Потребность в оборотном капитале

 

В состав оборотных средств включаются денежные средства, необходимые для создания производственных запасов основных и вспомогательных материалов, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов; образования незавершенного производства; а также для поддержания минимального запаса готовой продукции на складах предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются прямым счетом. Поскольку капиталовложения в оборотные средства складываются из значения величин норматива оборотных средств и суммы входного НДС по каждой из групп оборотных средств, то при расчете норматива цены по группам производственных запасов себестоимость и материальные затраты берутся с НДС.

 

Производственные запасы

В составе производственных запасов при выполнении курсовой работы рассматриваются следующие элементы:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы;

- полуфабрикаты;

- топливо.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов определяется по формуле:

(27)

где З_т – величина текущего запаса, т;

Ц – стоимость одной тонны материалов с учетом транспортно- заготовительных расходов и НДС, тыс. руб.

З_стр – величина страхового запаса, т.

Величина текущего запаса определяется по формуле:

З_т = Р_с Т_н, (28)

Величина страхового запаса определяется по формуле:

З_стр = Р_с Т_о, (29)

где Р_с – среднесуточное потребление материалов, т;

Т_н – норма текущего запаса в днях (10 дней);

Т_о – количество суток, на которые создается страховой запас (5 дней).

Среднесуточное потребление материалов определяется по формуле:

, (30)

где G – потребление материала в планируемом периоде, в год;

Т_п – продолжительность планируемого периода (год – 360 дней).

Итак, рассчитаем потребности в основных и вспомогательных материалах, топливе и полуфабрикатах.

Среднесуточное потребление составляет:

Р_с^осн = = 5 т.

Р_с^всп = = 0,17 т.

Р_с^т = = 84,65 тыс. руб.

Р_с^п/ф = = 2073,8 тыс. руб.

Рассчитаем величину страхового запаса

З_стр^осн = 5 5 = 25 т.

З_стр^всп = 0,17 5 = 0,85 т.

З_стр^т = 84,65 5 = 423,25 тыс. руб.

З_стр^п/ф =2073,8 5 = 10369 тыс. руб.

Величина текущего запаса составляет

З_т^осн = 5 10 = 50 т.

З_т^всп = 0,17 10 = 1,7 т.

З_т^т = 84,65 10 = 846,5 тыс. руб.

З_т^п/ф = 2073,8 10 = 20738 тыс. руб.

Таким образом, потребность в оборотных средствах для создания производственных запасов составляет

Н^осн = = 54480,6 тыс. руб.

Н^всп = = 926,18 тыс. руб.

Н^т = = 1078,78 тыс. руб.

Н^п/ф = = 26428,51 тыс. руб.

Незавершенное производство

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

, (31)

где С^сНДС_ед.пр – себестоимость единицы продукции с учетом НДС, тыс. руб;

Т_ц – длительность производственного цикла (30 дней);

N/Т_п – количество произведенной продукции в сутки;

k_н – коэффициент нарастания затрат.

 

, (32)

 

где МЗ/N – материальные затраты (с учетом НДС) на единицу продукции,

тыс. руб.

Коэффициент нарастания затрат теоретически находится в пределах 0,5...1,0.

Итак, коэффициент нарастания затрат составляет

= 0,6.

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производства

= 665346,90 тыс. руб.

Готовая продукция на складе предприятия

Норматив оборотных средств для создания запаса готовой продукции определяется по формуле:

, (33)

где Р_д – время на оформление документов, подготовку продукции к отправке (3 дня).

Н_гот = = 110447,59 тыс. руб.

Полная потребность в оборотном капитале

ОС = Н_пр + Н_нзп + Н_гот. (34)

ОС = 82914,07 + 665346,90 + 110447,59 = 858708,56 тыс. руб.

Результаты расчеты потребности в оборотном капитале приведены в таблице 7.

Таблица 7 – Потребность в оборотном капитале, тыс. руб.

Элементы оборотных средств	По годам производства
20__	20__	20__	20__	20__
Использование ПМ, %
1.Производственные запасы, в т.ч.:	41457,04	62185,56	82914,07	82914,07	82914,07
1.1.Основные материалы	27240,30	40860,45	54480,60	54480,60	54480,60
1.2. Топливо	539,39	809,09	1078,78	1078,78	1078,78
1.3.Вспомогательные материалы	463,09	694,64	926,18	926,18	926,18
1.4. Покупные п/ф	13214,255	19821,38	26428,51	26428,51	26428,51
2.НЗП	332673,45	499010,18	665346,90	665346,90	665346,90
3.Готовая продукция	55223,795	82835,69	110447,59	110447,59	110447,59
Полная потребность в оборотном капитале	429354,28	644031,43	858708,56	858708,56	858708,56
Прирост оборотного капитала	429354,28	214677,15	214677,13	0,00	0,00

 

По результатам расчета потребности в оборотном капитале при 100%-м использовании производственной мощности строится круговая диаграмма, характеризующая структуру нормируемой части оборотного капитала.

 

 

Рисунок 3 – Структура оборотного капитала

Следовательно, полная потребность в оборотном капитале составляет 858708,56 тыс. руб., которая на 77,48% состоит из незавершенного производства, 12,86% – готовой продукции, 6,34% – основных материалов, 3,08% – покупных полуфабрикатов, 0,13% – топлива и 0,11% – вспомогательных материалов.