Хозяйственные операции за месяц

 

№ п/п	Наименование документов	Содержание операций	Варианты
	Акт на выполненные работы, налоговая накладная	Акцептован счет предприятия «Укрпромстрой» за выполненные работы по строительству здания согласно акта: а) стоимость работ без НДС б) сумма налогового кредита			33 960 6 792	39 620 7 924	45 280 9 056
	Платежное поручение, налоговая накладная, выписка банка	Перечислено Станкозаводу с текущего счета аванс за станок токарный: а) покупная стоимость станка б) начислен налоговый кредит			36 000 6 000	42 000 7 000	48 000 8 000
	Платежное поручение, выписка банка	Перечислено предприятию «Укрпромстрой» за выполненные работы по строительству здания (операция 1) с текущего счета в банке			40 752	47 544	54 336
	Накладная поставщика	Получен от Станкозавода в счет перечисленного аванса и оприходован на склад станок токарный (операция 2): а) по цене поставщика без НДС б) на сумму НДС			30 000 6 000	35 000 7 000	40 000 8 000
	Счет, товарно-транспортная накладная и налоговая накладная	Транспортной организацией (АТП 2258) предъявлен счет за доставку токарного станка (учет расчетов ведется на счете 685): а) стоимость услуг без НДС б) сумму НДС
	Акт на выполненные работы	АО «Спецмонтаж» выполнило работы по монтажу токарного станка и согласно акта предъявило счет к оплате: а) стоимость работ без НДС б) на сумму налогового кредита			1 200	1 400	1 600
	Выписка банка, платежные поручения	Перечислено с текущего счета в банке: а) АТП – 2258 б) АО «Спецмонтаж»			1 440	1 680	1 920

 

продолжение таблицы 3

	Акт приема-передачи	Токарный станок введен в эксплуатацию и зачислен в состав основных средств по первоначальной стоимости, расчет первоначальной стоимости произвести в табл. 1
	Акт приема-передачи	Введен в эксплуатацию здание склада по первоначальной стоимости			882 012
	Накладная поставщика	В мебельном магазине № 51 по безналичному расчету приобретены следующие товары для использования на предприятии, которые оприходованы на склад (без НДС): а) диван 1 шт. б) кресла 2 шт. в) стол журнальный 1 шт. г) стулья 4 шт. д) полка для книг 1 шт. е) сумма налогового кредита			3 108 1 800 1 153	3 626 2 100 1 345	4 144 2 400 1 538
Всего			6 919	8 072	9 226
	Акт приема-передачи	Приобретенный диван передан со склада в эксплуатацию			3 108	3 626	4 144
	Расходная накладная	Переданы в эксплуатацию со склада малоценные необоротные материальные активы (кресла, стол журнальный, стулья и полка для книг) в отделы заводоуправления			2 658	3 101	3 544
	Выписка банка и платежное поручение	Перечислено со счета в банке мебельному магазину № 51за полученную мебель			6 919	8 072	9 226
	Акт приема передачи	Реализован за наличный расчет предпринимателю Романову С.И. комплект офисной мебели, числящейся в составе основных средств: а) отражен доход от реализации б) отражен перевод мебели в состав товаров в) списана сумма начисленного на момент реализации мебели износа г) списана остаточная стоимость реализованной мебели	?	?	2 760	3 220	3 680

 

продолжение таблицы 3

	Налоговая накладная	Начислены налоговые обязательства за реализованный комплект мебели в размере 20% от суммы реализации (сумму определить по данным операции 14а)
	Приходный кассовый ордер	Внесено в кассу оплату за комплект мебели предпринимателем Романовым С.И.
	Акт о ликвидации основных средств	Согласно акта о ликвидации списывается легковой автомобиль: а) по остаточной стоимости б) сумма износа на момент ликвидации в) оприходованы на склад запчасти по цене возможного использования от разборки автомобиля г) оприходован металлолом д) начислена зарплата рабочим за разборку автомобиля е) начислен единый социальный взнос на зарплату рабочих, занятых разборкой автомобиля ж) начислено налоговое обязательство в размере 20% от суммы остаточной стоимости списанного автомобиля			5 760	6 720	7 680
	Ведомость результатов переоценки основных средств	Произведена переоценка автоматической линии по обработке деталей в связи с тем, что ее остаточная 976стоимость существенно отличается от справедливой стоимости на дату баланса: а) сумма дооценки первоначальной стоимости б) сумма дооценки износа			12 960 2 550	15 120 2 975	17 280 3 400
	Ведомость результатов переоценки основных средств	Произведена уценка компьютера: а) сумма уценки первоначальной стоимости в пределах начисленного износа б) сумма уценки превышающая сумму начисленного износа			3 240   1 265	3 780   1 476	4 320   1 686

