Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С-БУХГАЛТЕРИЯ» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА

По дисциплине:

«Компьютерные информационные системы в аудите».

Вариант 2

 

 

Выполнил: студент 6 курса

Факультет: учетно – статистический

Специальность: бухгалтерский учет, анализ и аудит

 

 

Содержание:

1. Этап планирования аудиторской проверки......................... 3

Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации...............................................3

Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности...................... 6

Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования............................ 6

Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С-БУХГАЛТЕРИЯ»................................. 12

Задание 2.1 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество за 1 и 2 квартал 2007г......... 12

Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года............................ 14

Задание 2.3 Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами.......................................................... 21

Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций............24

Выполнение услуг, сопутствующих аудиту........................ 26

Задание 3.1 Анализ деятельности администрации.......................26

3.1.1. «Аудит политики заемных средств»....................... 26

3.1.2 «Аудит дивидендной политики»........................... 28

Задание 3.2 Подготовка ответов на вопросы клиентов...................30

Вопрос 1................................................... 30

Вопрос 2................................................... 32

Вопрос 3................................................... 34

 

1. Этап планирования аудиторской проверки

Задание 1.1 Оценка надежности системы учета и системы внутреннего контроля организации.

Заполним тест оценки надежности системы бухгалтерского учета, оценки неотъемлемого риска аудируемой организации.

После заполнения графы 4 таблицы 1, в строке «Количественная оценка надежности СБУ» появится ОНСБУ = s/S *100, где

s - итоговая сумма проставленных баллов

S - максимально возможная сумма балов.

Таблица 1

Тест оценки надежности системы бухгалтерского учета (неотъемлемого риска)

Оцениваемая характеристика СБУ	Качественная оценка	Оценка, балл
Возможная	Выбранная	Максимальная
Оказание услуг без обслуживающих производств	да/нет	2-4 / 0 - 1
Оказание услуг с использованием обслуживающих производств	да/нет	4 - 6/ 0 - 1
Производство без вспомог.производств	да/нет	4 - 6 / 0 - 1
Производство со вспомог.производств	да/нет	5 - 8 / 0 - 1
Строительство для собственных нужд	да/нет	8 - 10 /0 - 1
Реализация покупных товаров (оптовая торговля)	да/нет	3 - 5 / 0 - 1
Реализация покупных товаров (розничная торговля)	да/нет	5 -8 / 0 -1
Оказание услуг лизинга	да/нет	3 - 5 / 0- 1
Выполнение НИР	да/нет	8 -10 / 0 - 1
Приобретение объектов недвижимости	да/нет	5 - 8 / 0 - 1
Осуществление строительно-монтажных работ	да/нет	8 - 10 / 0 - 1
Осуществление НИОКР	да/нет	3 - 5/ 0 - 1
Осуществление финансовых вложений	да/нет	1 - 3 / 0
Реализация ценных бумаг	да/нет	8 - 10 / 0 -1
Осуществление операций по уступке прав	да/нет	8- 10 / 0 -1
Выпуск акций облигаций векселей	да/нет	8 - 10 / 0 -1
Получение кредитов, займов	да/нет	3 - 5 / 0 -1
Осуществление внешнеэкономической деятельности	да/нет	8 - 10 / 0 - 1
Наличие специфических нормативных рекомендаций	да/нет	5 - 8 / 0 - 1
Продажа имущества	да/нет	3 - 5 / 0 - 1
Наличие налоговых льгот	да/нет	3 - 5 / 0 - 1
Наличие целевого финансирования	да/нет	5 - 8 / 0 - 1
Доля расчетов наличными деньгами	не более 50%/более 50%	1 - 5 / 8 - 10
Наличие незавершенного производство	сложное/простое/отсутствует	8-10 / 1-5 / 0 -1
Наличие аффилированных лиц	да/нет	5 - 8 / 0 - 1
Наличие обособленных подразделений	да / нет	8 - 10 / 0 -1
Наличие территориально удаленных подразделений	да/ нет	5 - 8 / 0 - 1
Наличие обновляемых информационно-справочных систем	да/ нет	0 - 1 / 8 - 10
Главный бухгалтер имеет образование	высшее/среднее/нет	0 - 1/1 - 6 / 5 - 10
Стаж работы главного бухгалтера	до 2 лет/2-10/ более 10 лет	8-10/3-5/1-3
Средний возраст работников бухгалтерии	до 30 лет/более 30 лет	5 -10 / 1 - 5
Доля работников повышавших квалификацию в посл.год	менее 20%/20%-40%/более	8-10/5-8/1-5
Угроза непрерывности деятельности	да/нет	5 - 10 / 0 -1
Реорганизация	да/нет	5 - 10/ 0 -1
Применяемая система автоматизации учета	универс./адапт./ не принен.	5 - 8 /1 - 5/ 8 - 10
ИТОГО

