Учет операциий при расч. БПК.

Банковская ПК - это персонифицированное средство совершения безналичных платежей за товары и услуги, получения наличных денег и совершения др операций. После оплаты кл-ом комиссионных и оформл. необход. док-ов сотрудник ответственный за работу с кл. по ПК готовит распоряжение на открытие спец-карт сч. кл-та для учета ср-в вносимых для расход-ия с помощью ПК В зав-ти от типа кл-та, формы собств-ти и деятельности для открытия карт-сч. испол-ся след. бал.сч.- Для личных ПК 3114, Для корпоратив. ПК 3111-3113, 3115. Если сумма страх. депозита и первонач. взнос на спец-карт сч. вносят-ся физ.л. через валют. Кассу (Д1010 К3114). Страх-ой депозит- это сумма вносимая на спец-карт сч. в кач-ве обеспечения его платежеспособноси. Если сумма страхового д. и перв. взнос с тек сч. кл-ов (Д3011-3015 К3111-3115).На страховой деп. внесенный кл-ом на спец-карт сч. производ-ся нач.%-ов исходя из ставки установленной б-ом. Учет %-х расходов б-ка вед-ся на сч.9023, 9033, 9043, 9053, 9063. Начисление %-ов в валюте через сч.вал. позиции ежем-но в послед. раб.день.

Др. испол-ые сч.-1711,1511,9073.

 

.37.

Сущность межбанковских расчетов.

Межбанковские расчеты(МР) - это расч. по выполнению денежных требований и обяз-ств возник-их между б-ми и небанк-ми фин. орг.. Необход-ым условием для провед-ия межб-их расч. явл. установление между б-ми и небанк-ми фин. уч. кор. отношений с НБ. Кор отношения -это договорные отнош. согластно которым, один КБ корреспондент держит депозиты др. КБ (респондента) и осущ-ет операции по сч. КБ респондента в соот-вии с действующим зак-ом и дог. на уст-ие кор. отношений. Все МР вкл. расч. по сделкам купли-продажи иностранной валюты, ЦБ, кред-ых ресурсов КБ, и расч. с испол-ем б.пл. карточек. Эти МР провод-ся через меж-филиальный сч. НБ, кор/с КБ и не б.фин.уч.. Безнал. расчеты между кл-ми имеющими сч. в одном б-ке проводятся минуя кор.сч., путем списания и зач-ия ср-в по соответ-им сч. открытых на балансе КБ, причем с отражением данных опер. по суб-кор.сч. филиалов КБ, если расч. осущ-ся между разными фил. КБ. Мемор-ый сч. открывается на бал.сч. в НБ 4600. Кор.сч. б-ов и не б.фин.уч. открыв-ся на бал.сч. 3200, 3202, на балансе КБ открыв. сч. 1201, на бал. фил-ов б-ка откр.сч. 6100. Кроме того на бал. б-ка открыв-ся суб-кор.сч. 6110. Опернации по кор.сч. КБ в НБ провод-ся при наличии ср-в на кор.сч-ах. КБ в теч. операционного дня обязан обеспеч. пост-ие ср-в на кор.сч. Осуществление Межбанковские расчеты (МР) по кред. и сроч. ден. переводам через сист. BISS

Для обеспечения надежности провед. МР и min-ции рисков в рамках платежной системы РБ, а так-же с целью ускорения оборачиваемости ден. ср-в в расч., крупные и срочные ден. суммы ср-в провод-ся в системе BISS. Ден. переводы по МР осущ-ся на основании электронных расч.док-ов, содержащих все реквиз-ты первичных док-ов. Передача участниками эл. расч. док-ов в систему производ-ся в день списания ср-в со сч. кл-ов, либо со сч. по учету собственных ср-в КБ с отражением каждой суммы операции по суб.кор.сч. б-ка или филиала. После списания ден.ср-в с кор.сч.б-ка отправителя и зачислении ср-в на кор сч.б-ка получателя МР явл. окончательным. Системой BISS формируется и направл-ся все расч. док.(это -сводные платежные поруч. в НБ) они подтверждают списание ср-в с кор.сч. б-ка отправителя, и зачислении ср-в на кор.сч. на кор.сч. получателя. Б-нк пол-ль на основе эл.расч.док. на перечисление ср-в создает на бумажном носителе его копию кот. удостоверяется б-ом и подписью отв.исполнителя и выдаются получ.ср-в в качестве приложения к выписке из его сч. Если на момент поступления в BISS эл.расч.док. на кор.сч.б-ка отправителя нет достаточных ср-в, то этот док. помещается в очередь ожидания до момента поступления ср-в на кор.сч.б-ка. Поставленные в очередь эл.р.док. не могут быть аннулированы КБ отправителем, при поступлении ср-в на кор.сч. эти док. автоматически выполняются системой BISS. Участ-ми системы BISS явл.- НБ, КБ, неб-ие. Ф уч., Опер-ром BISS явл.гос.пред-ие БМРЦ(Бел.межб-ий расч.центр).