 

продолжение таблицы 3

	Ведомость начисления износа (амортизация)	Начислена амортизация (износа) основных средств: а) цеха обработки деталей б) сборочного цеха в) ремонтного цеха г) энергоцеха д) административного назначения е) связанных со сбытом продукции			4 135 2 794 2 011 1 229	4 824 3 259 2 346 1 434	5 514 3 725 2 682 1 638
Всего			11 175	13 037	14 899
	Акт приема-передачи	Приобретена в фирме «Программист» компьютерная программа по учету основных средств а) стоимость без НДС б) налоговый кредит					1 120
	Выписка банка, платежное поручение	Перечислено с текущего счета фирме «Программист» за программный продукт			1 008	1 176	1 344
	Акт ввода в эксплуатацию	Программный продукт введен в эксплуатацию с полезным сроком использования 36 месяцев, место использования – бухгалтерия предприятия					1 120
	Ведомость расчета амортизации нематериальных активов	За текущий месяц начислена амортизация (износ) нематериальных активов, которые используются администрацией предприятия. Расчет суммы произвести в табл. 2
	Справка бухгалтера	Начислен износ малоценных необоротных активов в размере их 100% стоимости при передаче в эксплуатацию. Сумму определить по операции 12
	Счета и накладные поставщиков, налоговые накладные:	Получены от поставщиков и оприходованы на склад:
	а) сырье и материалы:
	накладная № 730	1 от АО «Химкомбинат» без НДС сумма НДС			76 464 15 293	89 208 17 842	101 952 20 390

 

продолжение таблицы 3

	накладная № 1021	2) от АО «Сталепрокатный завод» без НДС сумма НДС			191 160 38 232	223 020 44 604	254 880 50 976
	накладная № 5-051	3) от АО «Облснабторг» без НДС сумма НДС			114 696 22 939	133 812 26 762	152 928 30 586
		б) покупные полуфабрикаты:
	накладная № 324	от АО «Литейный завод» без НДС сумма НДС			96 380 19 276	112 444 22 489	128 507 25 701
		в) топливо:
	накладная № 7023	от АО «Нефтехим» без НДС сумма НДС			6 720 1 344	7 840 1 568	8 960 1 792
		г) тарные материалы:
	накладная № 118	от предприятия «Лесгосзаг» без НДС сумма НДС			7 230 1 446	8 435 1 687	9 640 1 928
		д) запасные части:
	накладная № 3/71	1) от АО «Станкозавод» без НДС сумма НДС			9 577 1 915	11 173 2 235	12 770 2 554
	накладная № 1895	2) от АО «Подшипниковый завод» без НДС сумма НДС			2 436	2 842	3 248
		е) МБП:
	накладная № 6-051	1) от АО «Облснабторг» без НДС сумма НДС			1 116	1 302	1 488

 

продолжение таблицы 3

	Выписка банка и платежное поручение №60 от 7 числа	Перечислено с текущего счета поставщикам за полученные сырье и материалы, в т.ч.: АО «Химкомбинат» АО «Сталепрокатный завод» в т.ч. задолженность за прошлый год АО «Облснабторг»			537 744 91 757 308 352 78 960 137 635	627 368 107 050 359 744 92 120 160 574	716 992 122 342 411 136 105 280 183 514
	Лимитно-заборные карты, требования и расходные накладные	За отчетный месяц израсходованы сырье и материалы:
на производства продукции А
а) цехом обработки деталей б) сборочным цехом			191 160 68 818	223 020 80 287	254 880 91 757
на производство продукции Б
в) цехом обработки деталей г) сборочным цехом			30 586 22 939	35 683 26 762	40 781 30 586
цехом по ремонту оборудования
д) по заказам цеха обработки деталей е) по заказам сборочного цеха ж) по заказам энергоцеха з) энергоцехом и) на административные цели к) на сбыт продукции			19 116 11 470 15 293 13 381 7 646 1 912	22 302 13 381 17 842 15 611 8 921 2 230	25 488 15 293 20 390 17 842 10 195 2 549
	Лимитно-заборные карты	Израсходованы сборочным цехом покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия: а) на производство продукции А б) на производство продукции Б в) на исправление брака			44 910 16 166	52 395 18 861	59 880 21 555
	Расходные накладные, требования	Израсходовано топливо: а) энергоцехом б) на административные нужды:			4 729 1 295	5 517 1 511	6 306 1 726

