Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН): общие условия применения ЕСХН.

Ставка-6%

Налогоплательщики: организации и ИП, являющиеся с/х производителями, перешедшими на уплату ЕСХН.

Применение ЕСХН освобождает организации и ИП от уплаты тех же налогов, что и при УСН. Применение ЕСХН не освобождает от уплаты страховых взносов на ОПС, от уплаты других налогов.

С/х предприятие имеет право перейти на ЕСХН если в общем доходе от реализации товаров доля дохода от произведенной с/х продукции составляет не менее 70%.

ЕСХН = (Доходы – Расходы) * 6%.

Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученную по итогам предыдущих налоговых периодов, но не более, чем на 30%. Оставшаяся часть убытка может быть перенесена на следующие налоговые периоды, но не более, чем на 10 периодов.

Налоговый период – год. Отчетный – полугодие.

По итогам отчетного периода: подается налоговая декларация, исчисляется сумма аванса и уплачивается – не позднее 25 июля.

По итогам налогового периода: предоставление декларации и уплата налога – не позднее 31 марта.

 

58 Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН): налогоплательщики, объект налогообложения.

Налогоплательщики: организации и ИП, являющиеся с/х производителями, перешедшими на уплатуЕСХН.

Объектом налогообложения ЕСХН является разница между поступившими на расчетный счет или в кассу предприятия доходами и фактически оплаченными им расходами. Налогоплательщики, применяющие ЕСХН, вправе учитывать только те расходы, которые упомянуты в закрытом перечне, Налогового кодекса РФ.

Налоговая база формируется по всем доходам и расходам налогоплательщика, при этом налогоплательщики имеют право уменьшить налоговую базу на сумму убытка, который получен по итогам предыдущих налоговых периодов. При этом под убытком понимается превышение расходов над доходами. Он может быть перенесен целиком или частично на любой налоговый период в течение 10 лет с момента его возникновения.Ставка налога составляет 6%.

 

Система налогообложения для сельскохозяйственных производителей (ЕСХН): налоговая база, налоговый и отчетный период, налоговая ставка, налоговая декларация.

Ставка налога составляет 6%. Налоговая база-Это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Все доходы и расходы необходимо определять нарастающим итогом с начала года.

Налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов.

Налоговая декларация- Налоговая декларация представляется индивидуальными предпринимателями по месту своего жительства, а организациями – по месту нахождения.

Декларация представляется в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год. Отчетным периодом -полугодие

 

Упрощенная система налогообложения (УСН): перечень налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения УСН.

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой.

 

Упрощенная система налогообложения (УСН): налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

Ставки:

Если объект налогообложения доходы, то 6% Если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то 15%

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налога: отчетный период – до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом; налоговый период: для организаций – до 31 марта следующего года, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего года.

 

63 Упрощенная система налогообложения (УСН): объекты налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговая база.

два варианта объектов налогообложения:

доходы;

доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы: 1 доходы от реализации, 2 внереализационные доходы,

расходы: 1) расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных 2) расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком

3) расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных);

4) арендные платежи за арендуемое имущество;

5) материальные расходы;

6) расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации; и др

Налоговая база:

В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или индивидуального предпринимателя.

2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы организации или индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов.

 

Упрощенная система налогообложения (УСН): налоговый и отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, налоговая декларация.

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года

Ставки:

Если объект налогообложения доходы, то 6% Если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то 15%

1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.

Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения.

Налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налога: отчетный период – до 25 числа первого месяца, следующего за отчетным периодом; налоговый период: для организаций – до 31 марта следующего года, для индивидуальных предпринимателей – до 30 апреля следующего года.

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): налоговый период, налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога.

Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.

Ставка единого налога устанавливается в размере 15% величины вмененного дохода.

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых 3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД): налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база.

Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие на территории муниципального района, городского округа, городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог, предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом.

Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид д