Розрахунки по заробітній платі

Нараховуємо заробітну плату працівникам підприємства з усіма необхідними розрахунками та поясненнями з обов’язкових платежів, базою обчислення яких є сума коштів, яку спрямовано на оплату праці, а також утримань із заробітної плати, які передбачені чинним законодавством України.

Середньоденний заробіток за 6 останніх місяців у О.І. Іванченка становить 118 грн., у Л.С. Лучка – 115 грн., страховий стаж у обох працівників більше 8 років.

Результати розрахунків оформити у розрахунково-платіжній відомості (зведеній) (ф. № П-7). затвердженій наказом Держкомстату України від 5 грудня 2008 р. № 489 (див. додаток 2).

 

Таблиця 2.2.1. Інформація для нарахування заробітної плати за звітний місяць

№	П.І.П.	Посада	Посадовий оклад, грн.	Нарахований відрядний заробіток, грн	Використання робочого часу, днів
Відпрацьо- вано	Не- виходи	Підстава невиходу
Адміністративний персонал
	Іванченко О.І.	Директор					лікарняний лист
	Лозинський В.В.	Головний бухгалтер
	Лаврик К.С.	секретар
Загальновиробничий персонал
	Петронко А.О.	Інженр- технолог
	Павленко М.Ю.	Майстер
	Клименко О.В.	Комірник складу
Робітники виробництва
	Федоренко Т.С.	оперетор
	Дмитрєв О.О.	оперетор
	Лучко Л.С.	оперетор					лікарняний лист
	Алєксєєнко Ю.Д.	оперетор
	Іванюк В.А.	оперетор

 

Нараховуємо тарифну ставку і посадовий оклад. Нараховуємо посадовий оклад Іванченко О.І без лікарняних за наступною залежністю:

Отже, посадовий оклад Іванченко О.І. за 20 відпрацьованих робочих днів без лікарняних становить 3272,72грн.

Нараховуємо заробітну плату Лучко Л.С. без лікарняних за наступною залежністю:

Отже, заробітна плата Лучко Л.С. за 18 відпрацьованих робочих днів без лікарняних становить 1922,72грн.

Отже сума посадового окладу працівників підприємства обраховується за формулою:

Нараховуємо оплату лікарняних працівників Іванченко О.І. та Лучко Л.С. за формулою:

Для Іванченко О.І.:

Для Лучко Л.С.:

Заробітна плата по видам персоналу:

1. Заробітна плата адміністративному персоналу:

- включаючи лікарняні

- без лікарняних

2. Заробітна плата загальновиробничому персоналу:

3. Заробітна плата робітникам виробництва:

- включаючи лікарняні

-без лікарняних

4. Оплата 5 днів тимчасової непрацездатності:

5. Загальний фонд оплати праці:

- включаючи лікарняні

- без лікарняних

Прізвище	Нарахування	Утримання
ЗП	лікарняні	всього	Пенсійний фонд	ФСС з тимчасової втарти працездатності	ФСС на випадок безробіття	Податок з доходів фізичних осіб	Видано працівнику з каси
Іванченко О.І.	3272,73		3508,73	70,17	32,73	19,64	507,93	2878,26
Лозинський В.В.		-			25,5	15,3	368,88	2090,92
Лаврик К.С.		-			12,5	7,5	180,75	1024,25
Петренко А.О.		-		31,6	15,8	9,48	288,47	1234,65
Павленко М.Ю.		-		28,6	14,3	8,58	206,78	1171,74
Клименко О.В.		-		25,6	12,8	7,68	185,1	1048,82
Федоренко Т.С.		-				14,4	347,04	1966,56
Дмитрієв О.О.		-		48,2	24,1	14,46	348,47	1974,77
Лучко Л.С.	1922,73		2382,73	47,65	19,23	11,54	345,65	1958,66
Алексеєнко Ю.Д.		-		46,4	23,2	13,92	335,47	1901,01
Іванюк В.А.		-		47,6	23,8	14,28	344,15	1950,17