 

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ СБУ (ОНСБУ)

38,59649123

 

Количественная ОНСБУ	Качественная ОНСБУ	Оценка НР
От 10% до 20%	Высокая	Низкая
От 21% до 40%	Выше средней	ниже средней
От 41% до 60%	Средняя	Средняя
От 61% до 80%	ниже средней	Выше средней
Свыше 80%	Низкая	Высокая

 

Заполним тест оценки надежности системы внутреннего контроля аудируемой организации.

После заполнения графы 4 таблицы 2, в строке «Количественная ОНСВК» появится ОНСВК = s/S *100, где

s - итоговая сумма проставленных баллов

S – максимально возможная сумма баллов.

Таблица 2

Тест для оценки надежности системы внутреннего контроля

(риска средств контроля)

Оцениваемая характеристика СВК	Качественная оценка	Оценка
Возможная	Выбранная	Макси- мальная
уровень профессиональной компетенции главного бухгалтера	высокий/средний/низкий	8-10 / 5-8 /1-3
наличие службы внутреннего аудита	есть/частично/нет	5-10 /1-5 / 0
наличие ответственного за налоговую отчетность	есть/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0
учет рекомендаций аудиторов в предыдущие периоды	да/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0
наличие уч. политики с раскрытием методов учета	полным/частичным/ не раскрытым	8-10 / 3-5 / 0
наличие в учетной политике противоречий	отсутствие/несуществ./ существенных	8-10 / 3-5 / 0
наличие графика документооборота	есть/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0
наличие должностных инструкций	есть все/есть частично/нет	8-10 / 3-5 / 0
налоговый учет организован на основании	регистров БУ/регистров НУ/смешанно	1-5/8-10/5-10
хозяйственные операции своевременно регистрируются	всегда/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0
ведение раздельного учета для отдельных видов деятельности	да/не всегда/нет	8-10 / 5-7 / 0
наличие графиков проведения инвентаризаций	есть/частично/нет	8-10 / 5-7 / 0
соблюдение графиков инвентаризации	всегда/не всегда/нет	8-10 / 3-5 / 0
порядок хранения документации	хороший/сред-й/плохой	8-10 / 4-7 / 0
способ ведения учета	автоматический/ смешанный/ручной	8-10 / 5-8 / 1-5
тип используемой программы автоматизированного учета	лицензир./собств.разр./ нелицензир.	8-10/5-7/1-3
степень охвата учета автоматизир-ной системой учета	всю сист.управл / сист. учета/отд.участки	8-10/5-8/1-5
соблюдение порядка подготовки и сдачи отчетности	да/частично/нет	8-10 / 3-5 / 0
система внутреннего контроля	организована/ частично действ./нет	8-10 / 5-8 / 0
ревизионная комиссия	действует/формально существ/отсутств.	8-10 / 3-5 / 0
наличие договоров с МОЛ	есть/частично/нет	8-10 / 3-7 / 0
наличие приказа на получение наличных денег из кассы	есть/частично/нет	8-10 / 3-7 / 0
ИТОГО

 

КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОНСВК в %

 

Количественная ОНСВК в %	Качественная ОНСВК
0 - 20	Низкая
21 - 40	ниже средней
41 - 60	Средний
61 - 80	Выше средней
81 – 100	Высокая

Задание 1.2 Расчет общего уровня существенности.

Заполним графу 2 таблицы 3 используя данные 2 варианта после заполнения графы 2 данные граф 4,5,6, среднее значение или общий уровень существенности рассчитываются автоматически. Если в графе 6 оценка отклонения по какой-либо строке превышает 30%, исключим эту строку из расчета.