 

 

продолжение таблицы 3

	Расходные накладные, требования	На упаковку готовой продукции использованы тарные материалы			11 225	13 096	14 966
	Требования	На ремонт зданий и помещений израсходованы строительные материалы, в т.ч.: а) на ремонт кровли энергоцеха б) на ремонт помещений административного здания в) на ремонт склада готовой продукции			1 378	1 607	1 837   1 051
	Требования	На ремонтные нужды использованы запасные части ремонтным цехом: а) на ремонт оборудования цеха обработки деталей б) на ремонт оборудования сборочного цеха			7 265 4 748	8 476 5 540	9 686 6 331
	Требования	Израсходованы прочие материалы (обтирочные, смазочные и т.д.): а) на общепроизводственные расходы цеха обработки деталей б) на общепроизводственные расходы сборочного цеха в) на общепроизводственные расходы ремонтного цеха г) на общепроизводственные расходы энергоцеха д) на административные нужды			9 630   14 513   4 198   1 500	11 235 16 932 4 897 1 750	12 840 19 350 5 597 2 000
	Требования	Со склада переданы в эксплуатацию малоценные быстроизнашивающиеся предметы: а) администрации сборочного цеха б) администрации заводоуправления в) для использования при сбыте продукции			3 515 3 685	4 101 4 299	4 686 4 914
	Акт о браке	Выявлена бракованная продукция изделия А в сборочном цехе и списана на брак по фактическим затратам			1 619	1 889	2 158
	Сдаточная накладная	Оприходован на склад металлолом (прочие материалы) по цене возможного использования от окончательно забракованной продукции
	Акт о браке	Сумма предъявленных претензий поставщику АО «Литейный завод» за бракованные комплектующие изделия

 

продолжение таблицы 3

	Ведомость распределения заработной платы	Начислена заработная плата:
Рабочим, занятых производством продукции А:
а) цеха обработки деталей б) сборочного цеха			44 486 16 015	51 901 18 684	59 315 21 354
Рабочим, занятых производством продукции Б
в) цеха обработки деталей г) сборочного цеха			7 118 5 338	8 305 6 227	9 491 7 117
Рабочим цеха, занятых ремонтом оборудования
д) по заказам цеха обработки деталей е) по заказам сборочного цеха ж) по заказам энергоцеха з) рабочим энергоцеха и) общепроизводственному персоналу сборочного цеха к) общепроизводственному персоналу цеха обработки деталей л) общепроизводственному персоналу ремонтного цеха м) общепроизводственноу персоналу энергоцеха н) рабочим по исправлению брака о) административному персоналу п) рабочим занятых сбытом продукции			4 448 2 669 3 559 3 114 2 100   5 088   1 068   10 052 1 499	5 190 3 114 4 152 3 633 2 450 5 936 1 246 11 728 1 749	5 931 3 558 4 746 4 152 2 800 6 784 1 424 13 403 1 998
		Всего			107 070	124 917	142 761
	Справка-расчет бухгалтера	Начислен единый социальный взнос в размере 38,2 % от фонда оплаты труда, приведенного в операции 39 (расчет сумм произвести в табл. 3):
		рабочим, занятых производством продукции А: а) цеха обработки деталей б) сборочного цеха
		рабочим, занятых производством продукции Б в) цеха обработки деталей г) сборочного цеха

 