Нарахування на фонд заробітної плати адміністративного персоналу:

- до пенсійного фонду:

- до ФСС з тимчасової втрати працездатності:

- до ФСС на випадок безробіття:

- до ФСС від нещасних випадків на виробництві:

Нарахування на фонд заробітної плати загальновиробничого персоналу:

- до пенсійного фонду:

- до ФСС з тимчасової втрати працездатності:

- до ФСС на випадок безробіття:

- до ФСС від нещасних випадків на виробництві:

Нарахування на фонд заробітної плати робітникам основного виробництва:

- до пенсійного фонду:

- до ФСС з тимчасової втрати працездатності:

- до ФСС на випадок безробіття:

- до ФСС від нещасних випадків на виробництві:

Утримання:

- до Пенсійного фонду:

- до ФСС на випадок безробіття:

- до ФСС з тимчасової втарти працездатності:

- податок з доходів фізичних осіб:

Всього утримано: 3398,54+469,83+136,77+227,95 = 4233,09

 

 

Завдання 3

Складемо журнал реєстрації господарських операцій на основі початкових відомостей, обрахувавши суми і записавши бухгалтерські проводки та первинні документи:

 

Таблиця 2.3.1

Журнал реєстрації господарських операцій за листопад 2011 рік

 

№ з/п	Первинний документ обліку	Зміст господарської операції	Кореспонденція рахунків бух-обліку	Сума, грн.
Дебет	Кредит
	Договір поставки, платіжне доручення, рахунок-фактура	Перераховано кошти з поточного рахунку у нац. валюті для погашення заборгованості перед постачальниками
	Банківська виписка	Зараховано на поточний рахунок дохід від довгострокових фінансових інвестицій(дивіденди за минулий рік)
	Прихідна накладна	Оприбутковано матеріали від постачальників(без ПДВ)
	Прихідна накладна, податкова накладна	Відображено податковий кредит
	Авансовий звіт	Затверджено авансовий звіт за витратами на відрядження управлінського персоналу
	Звітність про використання коштів підзвітною особою, касова книга, прибутковий касовий ордер, видатковий касовий ордер	Невитрачені суми повернуто до каси. Затверджені перевитрати виплачено касою з попереднім отриманням готівки в банк
	Платіжне доручення, банківська виписка	Отримано зі складу матеріали на виробничі потреби
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано до бюджету суму нарахованого ПДВ
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано до бюджету суму нарахованого податку на прибуток
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано до бюджету суму нарахованого податку з доходів фізичних осіб
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано суму єдиного соціального внеску (33,2%)
	Чекова книжка, банківська виписка, прибутковий касовий ордер	Отримано з банку готівку на виплату заробітної плати
	Відомість на виплату заробітної плати	Виплачено заробітну плату
	Касова книга, видатковий касовий ордер, виписка банку	Депоновано не виплачену заробітну плату
	Видатковий касовий ордер, заява на здачу готівки в банк	Здано до банку залишок готівки
	Платіжне доручення, банківська виписка	Погашено короткостроковий кредит банку
	Платіжне доручення, банківська виписка	Сплачено та віднесено на витрати відсотки за кредитом
	Податкова накладна і виписка банку	Перераховано орендодавцю за операційну оренду адміністративного приміщення за поточний і наступний місяці
	Податкова накладна і виписка банку	Відображено податковий кредит
	Акт виконання робіт від орендодавця	Віднесено на витрати орендну плату поточного місяця
	Виписка банку, оборотно-сальдова відомість	Віднесено на витрати орендну плату наступного місяця
	Відомість нарахованої амортизації	Нараховано знос основних засобів виробничого призначення
	Лімітно-забірна картка, акт на списання	Відпущено МШП на виробничі потреби
	Відомість нарахування заробітної плати	Нараховано заробітну плату: -Адміністративному персоналу			7308,73
Відомість нарахування заробітної плати	-загальновиробничому персоналу
Відомість нарахування заробітної плати	-робітникам основного виробництва			11892,73
	Відомість нарахування зар.плати	Утримано із заробітної плати єдиний соціальний внесок (33,2%)			834,55
	Відомість нарахування зар.плати	Податок з доходів фізичних осіб			3398,54
	Розрахунково-платіжна відомість	Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд заробітної плати адміністрат. персоналу відповідно до чинного законодавства			2709,41
	Розрахунково-платіжна відомість	Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд заробітної плати загальновиробничого персоналу відповідно до чинного законодавства			1595,88
	Розрахунково-платіжна відомість	Здійснено нарахування єдиного соціального внеску на фонд заробітної плати робітникам основного виробництва відповідно до чинного законодавства			4405,7
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано банку за розрахункове обслуговування
	Накладна	Надійшла на склад готова продукція за фактичною собівартістю			41088,43
	Видаткова накладна	Відвантажено покупцям готову продукцію
	Податкова накладна	Відображено в обліку податкові зобов’язання з ПДВ
	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Відображено в обліку собівартість реалізованої продукції			41088,43
	Переоцінка валюти	Нараховано операційну курсову різницю в іноземній валюті
	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Нараховано резерв сумнівних боргів у розмірі 1% суми заборгованості покупців
	Банківська виписка	На поточний рахунок надійшов аванс від покупця
	Податкова накладна, реєстр виданих податкових накладних	Відображено в обліку податкові зобов’язання з ПДВ
	Платіжне доручення, банківська виписка	Перераховано аванс постачальнику
	Виписка банку	Відображено податковий кредит
	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Визначено фінансовий результат			41088,43 5885,88 12258,14
		Нараховано податок на прибуток (23%)
		Сума нарахованого податку на прибуток віднесена на фінансові результати
	Оборотно-сальдова відомість, бухгалтерська довідка	Зариття 79 рахунку з формуванням нерозподіленого прибутку			44091,45