Таблица 3

Таблица для расчета общего уровня существенности

Показатель	Значение	Учитываемый %	Учитываемая сумма	Отклонение	%
Валюта баланса	256 660		7 699,8	-213,83	-0,0286
Собственный капитал	65 000		6 500	985,97	0,1317
Оборотные активы	250 000		7 500	-14,03	-0,0019
Внеоборотные активы	66 660		6 666	819,97	0,1095
Выручка и другие доходы	875 000		8 750	-1 264,03	-0,1689
Себестоимость и другие расходы	780 000		7 800	-314,03	-0,0419
Всего	2 293 320		44 915,8
Данные для расчета	Среднее значение	Учит. Количество
Среднее значение	7 485,97
Общий уровень существенности	7485,97

 

По полученным данным делаем вывод, что в графе 6, полученные отклонения не превышают 30 %, из-за этого не чего не исключается.

Задание 1.3 Использование базы данных учебной организации за первое полугодие 2007 года на этапе планирования.

Сформируем рабочую таблицу используемых бухгалтерских записей аудируемой организации. Для этого следует, в программе 1С – Бухгалтерия, в режиме «Отчеты» сформировать Отчет по бухгалтерским записям за первое полугодие 2007 года.

Таблица 4

Расчетная таблица для определения трудоемкости аудиторских процедур по проверке достоверности бухгалтерских записей (проводок)

Корреспонденция счетов Сумма Количество Трудоемкость ч./час   Фактическое Для проверки   дебет кредит   57,1   20 609 307,11         76,5   12 133 875,00     11,6   67,33   20 508 493,74           57,1 20 508 667,06           58,3 3 446 841,42     0,4     62,2 5 812 064,00         91,2 67,44 4 045 579,91     8,4     76,5 25 020 000,00     9,2   67,33 91,1 5 747 022,87     4,8   99,1 91,99 3 206 692,82     1,6   91,9 99,1 3 869 713,37     1,2   ИТОГО         47,2

 

Трудоемкость процедур проверки достоверности бухгалтерских записей, выполнения аудиторских процедур по существу 118*0,4 = 47,2 чел/часа

Этап проведения аудиторских процедур в режиме работы с программой «1С-БУХГАЛТЕРИЯ»

Задание 2.1 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете налога на имущество за первый и второй квартал 2007г.

Сформируем регистры бухгалтерского учета, которые необходимы для расчета квартальных платежей по налогу на имущество за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г., по данным бухгалтерского учета рассчитаем сумму авансовых платежей по налогу на имущество, и определим сумму начисленных авансовых платежей за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г.

Для выполнения задания необходимо рассчитать таблицу 5:

 

Таблица 5

Месяц	Балансовая стоимость ОС	Аморти-зация ОС	Остаточ-ная сто-имость ОС	Исправление балансовой стоимости	Исправ-ление аморти-зации	Исправление остаточной стоимости
Месяц	БС_ОС	АМ_ОС	ОС_ОС	БС_ОС_А	АМ_ОС_А	ОС_ОС_А
	4 270 422,88	2 217 190,59	2 053 232,29	190 719,56
	4 270 422,88	2 251 973,08	2 018 449,80	190 719,56	9 535,978	2 218 705,34
	4 270 422,88	2 285 889,32	1 984 533,56	190 719,56	9 535,978	2 184 789,10
	4 079 703,32	2 215 309,95	1 864 393,37			1 864 393,37
	4 079 703,32	2 246 116,15	1 833 587,17			1 833 587,17
	3 595 783,08	2 028 222,63	1 567 560,45			1 567 560,45
	3 595 783,08	2 052 722,51	1 543 060,57			1 543 060,57
Средне-годовая стоимость ОС
1 квартал			7 920 609,02	1 980 152,26		8 292 512,16
2 квартал			6 808 601,56	1 702 150,39		6 808 601,56
Величина ава нсового плате-жа налога
1 квартал				10 891
2 квартал				9 362
			Величина налога по данным аудитора		Величина налога, начислен-ного
		1 квартал	11 402		10 891
		2 квартал	9 362		9 362
Рекоменд-мые исправ-ления ДТ 91			Дт 91/2 Кт 68/8
		Квартал	Корреспон-денция	Сумма
		1 квартал	Дт 91 Кт 68
		2 квартал	Дт 91 Кт 68

 

Таблица 5.1

Задание 2.2 Проверка правильности начисления и отражения в бухгалтерском учете прибыли до налогообложения и чистой прибыли, налога на прибыль за первое полугодие 2007 года.

