование показателя	За 12 месяцев 20 11 г.	За 12 месяцев 20 10 г.
	СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
	Совокупный финансовый результат периода
	Базовая прибыль (убыток) на акцию
	Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Приложение 3

СПРАВОЧНЫЕ ДАННЫЕ

ПОЯСНЕНИЯ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

(ФРАГМЕНТ)

Затраты на производство

Наименование показателя	За 2011 г.	За 2010 г.
Материальные затраты	1 791 060	1 749 350
Расходы на оплату труда	1 392 450	1 289 903
Отчисления на социальные нужды	405 735	434 052
Амортизация	189 482	176 429
Прочие затраты	116 758	123 482
Итого по элементам	3 895 485	3 773 216
Изменение остатков (прирост [–], уменьшение [+]): незавершенного производства, готовой продукции и др.	- 128 582	- 196 458
Итого расходы по обычным видам деятельности	3 766 903	3 576 758

Дополнительная информация для расчетов

		(в тыс. руб.)
Показатель	За 2011 г.	За 2010 г.	За 2009 г.
Сомнительная дебиторская задолженность	10 741	21 154	21 154
Готовая продукция, не пользующаяся спросом	3 800	3 800
Неликвидная продукция	1 800	2 100
Незавершенное производство по снятой с производства продукции

 

Литература

Основная

1. Анализ финансовой отчетности: Учебник - 2-е изд. / Под общ. ред. М.А. Вахрушиной, - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М., 2011.

2. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной. - М.: Вузовский учебник, 2008.

3. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

Дополнительная

1. Когденко В.Г. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

2. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2007.

3. Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2006.

 

Электронные ресурсы

2. www.consultant.ru - официальный сайт компании "Консультант Плюс"

3. www.garant.ru – информационно-правовой портал

4. www.glavbukh.ru – практический журнал для бухгалтера

 

Содержание

 

1. Основные требования к содержанию и оформлению контрольной

работы...................................................................................................3

2. Варианты контрольных работ.........................................................4

Варианты 1-5 (задание 1)....................................................................4

Вариант 1 (задания 2-6)...................................................................8

Вариант 2 (задания 2-6)....................................................................13

Вариант 3 (задания 2-6)...................................................................18

Вариант 4 (задания 2-6)...................................................................24

Вариант 5 (задания 2-6)...................................................................29

Варианты 1-5 (задание 7)................................................................34

Приложения.............................................................................................37

Приложение 1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс»...................37

Приложение 2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»..............38

Приложение 3. Справочные данные................................................39

Литература...............................................................................................40