3.1.Відображений податковий кредит (4 пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:

грн

матеріали

Оприбутков

ПК

%

%

.

=

×

=

×

=

3.2.Визначаємо невитрачені суми, повернуті до каси (6 пункт журналу господарських операцій) як різницю між затвердженим авансованим звітом за витратами на відрядження управлінського персоналу та розрахунками з підзвітними особами:

грн

НС

=

-

=

3.3. Визначаємо депоновану невиплачену заробітну плату(14 пункт журналу господарських операцій) як різницю отриманої з банку готівки на виплату заробітної плати та виплаченої заробітної плати:

.

грн

ДНЗП

=

-

=

За 15пунктом журналу господарських операцій залишок готівки, зданої до банку дорівнює депоновано невиплаченій заробітній платі.

3.4.Визначаємо відображений податковий кредит (19пункт журналу господарських операцій) за формулою:

3.5.Визначаємо віднесену на витрати орендну плату поточного місяця (20пункт журналу господарських операцій) за формулою:

грн

ОП

=

-

=

3.6.Визначаємо віднесену на витрати орендну плату наступного місяця місяця (21пункт журналу господарських операцій) за формулою:

грн

ОП

нм

=

-

=

3.7.Заробітну плату адміністративного персоналу (24пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:

3.8.Заробітну плату загальновиробничого персоналу (24пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:

3.9.Заробітну плату робітникам основного виробництва (24пункт журналу господарських операцій) обчислюємо за формулою:

3.10.Готову продукцію, що надійшла на склад за фактичною собівартістю (31операція), обраховуємо як суму дебету 23 рахунку, вона становить 41088,43грн.

3.11. Нараховуючи операційну курсову різницю в іноземній валюті (35операція журналу господарських операцій) курс долара приймемо за 7,99грн.

Завдання 4

Побудуємо Т-рахунки, відобразивши сальдо на початок, кінець періоду і суми оборотів:

Синтетичні рахунки

 

Д 631 К Д 311 К Д 731 К

С-до 24000 С-до 80373 С-до 0

24000(1) 9000(3) 2200(2) 24000(1) 2200 (41) 2200 (2)

1500(39) 1800(4) 100(15) 6000(8) Об. 2200 Об. 2200

Об. 25500 Об. 10800 1200(37) 2000(9) С-до 0

С-до 9300 500(10)

770(11)

5000(12)

12000(16)

700(17)

100(30)

1500(39)

Об.3500 Об. 52570

С-до 31303

 

Д 301 К Д 372 К Д 641 К

С-до 100 С-до 1000 С-до 8600

10(6) 4900(13) 990 (5) 1800(4) 3398,54(26)

5000(12) 100(15) 10 (6) 6000(8) 200(38)

Об. 5010 Об. 5000 Об. 0 Об. 1000 2000(9) 0(42)

С-до 110 С-до 0 500(10) 5000(33)

3000(18) 250(40)

500(19)

Об.13800 Об. 8848,54

С-до 3648,54

Д 23 К Д 65 К Д 661 К

С-до 0 С-до 770 С-до5000

21000(7) 41088,43(31) 770(11) 834,55(25) 4900(13) 7308,73(24)

3600(22) 2709,41(27) 100(14) 4290(24)

11892,73(24) 1595,88(28) 834,55(25) 11892,73(24)

4405,7(29) 4405,7(29) 9398,54(26)

Об. 41088,43 Об. 41088,43 Об. 770 Об. 9545,54 Об. 9233,09 Об. 23491,46

С-до 0 С-до 9545,54 С-до 19258,37

 

Д 662 К Д 685 К Д 20 К

С-до 0 С-до 0 С-до 30000

100 (14) 700(17) 3000(18) 9000(3) 21000 (7)

Об. 0 Об. 100 100(30) 500(19) Об. 9000 Об. 21000

С-до 100 1250(20) С-до 18000

1250(21)

Об. 800 Об. 6000

С-до 5200

 

 

Д 39 К Д 951 К Д 92 К

С-до 0 С-до 0 С-до 0

1250(21) 12000(16) 12000(41) 990(5) 12258,14(41)

Об. 1250 Об. 0 Об. 12000 Об. 12000 1250(20)

С-до 1250 С-до 0 7308,73(24)

2709,41(27)

Об. 12258,14 Об. 12258,14

С-до 0

Д 131 К Д 22 К Д 91 К

С-до 12000 С-до 3000 С- до 0

3600(22) 190(23) 4290(24) 5885,88(41)

Об. 0 Об. 3600 Об. 0 Об. 190 1595,88(28)

С-до 15600 С-до 2810 Об. 5885,88 Об. 5885,88

С-до 0

Д 26 К Д 361 К Д 701 К

С-до 0 С-до 500 С-до 0

41088,43(31) 41088,43(34) 30000(32) 1200(37) 5000(33) 30000(32)

25000(41)

Об. 41088,43 Об. 41088,43 Об. 30000 Об. 1200

С-до 0 С-до 29300 Об. 30000 Об. 30000

С-до 0

 

Д 901 К Д 945 К Д 312 К

С-до 0 С-до 0 С-до 21627

41088,43(34) 41088,43(41) 54(35) 54(41) 54(35)

Об. 41088,43 Об. 41088,43 Об. 54 Об. 54 Об. 0 Об. 54

С-до 0 С-до 0 С-до 21573

 

Д 944 К Д 38 К Д 643 К

С-до 0 С-до 0 С-до 0

5(36) 5(41) 5(36) 200(38)

Об. 5 Об. 5 Об. 0 Об. 5 Об. 200 Об. 0

С-до 0 С-до 5 С-до 200

 

Д 644 К Д 79 К Д 44 К

С-до 0 С-до 0 С-до 116230

250(40) 41088,43(41) 25000(41) 44091,45(44)

Об. 250 Об. 0 5(41) 2200(41) Об. 44091,45 Об. 0

С-до 250 54(41) 44091,45(44) С-до 72138,55

5885,88(41)

12000(41)

12258,14(41)