Определим по данным бухгалтерского учета отдельно за 1-ый и 2-ой кварталы 2007г.:

ü балансовую прибыль до налогообложения (БП),

ü сумму условного расхода по налогу на прибыль (УРНП),

ü сумму постоянных разниц и постоянного налогового обязательства (ПНО),

ü суммы временных разниц и отложенных налоговых активов и обязательств (ОНА и ОНО),

ü сумму текущего налога на прибыль (ТНП).

По данным учета составим таблицу исходных данных для расчета налога на прибыль.

Данные для Таблицы 6.:

Таблица 6

Показатель	Бухгалтерский учет	Налоговый учёт	Разница
1 квартал	2 квартал	1 квартал	2 квартал	1 квартал	2 квартал
Амортизация ОС произв.	63 247,48	46 170,68	52 863,58	40 479,51	10 383,90	5 691,17
Амортизация ОС непроиз.	39 249,09	39 249,09			39 249,09	39 249,09
Списано ОС	104 377,21	248 007,21	160 719,56	380 753,31	-56 342,35	-132 746,10
% по кредитам	Х	Х	26 630,14	26 926,03	Х	Х

 

Вспомогательная таблица для Таблицы 6.:

Показатели	1 квартал	2 квартал
Амортизация ОС по НУ	52 864	40 480
Остаточная стоимость выбывшие ОС по НУ	160 720	380 753
Краткосрочные кредиты	600 000	600 000
% по кредитам
Кол-во дней в году
Кол-во дней в квартале
Сумма % по кредитам	26 630	26 926

Данные для Таблицы 6.1:

Таблица 6.1

Показатель	1 квартал	2 квартал	Полугодие
Балансовая прибыль (убыток)	-337 494	1 454 097	1 116 603
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП)	-80 999	348 983	267 984
ОНА	37 000	7 000	44 000
ОНО	21 000	66 000	87 000
ПНО	68 000	131 000	199 000
ТНП (расч)	-164 999	420 983	255 984
ОНА (убыток)	164 999	-164 999
ТНП		255 984	264 020

 

Анализ расчета и начисления налога на прибыль за 1 полугодие 2007г.

Показатель	Данные	Расхождения
бухгалтерсокого учета	аудитора
БП	1 116 603	1 216 603	-100000
УРНП	267 984	291 984	-24000
ПНО	199 000
ОНА	44 000
ОНО	87 000
ТНП	255 984	266 644	-10 660
ЧП	817 619	809 219	-8 400

Основные используемые формулы:

УРНП = БП*0,24;

ТНП = УРНП +ОНА – ОНО + ПНО;

ЧП = БП + ОНА – ОНО – ТНП = БП – (УРНП + ПНО)

Согласно гл. 25 п. 11 ст. 251 НК РФ доходы, не учитываются при определении налоговой базы – в виде имущества, полученного безвозмездно от физического лица, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада этого физического лица. Таким образом, предоставленная учредителем сумма в размере 400 000 руб. не должна отражаться в бухгалтерском учете как доход, а сопровождаться проводкой Д^т 50, 51 – К^т 75, также эта сумма не должна включаться в налогооблагаемую базу.

 

Задание 2.3 Проверка правильности учета расчетов с подотчетными лицами.

Проанализируем, как ведется учет расчетов с подотчетными лицами

1) В аудируемом периоде в подотчет из кассы выдавались наличные деньги: в 1 квартале Серегину Павлу Сергеевичу в размере 7 558,91 руб.;

во 2 квартале Зиминой Любови Ивановне в размере 30 000 руб., а также Серегину Павлу Сергеевичу в размере 1 089,91 руб.