продолжение таблицы 3

		рабочим цеха, занятых ремонтом оборудования д) по заказам цеха обработки деталей е) по заказам сборочного цеха ж) по заказам энергоцеха з) рабочим энергоцеха и) общепроизводственному персоналу сборочного цеха к) общепроизводственному персоналу цеха обработки деталей л) общепроизводственному персоналу ремонтного цеха м) общепроизводственному персоналу энергоцеха н) рабочим по исправлению брака о) административному персоналу п) рабочим, занятых сбытом продукции
	Платежное требование-поручение, налоговая накладная	Предъявлен счет поставщиком электроэнергии АО «Горэнерго», которая была использована на общепроизводственные нужды: цехом обработки деталей сборочным цехом ремонтным цехом энергоцехом			5 594 3 780 2 722 1 663	6 527 4 410 3 175 1 940	7 459 5 040 3 629 2 218
		на освещение: административных помещений складских помещений готовой продукции начислен налоговый кредит			3 024	1 000 3 528	1 142 4 032
		Всего			18 144	21 168	24 192
	Платежное требование-поручение, налоговая накладная	Акцептован счет предприятия Теплокоммунэнерго за отопление помещений: цеха обработки деталей сборочного цеха ремонтного цеха административного корпуса			3 077 2 080 1 496 1 414	3 589 2 426 1 746 1 649	4 102 2 773 1 995 1 885

 

 

продолжение таблицы 3

		складских помещений отдела сбыта начислен налоговый кредит			1 663	1 940	2 218
		Всего			9 980	11 641	13 306
	Платежное требование-поручение, налоговая накладная	Акцептован счет предприятия «Водоканал» за поставку холодной воды и за прием сточных вод. Расходы отнесены на: общепроизводственные расходы цеха обработки деталей общепроизводственные расходы сборочного цеха общепроизводственные расходы ремонтного цеха общепроизводственные расходы энергоцеха административные расходы начислен налоговый кредит			1 945   1 314 1 020	2 269 1 533 1 103 1 190	2 594 1 752 1 261 1 051 1 360
		Всего			6 120	7 140	8 160
	Платежное требование-поручение, налоговая накладная	Акцептован счет поставщика АО «Горгаз» за потребленный газ энергоцехом: стоимость газа без НДС на сумму НДС			3 816	4 452	5 088 1 018
	Авансовый отчет	Согласно авансового отчета списываются командировочные расходы начальника отдела снабжения Сидорова Л.М. расходы без НДС суммы НДС
	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы в подотчет завхозу Емельяновой В.Я. на хозяйственные нужды
	Расходный кассовый ордер	Возмещены из кассы расходы по командировке начальнику отдела снабжения Сидорову Л.М. (сумму определить)

 

 

продолжение таблицы 3

	Авансовый отчет	По представленному авансовому отчету завхозом Емельяновой в учете отражены следующие хозяйственные операции: приобретены кисти малярные за наличный расчет и оприходованы на склад как МБП в количестве 2 шт. на общую сумму НДС не предусмотрен приобретена и оприходована на склад краска водоэмульсионная 2 банок на общую сумму. НДС не предусмотрен приобретен за наличный расчет билет для проезда в горэлектротранспорте завхозом. По приказу директора предприятия такие расходы списываются на административные
	Расходный кассовый ордер	Выдано из кассы завхозу Емельяновой В.Я. в покрытие перерасхода по авансовому отчету. Сумму определить
	Выписка банка и платежные требования-поручения	Перечислено со счета в банке в оплату поставщикам и подрядчикам: АО «Горэнерго» предприятию «Теплокоммунэнерго» предприятию «Водоканал» АО «Горгаз»			18 144 9 980 6 120 4 579	21 168 11 641 7 140 5 342	24 192 13 306 8 160 6 106
		Всего			38 823	45 291	51 764
	Расчетная ведомость по заработной плате	Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: НДФЛ единый социальный взнос профсоюзные взносы по исполнительным листам (алименты) за допущенный брак продукции			10 708 2 540 1 070 1 620	12 492 2 964 1 249 1 890	14 277 3 387 1 427 2 160
	Расчет бухгалтера	Сумма окончательного брака списана на затраты сборочного цеха по продукции А. Расчет суммы произвести в табл. № 4

 

