Объема розничного товарооборота ООО «Сотел»

Наименование трудовых факторов	2010 г.	Фактически за 2011 г.	Повлияли на динамику физического объема товарооборота
в действующих ценах	в сопоставимых ценах	методика расчета	размер влияния, тыс. руб.
Розничный товарооборот, тыс. руб.			43636,9		-13091,1
Численность работников всего, чел					274,9
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, чел					144,0
Производительность труда, тыс. руб/чел	2191,1	2701,3	3511,6		28618,7
В т.ч. работников торгово-оперативного персонала, тыс. руб/чел	4382,2	5672,8	7374,6		57367,8

 

Расчет показателей:

1. Розничный товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год – розничный товарооборот в действующих ценах отчетного года = размер влияния: 43636,9–56728=-13091,1 тыс. руб.

2. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год – товарооборот в действующих ценах за отчетный год)*численность работников отчетного года = (43636,9–56728)*21= 274,9 тыс. руб.

3. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год – товарооборот в действующих ценах за отчетный год)*численность торгово-оперативных работников отчетного года = (43636,9–56728)*11= 144,0 тыс. руб.

4. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год – товарооборот в действующих ценах за отчетный год)* производительность труда фактическую за прошлый год = (43636,9–56728)*2191,1=28618,7 тыс. руб.

5. (Товарооборот в сопоставимых ценах за отчетный год – товарооборот в действующих ценах за отчетный год)* производительность труда торгово-оперативного персонала за прошлый год = (43636,9–56728)*4382,2=57367,8 тыс. руб.

Изучение существующих тенденций и возможностей предприятия, касающихся реализации товаров, определение факторов, которые позитивно и негативно влияют на объем товарооборота предприятия, достигаются в процессе анализа объема и структуры товарооборота предприятия.

Проведение экономического анализа разрешает:

1. Изучить состояние выполнения планов товарооборота, ритмичность и сезонность реализации товаров в ретроспективном периоде.

2. Изучить состав товарооборота по формам, видам, методам продажи, ассортиментной структуре.

3. Выявить основные тенденции и закономерности в реализации товаров.

4. Проанализировать и количественно оценить влияние отдельных факторов на объем, состав и структуру товарооборота.

Анализ розничного товарооборота ООО «Сотел»» в разрезе кварталов и расчет коэффициентов ритмичности и равномерности выполнения розничного товарооборота по кварталам анализируемых периодов представлены в таблице 4.

 

Таблица 4. Анализ товарооборота торгового предприятия

ООО «Сотел» по кварталам анализируемых периодов

Кварталы	Товарооборот, тыс. руб.	Темп роста, %	Удельный вес к итогу, %
			2010/2009	2011/2010
I	8379,6	11236,2	15080,5	134,02	134,41	21,7	25,6	26,6
II	8723,4	9563,0	10112,0	109,64	105,74	22,6	21,8	17,8
III	9646,8	10930,3	12348,5	113,30	112,97	25,0	24,9	21,7
IV	11836,2	12068,5	19187,0	101,96	159,00	30,6	27,5	33,8
Итого	38586,0	43822,0	56728,0	113,56	129,00

 

Таблица 5. Расчет равномерности развития

Товарооборота в 2010 – 2011гг.

Кварталы	Темп роста, %	(Х-Х), %	(Х-Х) І, %
2010/2009	2011/2009
I	134,02	134,41	-20,46	-5,41	418,61	29,26
II	109,64	105,74	+3,92	+23,26	15,36	541,03
III	113,30	112,97	+0,26	+16,03	0,067	256,96
IV	101,96	159,00	+11,6	-30,0	134,56	900,00
Итого	113,56	129,00	-4,68	+3,88	21,90	15,054

 

Главный фактор успешного развития розничного товарооборота торгового предприятия – это обеспеченность и рациональность использования товарных ресурсов.

Анализ расходов торгового предприятия.

 

При формировании расходов по обычным видам деятельности на предприятии должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты.

Для целей управления на предприятии организуется учёт расходов по статьям затрат. Перечень статей затрат устанавливается организацией самостоятельно.

Рассмотрим состав и структуру расходов торгового предприятия ООО «Сотел» за 2010 – 2011 гг. в таблице 6.