Об. 71291,45 Об. 71291,45

С-до 0

 

Завдання 5

Використовуючи оформлені облікові регістри складемо сальдово-оборотну відомість по рахункам:

Таблиця 5.2.1

Синтетичні рахунки	Сальдо на початок	Оборот	Сальдо на кінець
Дебет	кредит	Дебет	кредит	Дебет	Кредит
104 Машини та обладнання		-				-
131Знос основних засобів	-				-
124 Права на об’єкти промислової власності		-				-
133 Накопичена амортизація нематеріальних активів	-				-
141 Інвестиції пов’язаним сторонам за методом обліку участі в капіталі		-				-
20 Виробничі запаси		-				-
22 Малоцінні та швидкозношувані предмети		-				-
23 Виробництво		-	41088,43	41088,43		-
26 Готова продукція		-	41088,43	41088,43		-
301 Каса в національній валюті		-				-
311 Поточні рахунки в національній валюті		-				-
312 Поточні рахунки в іноземній валюті		-				-
361 Розрахунки з вітчизняними покупцями		-				-
372 Розрахунки з підзвітними особами		-				-
38 Резерв сумнівних боргів	-		-		-
39 Витрати майбутніх періодів		-				-
40 Статутний капітал	-				-
44 Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)	-		44091,45		-	72138,55
601 Короткострокові кредити банків у національній валюті	-				-
631 Розрахунки з вітчизняними постачальниками	-				-
641 Розрахунки за податками	-			8848,54	-	3648,54
65 Розрахунки за страхування	-			9545,54	-	9545,54
661 Розрахунки за заробітною платою	-		9233,09	23491,46	-	19258,37
662 Розрахунки з депонентами	-				-
643 Податкові зобов’язання		-				-
644 Податковий кредит		-				-
685 Розрахунки з іншими кредиторами	-				-
Сума			225581,4	225581,4

 

Завдання 6

Складемо баланс на кінець звітного періоду (див. додаток 1), а також заповнимо журнал-ордер №1 «Відомості дебетових оборотів» (див. додаток 2) та журнал-ордер №3 «Відомості аналітичного обліку». (див. додаток3)

 

 

Висновок

 

Бухгалтерський облік визначає основні фонди передусім як об’єкт, що постійно змінює свою вартісну форму. Основні засоби є предметом капіталовкладень, вони беруть пряму чи непряму участь у виробництві, постійно втрачають свою вартість та переносять її на виготовлену продукцію. Завдання бухгалтерського обліку основних засобів полягає в тому, щоб чітко знати скільки і яких саме видів основних фондів перебуває на балансі підприємства, якою була їх купівельна вартість і скільки точно коштували вони на певний момент.

Повний перелік об’єктів обліку, які прийнято вважати основними засобами, їх структуру та способи амортизації визначено у Положенні (стандарті) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" та номер 8 «Нематеріальні активи». У системі національних рахунків бухгалтерського обліку основні фонди виділені окремим розділом та мають спеціальний шифр.

Окрім реєстрів бухгалтерського обліку, основні фонди відображаються також у періодичній статистичній та фінансовій звітності.

Від правильності та точності обліку основних фондів залежить достовірність оперативної виробничої інформації, економічні розрахунки, стратегічне планування.

Згідно нашого чинного законодавства та нормативно – правових актів амортизація нараховується підприємствами відповідно до національної системи податкового обліку.

В даній курсовій викладено матеріали про економічну сутність основних фондів, їх вплив на виробництво продукції, види нарахування зносу та амортизації.

З даної курсової роботи ми закріпили знання з бухгалтерського обліку.

В даній курсовій роботі ми розкрили сутність теоретичного питання згідно варіанту. Склали баланс на початок місяця. Нарахували заробітну плату працівникам підприємства з усіма необхідними розрахунками та поясненнями.

Склали журнал реєстрації господарських операцій на основі початкових відомостей за варіантами та результатами виконання попереднього пункту завдання за формою та склали баланс на кінець звітного місяця