Пример расч.через БМРЦ:

Ф-л плательщика Д^Т3012 К^Т26100(6210)

КБ плательщика Д^Т6110 К^Т1201

БМРЦ Д^Т3200(плательщика) К^Т3200(получателя)

КБ получателя Д^Т1201 К^Т6110

Ф-л получателя Д^Т6110 К^Т3012

 

.38-39.

Оборотная касса – это совокупность наличных денег пересчитанных и оформленных в установленном порядке и принятых на баланс Б. Для осуществления кассового обслуживания клиентов б. создают в своих учреждениях кассовые узлы (КУ). КУ планируются таким образом так, чтобы обеспечить выполнение всех операций с денежной наличностью, с др. ценностями и обеспечить их сохранность. Кассовое обслуживания клиентов КБ могут проводить имея лицензию на это. Все принятые и пересчитанные денежные знаки сортируются по достоинству и на ветхие и годные. Для выдачи на нужды предпр они формируются и упаковываются в пачки, а кассир производит их экспертизу, т.е. опр. их подлинности. Нал принимаются только после оформления соответствующих док, а на выручку составляют ведомость.

Каждому Б устанавливается лимит остатка кассы, а сверх лимитный остаток сдается в НБ или продается др. Б. При недостатке нал производится подкрепление оперкассы КБ, которое осуществляет НБ на основании заключ договора или покупка у др. Б. Передача нал проводится при согласовании с гл. бухом НБ и проводкой по корсчет - НБ Д 1080 К 1010, а в КБ ср-ва приходуются в кассу и составляют проводку - Д 1010 К 1201,6100 (1080 – ср-ва в пути по плану счетов НБ) Для получения подкрепления КБ направляет плат поруч. Подкрепление проводится по чекам. Накануне дня получения подкрепления КБ перечисляет сумму подкр НБ – Д 3200 К 1010, а при получении приходуют – Д 1010 К 1201,6100. Выдача ценностей инкассаторам получателя производится по РКО, при наличии у инкассаторов доверенности на получ денеж нал и удостоверение личности. Составляется опись ценностей в 3-х экз. 1-й – КБ, 2-ой –НБ, а 3-ий -инкассаторам. Лица, ответственные, принимают ср-ва по описи с оформлением на всю сумму КО, расписываются в описях, и направляют подтверждение в НБ о получении ср-в

Прием нал денег от физ. или юр л проводится:

1) по объявлениям на взнос с выдачей квитанции

2) по ПКО с выдачей копии.

Для сдачи нал. денег в кассу клиент заполняет прих кас док и передает его оперраб-ку, который проверяет его в соотв с Правилами б/у, передает его в кассу. Кассир проверяет наличие и подлинность подписи оперраб, пересчитывает всю сумму полистно и сверяет факт и сумму по док. Если суммы совпадают, то кассир подписывает прих кас док и ставит печать кассы. Если суммы не совпадают, то клиенту предлагают довнести, но в случае отказа кассир возвращает деньги, а прих док перечеркивает и возвращает оперраб, Если в предост. сумме имеются неплатежеспособные деньги, то составляют акт по реквизитам (дата, ФИО кассира, клиента, сумма, номер банка.) Один экз. передается рук кас подразделения, а второй клиенту. Учет сумм по прих док ведется в кас журнале оперраб-ка. В конце опер дня на основании прих документов кассир составляет справку о нал принятых денег и сверяется с факт суммой и подписывается (справка) оперраб, а журнал оперраб - ка кассиром.(при совпадении сумм). Принятые деньги, справку, все док-ты кассир сдает зав кассой под расписку в своей именной кассовые книге учета. Зав сверяет все док-ты и при совпадении подписывает справку.