 

Таблица 6. Анализ состава и структуры

Расходов ООО «Сотел» за 2011год

Показатели			Отклонения (+,–)	Темп изменения, %
стоимость, тыс. руб	удельный вес, %	стоимость, тыс. руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Расходы всего, в т.ч	5686,8	100,0	5782,9	100,0	+96,05	-	101,6
-издержки обращения	5500,5	96,73	5571,5	96,31	+7,1	-0,41	101,2
-проценты к уплате	-	-	-	-	-	-	-
-прочие операционные расходы	25,2	0,44	30,8	0,53	+5,6	+0,11	122,2
– внереализационные расходы	4,8	0,084	5,3	0,091	+0,5	0,007	110,4
-текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи	156,8	2,75	175,3	3,03	+18,5	+0,28	111,7

Проанализировав расходы торгового предприятия ООО «Сотел» можно сделать следующие выводы. Расходы по торговому предприятию в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 1,6%, что в сумме составляет 96,05 тыс. руб.; издержки обращения увеличились на 1,2% в сумме – 7,1 тыс. руб.; прочие операционные расходы увеличились на 22,2%; прочие внереализационные расходы увеличились на 10,4%; налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи увеличились на 11,7%, что в сумме составляет 18,5 тыс. руб.

Проблема снижения расходов и себестоимости продукции требует проведения точного анализ поведения и динамику расходов – издержек обращения. Анализ динамики издержек обращения ООО «Сотел» представлен в таблице 7.

 

Таблица 7. Анализ динамики издержек обращения ООО «Сотел»

Показатели	Ед.измерения	Годы	Темп изменения к 2009 г, %
Розничный товарооборот	тыс. руб.				147,01
Издержки обращения:
-сумма	тыс. руб.	5027,4	5500,5	5571,5	110,8
-уровень	%	1,30	9,69	12,75	-

 

В результате анализа динамики издержек обращения можно сделать следующие выводы, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом издержки обращения увеличились на 473,1 тыс. руб. В 2011 году по сравнению с 2009 годом издержки увеличились на 544,1 тыс. руб., что составляет 10,8%

Сделанный анализ издержек обращения ООО «Сотел» даёт организации право определять состав и объём затрат на закупку товара, формирующих себестоимость продукции и прямо влияющих на финансовый результат их деятельности. Отсюда понятен интерес и стремление руководителя каждого подразделения и директора предприятия к умению достаточно грамотно ориентироваться в видах, назначении и составе затрат.
5. Анализ формирования и распределения доходов и прибыли торгового предприятия.

 

Прибыль, более чем какой либо другой показатель отражает результаты всех сторон деятельности предприятия, воздействуя на такие показатели как рентабельность и платежеспособность. В свою очередь на сумме прибыли сказывается объем реализуемой продукции, ее ассортимент, качество, уровень себестоимости, различные выплаты и другие факторы.

Все это отражает важность исследования такого понятия как доходы и прибыль, которые влияют на эволюцию производства и общества.

Анализ динамики состава и структуры доходов торгового предприятия ООО «Сотел» представлен в таблице 8.

 

Таблица 8. Анализ состава и структуры доходов ООО «Сотел»

 

Показатели			Отклонение (+,–)	Темп изменения, %
сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	сумма, тыс. руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс. руб.	по удельному весу, %
Доходы, всего	6573,4		6880,4		+307,0		104,6
В том числе:
-валовая прибыль	6568,2	99,9	6873,6	99,9	+305,4	-	104,6
-проценты к получению	-	-	-	-	-	-	-
-прочие операционные доходы	-	-	-	-	-	-	-
-доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-	-
– внереализационные доходы	5,2	0,1	6,8	0,1	+1,6	-	130,7

 

В результате анализа можно сделать следующие выводы, что доходы ООО «Сотел» в отчетном году увеличились на 4,6%, что в сумме составляет 307,0 тыс. руб., в том числе валовая прибыль 305,4 тыс. руб. и прочие внереализационные доходы 1,6 тыс. руб.

Проанализируем динамику валовой прибыли торгового предприятия за данный период времени и результаты анализа представим в таблице 9.

 

Таблица 9. Анализ динамики валовой прибыли ООО «Сотел»

 

Показатели	Ед. измерения	Годы	Темп изменения к 2009, %
Розничный товарооборот	тыс. руб.				147,01
Валовая прибыль:
– сумма	тыс. руб.	6301,6	6568,2	6873,6	109,07
-уровень	%	16,3	11,5	15,9	-

 

Проанализировав динамику валовой прибыли торгового предприятия за анализируемый период можно сказать следующее. Наблюдается увеличение товарооборота каждый год, по сравнению к 2009 году увеличение составляет 47,01%. Валовая прибыль увеличилась на 9,07%.

Одним из синтетических показателей финансовой деятельности организации в целом является рентабельность.

Рентабельность – это относительный показатель уровня доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

В таблице 10 проведем анализ рентабельности ООО «Сотел» в 2011 году.