«Анализ счета 71 по субконто»

Сотрудники
за 1 Полугодие 2007 г.
Субконто	Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
				В валюте	В валюте
Зимина Любовь Ивановна	Нач. сальдо
		35 000,00
		30 000,00
	Обороты	30 000,00	35 000,00
	Кон. сальдо		5 000,00
Серегин Павел Сергеевич	Нач. сальдо
		8 648,82
		8 648,82
	Обороты	8 648,82	8 648,82
	Кон. сальдо
	Нач. сальдо
	Обороты	38 648,82	43 648,82
	Кон. сальдо		5 000,00

 

2) В ходе проверки были отмечены случаи, когда авансовые отчеты оформлялись более чем через 3 дня после получения суммы денег из кассы:

– в 1 квартале Серегину Павлу Сергеевичу выдавались денежные средства 12.04.07г., тогда как авансовый отчет был составлен 27.04.07г.

Карточка сч.71

За 1 Полугодие 2007

Дата	Документ	Операции	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.07
12.04.07	Расх.касс. орд. 00000021	Выдача из кассы: приказ о командировке Расход: Зимина Любовь Ивановна Выдача под авансовый отчет	71.1	30 000,00	50.1		Д	30 000,00
27.04.07	Аванс.отч. 000004	Авансовый отчет: Зимина Любовь Ивановна команд удост Командировочные расходы в пределах нормы Основное подразделение Зимина Любовь Ивановна			71.1	25 000,00	Д	5 000,00
27.04.07	Аванс.отч. 000004	Авансовый отчет: Зимина Любовь Ивановна билет Командировочные расходы в пределах нормы Основное подразделение Зимина Любовь Ивановна			71.1	10 000,00	К	5 000,00
Обороты за период			30 000,00		35 000,00
Сальдо на 30.06.07				5 000,00

 

– во 2 квартале Зиминой Любови Ивановне денежные средства выдавались для командировочных расходов и были закрыты не своевременно. Отмечены случаи, когда авансовые отчёты оформляются более, чем через 3 дня после получения суммы из кассы. Выдача денег из кассы 12.02.07. Авансовый отчёт оформлен 28.02.07.

Карточка сч.71

За 1Полугодие 2007

Дата	Документ	Операции	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.07
12.02.07	Расх.касс.орд. 00000002	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1	3 477,01	50.1		Д	3 477,01
28.02.07	Аванс.отч. 000001	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	1 007,29	Д	2 469,72
		Кол-во				49,620
28.02.07	Аванс.отч. 000001	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	1 000,00	Д	1 469,72
		Кол-во				48,780
28.02.07	Аванс.отч. 000001	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	669,90	Д	799,82
		Кол-во				33,000
28.02.07	Аванс.отч. 000001	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	799,82
		Кол-во				39,400
07.03.07	Расх.касс.орд. 00000004	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1	4 081,90	50.1		Д	4 081,90
09.03.07	Аванс.отч. 000002	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	929,47	Д	3 152,43
		Кол-во				45,340
09.03.07	Аванс.отч. 000002	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗК-44 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	529,83	Д 2 622,60
		Кол-во				26,100
09.03.07	Аванс.отч. 000002	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	771,21	Д	1 851,39
		Кол-во				37,620
09.03.07	Аванс.отч. 000002	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-14 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	1 000,00	Д	851,39
		Кол-во				48,780
09.03.07	Аванс.отч. 000002	Авансовый отчет: Серегин Павел Сергеевич АЗС-207 покупка бензина бензин в баках Серегин Павел Сергеевич	10.3		71.1	851,39
		Кол-во				41,150
Обороты за период			7 558,91		7 558,91
Сальдо на 31.03.07

 

3) Нужно отметить, что в ходе проверки не выявлено случаев выдачи в подотчет денежных средств лицу, не отчитавшемуся за ранее полученную сумму.

Задание 2.4 Проверка правильности учета кассовых операций.

Проанализируем ведение учета кассовых операций.

1) Отмечены случаи того, что ежедневные остатки по кассе превышают установленный банком лимит – 20 000 руб.

10.04.07 остаток в кассе наличных денежных средств составляет 39 788,94 руб., на 19 788,94 руб. больше из-за расчетов с персоналом по оплате труда. Тем не менее следует отметить, что в соответствии с порядком ведения кассовых операций это не является нарушением, т.к. на выдачу заработной платы отводится три дня.