Выдача наличных денег клиентам производится по ден чекам или расх кас ордерам. В начале дня зав выдает кассирам под роспись в имен кас книге кассира необх сумму. Пачки денег пересчитываются по корешкам, полистно- неполные пачки, После выдачи зав проверяет чтоб выданная сумма и сумма остатков в кассе соотв -ет данным книги учета оперкассы. Док-ты на получ денег предоставляется оперраб-ку клиентам, который проверяет: печать, подпись, сумму на счете, и пр. Реквизиты (правила бухучета) и выдает клиенту контр марку от ден чека, а сам чек передает в кассу. Кассир проверяет наличие и подлинность подписей, сверяет суммы цифрами и прописью, наличие расписки в получ денег, сверяет № контр марки и чека, и наклеивает на чек марку, готовит сумму. Затем выдает сумму (упаковка неповреждена - считают упаковки, а остальное полистно). Клиент имеет право пересчитать всю сумму при контролере. В конце опердня кассир сверяет сумму денег, принятую под отчет с суммой расх док-тов и выводит остаток., кот должен соответствовать факт сумме в кассе. Составляет справку и сверяет с суммой в кас журнале. Остаток денег, справку он сдает под расписку в оперкас книге зав. Деньги, оставшиеся для выплаты зарплаты раб-кам вкладываются в отдел мешок, а горловина прошивается вместе с ярлыком, завязывается шпагатом и пломбируется. Мешок сдается на хранение зав под расписку. Банки производят предвар подготовку наличности по заявкам своих филиалов, субъектов хозяйств-ния на основе чеков. Клиент производит вскрытие мешков в отведенном для этого месте под наблюдением ра-ка банка.

Для принятия денег от клиентов после опердня открыта вечер касса. Принятые деньги зачисляются не позднее след дня. Из веч кассы запрещается производить расходные операции. Производится прием нал денег, а также сумок с деньгами от инкассаторов. Бух. контролер проставляет штамп на прих док-тах “Вечерняя касса”.

Депозиты явл. основным ср-в привлечения Денежных ср-в для проведения активных операций. При размещении депозитов банк руководствуется положением НБ и внутренними инструкциями разработанными для этого.

Д^Т3012 К^Т3414 - открыти деп счета физ л

Д^Т9056 К^Т3471 - наращ-тся %-ы по деп счету физ л

Д^Т3471 К^Т3414 - увеличение вклада на наращ %-ы

Д^Т3414 К^Т3012 - закрытие срочного депсчета физ л

3412, 9034, 3471 - используются для срочных деп счетов предпр

При допущении ошибок в бланке деп сертификата выписывается клиенту новый, а испорченный списать в расход сч 99853 и в приход сч 99858

Разновидностью срочных вкладов явля-ся депозитные сертификаты.

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных ср-в, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депоз сертификат может быть выдан только юр лицу, а сберег – физ-му.Погашение сертификатов может быть безналичным путем, наличным и сертификатами нового выпуска. Сертификаты для выгодного их размещения должны иметь: 1) Привлекательный внешний вид. 2) Удобный мин предел. 3) Надежные гарантии платежа номинала и начисление %-в. 4) Информирования потенциальных покупателей. Бланки сертификатов – это бланки строгой отчетности, изготавливаются полиграфич способом и содержать опр. реквизиты. Отсутствие какого либо реквизита делает сертификат недействительным. Вкладчик может уступить право требования по сертификату другому лицу, по сертификату на предъявителя эта уступка требования (цессия) осущ-ся простым вручением. А по именному сертификату, оформляется с оборотной стороны сертификаты двухсторонним соглашением. Депозитный сертификат состоит из 3-х частей: 1) Сам Бланк. 2) корешок от него. 3) Договор переуступки.

Депозитные операции оформляются депозитным договором, который регулирует взаимоотношения вкладчика и банка. Депозитный договор состоит: 1) Предмет договора. В этом разделе оговаривается, что вкладчик передает, а банк принимает на хранение на депозитн счет ср-ва. 2) Порядок открытия и режим использования счета. 3) Обязательства сторон. 4) Ответственность сторон. Существуют депозиты с графиком использования (когда клиенту за ранее известны сроки предстоящих платежей) и депозиты с возможностью пополнения (накопительный депозит).

Учет депозитных сертификатов ведется:

Д^Т3012 К^Т4920 расход: 99853 - продажа деп сертификата

Д^Т9072 К^Т4972 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)

