Ставки податку на доходи фіз.. осіб

1. Базовою ставкою =15% від бази оподаткування. У разі якщо загальна сума отриманих доходів платником у звітному податковому місяці не перевищує 10-кратний розмір мін. з/п встановлений законом на 1 січня року. Ставка податку становить 17% суми перевищення з урахуванням податку сплаченого за ставкою 15%.

2. 5% - щодо доходу нарахованого як % на поточний або депозитний банківський рахунок; процентний або дисконтний дохід за іменним ощадним (депозитним) сертифікатом; процент на вклад (депозит) члена кредитної спілки у кредитній спілці; дохід, який виплачується компанією, що управляє активами інституту спільного інвестування; дохід за іпотечними цінними паперами (іпотечними облігаціями та сертифікатами) відповідно до закону; дохід у вигляді відсотків (дисконту), отриманий власником облігації від їх емітента відповідно до закону;

3. 30 % - доходи, які виграли чи приз, грошові виграші у спортивних змаганнях(крім винагород чемпіонам України)

 

 

До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками.

 

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:

1-частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до статті 175 цього Кодексу;

2. суму коштів або вартість майна, переданих платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, зареєстрованим в Україні та внесеним до Реєстру неприбуткових організацій та установ на дату передачі таких коштів та майна, у розмірі, що не перевищує 4 відсотки суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;

3. суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів освіти для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім’ї першого ступеня споріднення, який не одержує заробітної плати. Така сума не може перевищувати розміру доходу в розрахунку на кожну особу, яка навчається, за кожний повний або неповний місяць навчання протягом звітного податкового року;

4. суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров’я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім’ї першого ступеня споріднення.

5. суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла.

 

Обмеження права на нарахування податкової знижки.

1. Податкова знижка може бути надана виключно резиденту, який має реєстраційний номер.

2. загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку в звітному податковому році, не може перевищувати суми річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата, зменшена на суму єдиного соціального податку.

3. якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним не скористався правом на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься.

 

 

СТАВКИ ПІЛЬГ

50% - у розмірі 100% прожиткового мінімуму для працездатної особи.

100% -для платників податку який утримує більше двох дітейвіком до 18 років. При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання соц.. пільги одному з батьків визначається як добуток доходу який дає право на отримання звичайної соц.. пільги на дітей.

150% -від звичайної пільги = 804.75. для платників:який є вдівцем на кодну дитину до 18 років.; утримує дитину інваліда; Чорнобельці 1 і 2 категорії; учень, студент; є інвалідом 1 і 2 групи; учасники бойових дій після 2 СВ ВІЙНИ.

200% -від звичайної соц.. пільги: Героям РС; особи нагородженні 4 і більше медалями; учасникам 2 СВ. Війни; особи які були насильно вивезенні.

 

 

Податок на прибуток юр осіб –прямий,. Загальнодержавний податок,.. що має важливу фіскальне значення. Виконує функцію стимулювання та регулювання.

Субєкт

Платниками податку з числа резидентів є:

1. суб'єкти господарювання - юридичні особи, які провадять господарську діяльність як на території України, так і за її межами;

2. управління залізниці, яке отримує прибуток від основної діяльності залізничного транспорту.

3. підприємства залізничного транспорту та їх структурні підрозділи, які отримують прибуток від неосновної діяльності залізничного транспорту;

4. неприбуткові установи та організації у разі отримання прибутку від неосновної діяльності та/або доходів, що підлягають оподаткуванню.

5. відокремлені підрозділи платників податку.

Платниками податку з числа нерезидентів є:

1. юридичні особи, що створені в будь-якій організаційно-правовій формі, та отримують доходи з джерелом походження з України, за винятком установ та організацій, що мають дипломатичні привілеї або імунітет згідно з міжнародними договорами України;

2. постійні представництва нерезидентів, які отримують доходи із джерелом походження з України або виконують агентські (представницькі) та інші функції стосовно таких нерезидентів чи їх засновників.

Обєкт:

- прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового період

- дохід (прибуток) нерезидента, що підлягає оподаткуванню, з джерел походження України.

 

 

Податковий період – квартал, півріччя,9 місяців, рік.

Доходи, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування

-доходу від операційної діяльності.

-інших доходів

 

 

Збір за першу реєстрацію транспорту

Стаття 231. Платники збору

231.1. Платниками збору є юридичнi та фiзичнi особи, якi здiйснюють першу реєстрацiю в Українi транспортних засобiв, що вiдповiдно до статтi 232 цього Кодексу є об’єктами оподаткування.

Стаття 232. Об’єкти оподаткування збором

232.1. Транспортнi засоби, якi є об’єктами оподаткування збором:

232.1.1. колiснi транспортнi засоби, крiм:

а) транспортних засобiв та iнших самохiдних машин i механiзмiв, що закрiпленi на правi оперативного управлiння за вiйськовими частинами, вiйськовими навчальними закладами, установами та органiзацiями Збройних Сил України, якi повнiстю утримуються за рахунок бюджету, крiм тих, що вiднесенi до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системi центральних органiв виконавчої влади iз забезпечення реалiзацiї державної полiтики з питань нацiональної безпеки у воєннiй сферi, оборони i вiйськового будiвництва;

б) транспортних засобiв та iнших самохiдних машин i механiзмiв, що закрiпленi на правi оперативного управлiння за вiйськовими формуваннями головного органу в системi центральних органiв виконавчої влади у сферi охорони громадського порядку, забезпечення громадської безпеки, безпеки дорожнього руху, якi повнiстю утримуються за рахунок бюджету, крiм тих, що вiднесенi до транспортної групи, в порядку, визначеному таким головним органом;

