Остатки по счетам на 01. 10. 200х Г.

 

№ счета	Наименование счета	Вариант 6
	Основные средства	1 778 000
	Амортизация основных средств	513 000
	Оборудование к установке	94 000
	Вложения во внеоборотные активы	510 000
	Материалы
	- по учетным ценам	128 500
	- транспортно-заготовительные расходы	17 900
	итого по счету 10	146 400
	НДС по приобретенным материальным ценностям	2 690
	Основное производство	80 500
	Готовая продукция
	- по учетным ценам	246 500
	- отклонение фактической производственной себестоимости от учетной стоимости	+9 700
	всего по фактической производственной себестоимости	256 200
	Касса	24 900
	Расчетный счет	317 800
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	20 750
	Расчеты по налогам и сборам	34 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	30 000
	Расчеты с персоналом по оплате труда	250 000
	Расчеты с персоналом по прочим операциям
76.01	Расчеты с разными дебиторами	6 500
76.02	Расчеты с разными кредиторами	8 950
	Уставный капитал	1 200 000
	Резервный капитал	300 000
	Добавочный капитал	406 000
	Нераспределенная прибыль непокрытый убыток	250 900
	Резервы предстоящих расходов	3 290
	Прибыли и убытки отчетного периода	200 700

 

Журнал хозяйственных операций

 