Карточка сч.50

За 1Полугодие 2007

Дата	Документ	Операции	Дебет	Кредит	Текущее сальдо
			Счет	Сумма	Счет	Сумма
Сальдо на 01.01.07		9 583,95
12.02.07	Прих.касс.орд. 00000001	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452420 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	55 000,00			Д	64 583,95
12.02.07	Расх.касс.орд. 00000001	Выдача из кассы: по ведомости 1 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	52 477,09	Д	12 106,86
12.02.07	Расх.касс.орд. 00000002	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	3 477,01	Д	8 629,85
07.03.07	Прих.касс.орд. 00000002	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452422 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	55 000,00			Д	63 629,85
07.03.07	Расх.касс.орд. 00000003	Выдача из кассы: по ведомости 2 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	52 281,92	Д 11 347,93
07.03.07	Расх.касс.орд. 00000004	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	4 081,90	Д	7 266,03
10.04.07	Прих.касс.орд. 00000003	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452423 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	85 000,00			Д	92 266,03
10.04.07	Расх.касс.орд. 00000005	Выдача из кассы: по ведомости 3 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	52 477,09	Д	39 788,94
12.04.07	Расх.касс.орд. 00000021	Выдача из кассы: приказ о командировке Расход: Зимина Любовь Ивановна Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	30 000,00	Д	9 788,94
25.04.07	Прих.касс.орд. 00000004	Поступл.в кассу: по чековой книжке БЖ 3452424 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	25 500,00			Д	35 288,94
25.04.07	Расх.касс.орд. 00000006	Выдача из кассы: по ведомости 4 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	25 500,00	Д	9 788,94
14.05.07	Прих.касс.орд. 00000005	Поступл.в кассу: по чековой книжке Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	28 000,00			Д 37 788,94
14.05.07	Расх.касс.орд. 00000007	Выдача из кассы: по ведомости 5 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	26 704,70	Д	11 084,24
14.05.07	Расх.касс.орд. 00000008	Выдача из кассы: в подотчет Расход: Серегин Павел Сергеевич Выдача под авансовый отчет	71.1		50.1	1 089,91	Д	9 994,33
25.05.07	Прих.касс.орд. 00000006	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674652 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	25 500,00			Д	35 494,33
25.05.07	Расх.касс.орд. 00000009	Выдача из кассы: по ведомости 7 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	25 500,00	Д	9 994,33
09.06.07	Прих.касс.орд. 00000007	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674653 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	26 442,14			Д	36 436,47
09.06.07	Расх.касс.орд. 00000010	Выдача из кассы: за май Расход: по ведомости 7 Зарплата Выплата зарплаты			50.1	26 442,14	Д 9 994,33
25.06.07	Прих.касс.орд. 00000008	Поступл.в кассу: по чековой книжке БР 7674654 Приход: Прочие поступления Возрождение р/с Прочие поступления	50.1	25 500,00			Д	35 494,33
25.06.07	Расх.касс.орд. 00000011	Выдача из кассы: по ведомости 8 Расход: Зарплата Выплата зарплаты			50.1	25 500,00	Д	9 994,33
Обороты за период			325 942,14		325 531,76
Сальдо на 30.06.07		9 994,33

 

2) В рассматриваемом периоде не было отмечено случаев расчетов с юридическими лицами, когда сумма расчетов превышала бы установленные нормативы.

 

Задание 3.1 Анализ деятельности администрации.

Таблица 7

Исходные данные для анализа политика заемных средств

№ п/п	Показатель	Сумма
	Актив (А)	3 000 у.е.
	Собственные средства (СС)	1 750 у.е.
	Годовая прибыль, чистая (ЧП)	400 у.е.
	Обязательства (Об)	1 250 у.е.
	Заемные средства (ЗС)	800 у.е.
	Средний % по кредитам (ССП)	17%
	Ставка налога на прибыль (П)	24%

 

Рентабельность собственных средств будет равна:

.

Первое ограничение (КА – коэффициента автономии) примет следующий вид:

Решим неравенство (3) – ограничение на экономическую рентабельность:

;

;

;

;

Теперь сравним все ограничения, наложенные на :

,

,

, следовательно,