в) транспортних засобiв та iнших самохiдних машин i механiзмiв, що закрiпленi на правi оперативного управлiння за пiдроздiлами служби цивiльного захисту, якi повнiстю утримуються за рахунок бюджету, крiм тих, що вiднесенi до транспортної групи, в порядку, визначеному головним органом у системi центральних органiв виконавчої влади iз забезпечення реалiзацiї державної полiтики у сферi цивiльного захисту населення;

г) транспортних засобiв вантажних, самохiдних, що використовуються на заводах, складах, у портах та аеропортах для перевезення вантажiв на короткi вiдстанi, - товарна позицiя 8709 згiдно з УКТ ЗЕД;

ґ) транспортних засобiв швидкої медичної допомоги;

д) машин i механiзмiв для сiльськогосподарських робiт - товарнi позицiї 8432 i 8433 згiдно з УКТ ЗЕД;

е) причепiв (напiвпричепiв);

є) мопедiв;

ж) велосипедiв;

232.1.2. судна, зареєстрованi у Державному судновому реєстрi України або у Судновiй книзi України;

232.1.3. лiтаки i вертольоти, зареєстрованi у Державному реєстрi цивiльних повiтряних суден України або у Реєстрi державних повiтряних суден України, крiм:

а) лiтакiв i вертольотiв Збройних Сил України;

б) лiтакiв i вертольотiв головного органу у системi центральних органiв виконавчої влади з питань забезпечення реалiзацiї державної полiтики у сферi цивiльного захисту населення, а також органiв управлiння та сил цивiльного захисту, що виконують завдання цивiльного захисту.

Стаття 233. База оподаткування збором

233.1. База оподаткування визначається:

233.1.1. для колiсних транспортних засобiв:

а) для мотоциклів, легкових автомобілів (крім легкових автомобілів, обладнаних електродвигуном), автобусів (у тому числі мікроавтобусів), тракторів, вантажних автомобілів (у тому числі сідельних тягачів, інших спеціалізованих та спеціальних вантажних транспортних засобів, інших колісних транспортних засобів) - за об'ємом циліндрів двигуна в куб. сантиметрах;

{ Підпункт "а" підпункту 233.1.1 пункту 233.1 статті 233 із змінами, внесеними згідно із Законом N 3609-VI (3609-17) від 07.07.2011 }

б) для легкових автомобiлiв, обладнаних електродвигуном, - за потужнiстю двигуна в кВт;

233.1.2. для суден:

а) для суден, обладнаних двигуном, - за потужнiстю двигуна в кВт;

б) для суден, якi не обладнанi двигуном, - за довжиною корпусу судна в сантиметрах;

233.1.3. для лiтакiв, вертольотiв - за максимальною злiтною масою.

233.2. База оподаткування для транспортних засобiв, зазначених у пунктi 233.1 цiєї статтi, визначається окремо для кожного транспортного засобу.

Стаття 234. Ставки збору

234.1. Ставки збору для колiсних транспортних засобiв:

234.1.1. для мотоциклiв:

 

234.1.3. для легкових автомобiлiв, обладнаних електродвигуном, - 0,54 гривнi за 1 кВт потужностi двигуна;

234.1.4. для автобусiв, у тому числi мiкроавтобусiв, - 5,45 гривень за 100 куб. сантиметрiв об’єму цилiндрiв двигуна;

234.1.5. для тракторiв - 2,72 гривнi за 100 куб. сантиметрiв об’єму цилiндрiв двигуна;

234.1.6. для вантажних автомобiлiв:

 

Збiр за першу реєстрацiю транспортного засобу для вантажо-пасажирських автомобiлiв сплачується у розмiрах, установлених для вантажних автомобiлiв;

234.1.7. для сiдельних тягачiв - 16,34 гривень за 100 куб. сантиметрiв об’єму цилiндрiв двигуна;

234.1.8. для автомобiлiв спецiального призначення - 5,45 гривень за 100 куб. сантиметрiв об’єму цилiндрiв двигуна;

234.1.9. для інших колісних транспортних засобів, які не зазначені у підпунктах 234.1.1-234.1.8 цього пункту, - 5 гривень за 100 куб. сантиметрів об'єму циліндрів двигуна.

{ Пункт 234.1 статті 234 доповнено підпунктом 234.1.9 згідно із Законом N 3609-VI (3609-17) від 07.07.2011 }

234.2. Ставки збору для суден:

234.2.1. для суден, оснащених стацiонарним або пiдвiсним двигуном (двигунами):

 

234.3. Ставки збору для лiтакiв i вертольотiв:

234.3.1. для лiтакiв - 1,09 гривня за кожен кiлограм максимальної злiтної маси;

234.3.2. для вертольотiв - 1,09 гривня за кожен кiлограм максимальної злiтної маси.

234.4. Ставки збору, встановленi пунктами 234.1-234.3 цiєї статтi, застосовуються:

234.4.1. для нових транспортних засобiв - з коефiцiєнтом 1;

234.4.2. для транспортних засобiв (крiм транспортних засобiв, зазначених у пiдпунктах 234.1.3 i 234.1.5 пункту 234.1 цiєї статтi), якi використовувалися до 8 рокiв, - з коефiцiєнтом 2;

234.4.3. для транспортних засобiв, зазначених у пунктах 234.2 i 234.3 цiєї статтi, якi використовувалися понад 8 рокiв, - з коефiцiєнтом 3;

234.4.4. для транспортних засобiв, зазначених у пунктi 234.1 цiєї статтi (крiм транспортних засобiв, зазначених у пiдпунктах 234.1.3 i 234.1.5 пункту 234.1 цiєї статтi), якi використовувалися понад 8 рокiв, - з коефiцiєнтом 40.