продолжение таблицы 3

	Выписка банка, денежный чек	Получено по чеку в банке денежные средства на выплату зарплаты в окончательный расчет за предыдущий месяц			100 524	117 278	134 032
	Выписка банка, платежные поручения	В день получения в банке наличных денег для выплаты зарплаты произведены обязательные платежи: НДФЛ единый социальный взнос профсоюзные взносы по исполнительным листам алименты			10 052 38 701 1 006 1 704	11 728 45 150 1 173 1 988	13 403 51 603 1 341 2 272
	Платежные ведомости	В течение 3-х рабочих дней, включая день получения денег в банке, была выплачена заработная плата за 2-ю половину прошлого месяца работникам предприятия			99 060	115 570	132 080
	Опись невыплаченной заработной платы	Неполученная работниками предприятия зарплата зачислена на счет депонентов			1 464	1 708	1 952
	Заявление на перевод наличных, расходный кассовый ордер	Невыплаченная заработная плата сдана в банк			1 464	1 708	1 952
	Выписка банка	Поступили на текущий счет в банке денежные средства по претензии за бракованную продукцию от АО «Литейный завод»			7 313	8 532	9 750
	Денежный чек, приходный кассовый ордер	Получено в банке с текущего счета по денежному чеку: на хозяйственные нужды на командировочные расходы депоненты			1 560	1 820	2 080
		Всего			2 128	2 483	2 836
	Расходный кассовый ордер	Выплачена из кассы депонированная заработная плата			1 560	1 820	2 080
	Выписка банка, платежное поручение	Свободные денежные средства с текущего счета в банке зачислены на депозитный счет под проценты на срок до 6 месяцев			12 000	14 000	16 000
	Выписка банка	Числящиеся денежные средства в пути зачислены на текущий счет в банке			19 140	22 330	25 520

 

продолжение таблицы 3

	Расчет бухгалтера	Начислены предприятием проценты банка «Аваль» по депозитному вкладу с включением в доход от финансовой деятельности предприятия
	Выписка банка	Поступили на текущий счет от: а) банка «Аваль» проценты по депозитному вкладу б) предоплата от фирмы «Колос» (получен аванс)			80 640	94 080	107 520
	Инвентаризационная опись	При передаче склада у кладовщицы Петровой была выявлена недостача покупных комплектующих изделий, которая списана на прочие расходы операционной деятельности
	Инвентаризационная опись	Одновременно выявленная недостача взята на забалансовый учет до момента возмещения		-
	Приказ руководителя предприятия и согласие (заявление) материально-ответственного лица	Согласно приказу руководителя предприятия и с согласия кладовщицы Петровой Ю.Д. сумма недостачи отнесена на виновное лицо: по фактической стоимости без сумм НДС на сумму НДС 100% фактической стоимости, подлежащей взносу в бюджет, согласно постановлению КМУ
	Справка бухгалтера	Одновременно списывается сумма забалансового счета	-
	Заявление кладов-щицы Петровой, при-ходный кассовый ор-дер и расчетная ведо-мость по зарплате	Выявлена недостача погашена Петровой: а) путем внесения денег по приходному кассовому ордеру б) через удержание из заработной платы (сумму определить)
	Справка бухгалтера	Списывается 1/12 часть стоимости подписки на периодические издания специальной литературы за счет административных расходов со счета расходов будущих периодов

 

продолжение таблицы 3

	Платежное поручение	Перечислено со счета в банке в иностранной валюте поставщику из России АО «Курскагромаш» задолженность за поставленные покупные комплектующие изделия (курс НБУ на дату оплаты составил 0,25 грн. за 1 рос. руб.), грн.			6 005	7 006	8 006
	Акт на выполненные работы, аудиторское заключение, счет	Акцептован счет аудиторской фирмы «Баланс-аудит» за проведенный аудит финансовой отчетности за предыдущий год. НДС не предусмотрен			7 200	8 400	9 600
	Платежное поручение	Перечислено с текущего счета аудиторской фирме «Баланс-аудит» за проведенный аудит финансовой отчетности. Учет расчетов ведется на счете «Расчеты с прочими кредиторами»			7 200	8 400	9 600
	Платежное поручение	Перечислено предприятию связи «Укртелеком» за телефонные и телеграфные услуги в т.ч. сумма НДС
	Счет за услуги связи	Акцептован счет предприятия связи «Укртелеком» за телефонные и телеграфные услуги. Учет расчетов ведется на счете «Расчеты с разными дебиторами» стоимость услуг без НДС сумма НДС
	Справка-расчет бухгалтера	Начислен и включен в состав административных расходов налог на землю			17 733	20 689	23 645
	Выписка банка	Списано с текущего счета в банке за расчетно-кассовое обслуживание банком			3 522	4 109	4 696
	Выписка банка, платежное поручение	Перечислено с текущего счета редакции газеты «Голос Украины» за услуги по рекламе продукции аванс. НДС не предусмотрен			1 020	1 190	1 360
	Акт на выполненные работы	Согласно акта выполненных работ по рекламе продукции перечисленный аванс редакции газеты «Голос Украины» списан на расходы по сбыту			1 020	1 190	1 360

 

продолжение таблицы 3