Д^Т4972 К^Т3012 - выдача %-ов по сертификату

Д^Т4920 К^Т3012 - погашение (закрытие) деп сертификата

Сертификат – это письменное свидетельство банка-эмитента о вкладе денежных ср-в, удостоверяющее право вкладчика или его правопреемника на получение по истечению установленного срока суммы вклада и процентов по нему. Депоз сертификат может быть выдан только юр лицу, а сберег – физ-му. Погашение сертификатов может быть безналичным путем, наличным и сертификатами нового выпуска. Сертификаты для выгодного их размещения должны иметь: 1) Привлекательный внешний вид. 2) Удобный мин предел. 3) Надежные гарантии платежа номинала и начисление %-в. 4) Информирования потенциальных покупателей. Бланки сертификатов – это бланки строгой отчетности, изготавливаются полиграфич способом и содержать опр. реквизиты. Отсутствие какого либо реквизита делает сертификат недействительным. Вкладчик может уступить право требования по сертификату другому лицу, по сертификату на предъявителя эта уступка требования (цессия) осущ-ся простым вручением. А по именному сертификату, оформляется с оборотной стороны сертификаты двухсторонним соглашением. Чтобы не потерять один из источников кредитных ресурсов в условиях инфляции вынужден индексировать %-е ставки. Отличие депозитного сертификата РБ от развитых стран в том, что они–не могут быть вывезены за пределы РБ и переуступаться за пределы РБ. Депозитный сертификат состоит из 3-х частей: 1) Сам Бланк. 2) корешок от него. 3) Договор переуступки.

Учет сберегательных сертификатов ведется:

Д^Т1010 К^Т4950 расход: 99855 - продажа сбер сертификата

Д^Т9075 К^Т4975 - наращиваются %-ы по сертификату (МО)

Д^Т4975 К^Т1010 - выдача %-ов по сертификату

Д^Т4950 К^Т1010 - закрытие сбер сертификата

Гар фонд защиты вкладов и депозитов физ. л., резидентов и нерезидентов РБ, создается в НБ для возмещения физ. л. возможных потерь по их вкладам и депозитам в КБ в случае несостоятельности банков по погашению своих обязательств перед вкладчиками. Сумма взносов в ГФ включается в состав расходов банка. ГФ создается за счет ежемесячных взносов КБ и формируется НБ. Размер взносов устанавливается в процентом отношении от суммы остатков средств на счетах: 3014, 3414, 3114 и 4950. Формирование ГФ происходит в ден. Ед. РБ. Правление НБ может принять решение о начислении процентов на остаток средств, находящихся в ГФ. На 1-ое число м-ца банк составляет расчет размера взноса в ГФ и перечисляет его проводкой до 5-го числа каждого м-ца, следующего за отчетным. Контроль за перечислением производится НБ на основе баланса. При не перечислении ср-в в установленный срок НБ взыскивает недовнесенную сумму с корсчета КБ. Средства этого фонда используются для возмещения вкладов и депозитов физ. л., хранящихся на счетах в КБ и выплачиваются в случае несостоятельности банка перед вкладчиками. Учет взносов ведется по бал сч. 9392. В НБ учет взносов ведется на счете 3221 “ГФ защиты вкладов и деп-ов физ л в КБ” (П)

Д^Т9392 К^Т6670 - начисление ср-в в ГФ

Д^Т6670 К^Т1201 - перечисление ср-в в ГФ

Д^Т3200 К^Т3221 - зачисление ср-в в НБ

В соответствии с зак РБ о НБ на него возложено проведение единой ден-кредитной политики. Осн методом регулирования ден наличности явл депонирование части привлеченных ср-в в Фонды специального резервирования (СП). На основании этого поддерживается на опр уровне ден масса в обращении, повышается эффективность использования привлеч ср-в, а также страхования ликвидности и платежеспособности КБ. Согласно статье 20-ой зак о НБ и статье 6-ой устава КБ устанавливается опр порядок формирования обязательного резерва в НБ:

1) обязательные резервы депонируемые в НБ РБ формируются по установленным нормативам, дифференцированным в зависимости от сроков привлечения ср-в;

2) в состав привлеченных ср-в по которым формируются резервы вкл пассивные остатки по следующим счетам: 301х, 31хх, 331х, 341х, 35хх, 49хх, 6303.

Формирование фондов обязательного резервирования произв путем перечисления ден ср-в КБ с кор счета в НБ на балансовый счет вНБ 3220 “Фонды обязательного резервирования КБ” [ФОР](П). Учет движения ср-в по операциям ФОР в КБ ведтся на балансовом счете 1220. По остаткам ср-в на счете 3220 %-ы не начисляются. Регулирование размера ФОР производится 1 раз в месяц в целом по КБ. В КБ отчисления в ФОР: Д^Т 1220 К^Т 1201 - перечисление ср-в в ФОР; Д^Т3200 К^Т3220 - зачисление ср-в в НБ.

КБ предоставляют в НБ расчеты в установ-ой форме по сост на 1 каждого мес. На основании расчетов и имеющейся информ НБ производит сверку с фактически внесенными ср-ми. После предоставлении отчета в течении 2-х дней не считая дня сдачи документов, производится регулирующая операция, т.е. излишки по счету ФОР возвращаются в КБ или зачисляются в счет будущих платежей, а недостаток списывается с кор счета КБ, а также при не внесении недостатка в ФОР в течении 2-х раб дней по истечению установленного срока НБ сам списывает его с кор счета.