№ п/п	Документация и краткое содержание операции	Кор-я счетов	Сумма, руб.
Д-т	К-т
1.	Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный санок, требующий монтажа: - первоначальная стоимость - НДС, 18% Итого:			110 000 19 800 129 800
2.	Акцептован счет-фактура ООО «Трансавто» за доставку станка: - стоимость услуг без НДС - НДС, 18% Итого:			5 200 6 136
3.	Предается в монтаж оборудование приобретенное в прошлом месяце	08.04		94 000
4.	Акцептован счет ООО «Монтажник» за монтаж оборудования - стоимость услуг без НДС - НДС, 18% Итого:	08.04		7 000 1 260 8 260
5.	Оборудование передано в эксплуатацию по первоначальной стоимости		08.04	101 000
6.	На основании акта выполненных работ и счета-фактуры ОАО «Строитель» принято к учету построенное здание склада готовой продукции - стоимость услуг без НДС - НДС, 18% Итого:	08.03		510 000 91 800 601 800
7.	Согласно авансового отчета инженера Петрова И.Л., принят к оплате счет Госрегистратуры за государственную регистрацию объекта недвижимости (здание склада)	08.03		5 800
8.	Введено в эксплуатацию вновь поостренное здание склада готовой продукции по первоначальной стоимости		08.03	515 800
9.	Передан школе №24 безвозмездно станок для токарных работ, бывший в употреблении - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации - остаточная стоимость - финансовый результат от безвозмездной передачи станка	01.02 91.02	01.01 01.02 01.02 91.09	74 500 24 300 50 200 50 200
10.	В следствие физического износа выбыл из эксплуатации шлифовальный станок: - первоначальная стоимость - сумма начисленной амортизации	01.02	01.01 01.02	61 000 61 000
11.	Оприходованы на склад запасные части, полученные от разборки станка	10.01	91.01	3 800
12.	Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка	91.02		3 900
13.	Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы рабочим за демонтаж станка: - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Федеральный бюджет (20%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) Итого:	91.02 91.02   91.02   91.02	69.01 69.02   69.03   69.11
14.	Определен финансовый результат от ликвидации станка		91.09	1 141
15.	Начислена амортизация основных средств за отчетный период: - производственного оборудования, зданий, цехов - зданий заводоуправления			43 920 10 920
16.	Акцептованы счета-фактуры металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы (сталь): - по договорным ценам - НДС, 18% Итого:	10.01		161 000 28 980 189 980
17.	Акцептованы счета-фактуры завода «Компресс» за литье: - по договорным ценам - НДС, 18% Итого:	10.01		96 000 17 280 113 280
18.	Оприходованы лаки и краски от химзавода: «Лакокраски»: - по договорным ценам - ж/д тариф - НДС, 18% Итого:	10.01 10.02		120 000 5 600 22 608 148 208
19.	Акцептованы счета-фактуры ООО «Трансавто» за доставку материалов: - стоимость услуг без НДС - НДС, 18% Итого:	10.02		6 000 1 080 7 080
20.	Отпущены со склада материалы: а) в основное производство для изготовления продукции б) на содержание оборудования цехов в) на текущий ремонт здания заводоуправления Итого:		10.01 10.01 10.01	174 300 11 400 6 100 191 800
21.	Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь для нужд: а) основного производства б) заводоуправления Итого:		10.01 10.01	7 800 3 900 11 700
22.	Списаны транспортно-заготовительный расходы, относящиеся к израсходованным материалам а) на основное производство б) на содержание оборудования цехов в) нужды и ремонт зданий заводоуправления Итого:		10.02 10.02 10.02	10 548 11 787
23.	Согласно сводной расчетной ведомости начислена заработная плата: а) рабочим основного производства б) обслуживающему персоналу цеха - рабочим по ремонту оборудования в) персоналу аппарата управления д) пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления: - за счет работодателя - за счет средств фонда социально страхования Итого:			129 300 14 000 4 000 27 000     2 100 177 130
24.	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы а) рабочих основного производства - в Федеральный бюджет (20%) - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) б) обслуживающего персонала цеха - в Федеральный бюджет (20%) - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) в) рабочих по ремонту оборудования - в Федеральный бюджет (20%) - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) г) персонала аппарата управления - в Федеральный бюджет (20%) - в Фонд социального страхования (2,9%) - в Фонд обязательного медицинского страхования (3,1%) - в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%) Итого:		69.01 69.02   69.03   69.11   69.01 69.02   69.03   69.11   69.01 69.02   69.03     69.01 69.02   69.03	25 860 3 750   4 008     2 800             5 400     46 538
25.	Удержано из заработной платы работников а) налог на доходы физических лиц б) в возмещение недостачи материалов, выявленной при инвентаризации			18 600
26.	Акцептованы счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, тепловую энергию, израсходованную: а) на обслуживание оборудования цехов б) на освещение цехов в) на обслуживание зданий заводоуправления НДС, 18% Итого:			90 600 27 000 35 000 27 468 180 068
27.	Списаны: а) общепроизводственные расходы б) общехозяйственные расходы			191 318 91 438
28.	Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущено из производства готовой продукции по учетным ценам	43.01		940 000
29.	Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам	43.02		-311 173
30.	Отражена выручка от реализации готовой продукции по продажным ценам, включая НДС		90.01	1 266 500
31.	Согласно ведомости отгрузки в течение месяца реализовано покупателям готовой продукции по учетным ценам	90.02	43.01	830 000
32.	Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной готовой продукции от учетной стоимости	90.02	43.02	-210 903
33.	Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции	90.03		193 195
34.	Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (закрытие счета 90 «Продажи»)	90.09		454 208
35.	Согласно выписке банка оплачены счета: а) за приобретенный станок ООО «Прометей» б) за доставку станка ООО «Трансавто» в) металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы г) завода «Компресс» за материалы д) химзавода «Лакокраски» за материалы е) ОАО «Энергосбыт» за услуги ж) ОАО «Строитель» за строительные работы Итого:			129 800 6 136   161 000 113 280 148 208 180 068 601 800 1 340 292
36.	Списано с расчетного счета а) по чеку на выплату - заработной платы - командировочных и хозяйственных расходов б) по платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение в) по платежному поручению платежи в бюджет по налогам и сборам			250 000 22 000   30 000   34 000
37.	Согласно выписке из расчетного счета а) зачислена выручка за реализованную продукцию б) зачислены платежи от разных дебиторов в) зачислена краткосрочная ссуда банка г) зачислены авансы от покупателей по поставку готовой продукции			1 266 500 12 000 110 000   47 800
38.	Выплачено из кассы а) заработная плата работникам предприятия б) подотчетным лицам			241 500 22 000
39.	Депонирована невыплаченная заработная плата работникам			8 500
40.	Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата			8 500
41.	Из кассы на расчетный счет сдан сверхнормативный остаток денежных средств			14 900
42.	Начислен в бюджет налог на имущество организаций	91.02		9 690
43.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту	91.02		3 300
44.	Произведено закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»		91.09	12 990
45.	Начислен налог на прибыль			19 000
46.	Начислены пени за несвоевременную уплату в бюджет НДС			1 800
47.	Отнесена на уменьшение расчетов с бюджетом сумма НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам			211 212

Первичная документация

 

Ведомость №10