 

Таблица 10. Анализ рентабельности ООО «Сотел»

 

Показатели рентабельности	Методика расчета			Отклонение (+,–)
Рентабельность продаж	Ппр/Р*100	1,882	2,971	+1,089
Рентабельность обычной деятельности	Побыч/Р*100	1,74	2,49	+0,75
Рентабельность конечной деятельности	ЧП/Р*100	1,74	2,49	+0,75
Рентабельность общей деятельности	Пн.обл/Р*100	2,12	2,89	+0,76
Рентабельность использования производственных фондов	ЧП*100/ (ОФ+ОС)	14,2	24,3	+10,1
Рентабельность использования трудовых ресурсов (на 1 чел.)	ЧП / Чсрсп*100	4704,2	5474,2	+770
Рентабельность затрат (на 1тыс.руб. издержек обращения)	Ппр/ИО*100	19,41	23,37	+3,96

На основании анализа рентабельности можно сделать вывод, что торговое предприятие ООО «Сотел» имеет положительную тенденцию финансово-экономического развития.

 

 

 

Вывод:

Финансы торгового предприятия – экономические отношения, возникающие в связи с образованием и использованием необходимых денежных фондов в целях осуществления бесперебойного процесса продажи товаров.

Финансам торгового предприятия свойственны следующие три основные функции: распределительная; регулирующая; контрольная.

Все торговые предприятия осуществляют свою производственную деятельность исключительно самостоятельно, несут постоянную ответственность за результаты хозяйствования, получаемый финансовый результат, самостоятельно распоряжаются собственными средствами.

Государство воздействует на экономику торговых предприятий, используя налоговую систему и штрафные санкции.

Так как предприятие торговли находится в сфере обращения, то характерная черта финансов – зависимость их показателей от скорости оборота средств (от длительности реализации товаров покупателю).

Основными показателями деятельности торговых предприятий являются: объем товарооборота в денежном выражении; абсолютная и относительная величина издержек обращения; валовой доход; рентабельность.

Товарооборот предприятия ООО «Сотел», которое мы рассматривали, в отчётном году составил 56728,0 тыс. руб., что по сравнению с прошлым годом больше на 12906 тыс. руб., т.е. увеличился, влияние оказал фактор роста цен, за счёт него в отчётном году товарооборот вырос, а за счёт физического объёма товарооборота розничный товарооборот снизился на 185,1 тыс. руб., что оценивается положительно. Поскольку динамика товарооборота положительно направленная за счёт влияния интенсивного фактора, то деятельность предприятия следует признать экономически эффективной.

Из всех ресурсов наиболее эффективно используются основные средства. При увеличении их первоначальной стоимости на 8% (предприятием было приобретено новейшее оборудование), фондоотдача увеличилась на 20,1%, что тоже говорит давольно о не плохих результатах деятельности.

Также достаточно эффективно используется и второй элемент материально-технической базы – торговая площадь, о чём свидетельствует повышение нагрузки на 1 кв. м. – на 29,45% при том, что площадь торговли в отчетном году осталась без изменения.

Фонд заработной платы в отчётном году составил 972,9 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом увеличился на 83,1 тыс. руб., увеличение составляет 9,34%.

Среднегодовая заработная плата в отчётном году составила 46,32 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом она увеличилась на 1,83 тыс. руб., что составляет 4% и оценивается как положительный аспект.

Оборотные средства предприятия в отчётном году по сравнению с прошлым годом в общем увеличились на 436,4 тыс. руб., что составляет 8,6%. Рост прибыли от продаж в отчетном году сопровождается некоторым повышением и снижением показателей прибыли. По основной деятельности наблюдается увеличение финансового результата, о чём свидетельствует увеличение прибыли от продаж на 3,9% (в отчетном году она составила 1600,15 тыс. руб.)

Совокупное влияние всех факторов привело к значительному увеличению чистой прибыли на 10,82%, в отчетном году сумма чистой прибыли составила 1094,84 тыс. руб.

В целом за данный период предприятие имеет тенденцию к дальнейшему развитию – расширению размеров реализации товарной продукции. Об этом говорит приобретение новых объектов основных средств, привлечение дополнительной рабочей силы, а также реализации товарной продукции.

Расходы по торговому предприятию в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 1,6%, что в сумме составляет 96,05 тыс. руб.; издержки обращения увеличились на 1,2% в сумме – 7,1 тыс. руб.; прочие операционные расходы увеличились на 22,2%; прочие внереализационные расходы увеличились на 10,4%; налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи увеличились на 11,7%, что в сумме составляет 18,5 тыс. руб.

Следует более внимательно относиться к расходам, особенно сократить операционные расходы и не допустить роста внереализационных. Рассмотрим так же и издержки обращения. В результате анализа динамики издержек обращения можно сделать следующие выводы, что в 2010 году по сравнению с 2009 годом издержки обращения увеличились на 473,1 тыс. руб. В 2011 году по сравнению с 2009 годом издержки увеличились на 544,1 тыс. руб., что составляет 10,8%. Сделанный анализ издержек обращения ООО «Сотел» даёт организации право определять состав и объём затрат на закупку товара, формирующих себестоимость продукции и прямо влияющих на финансовый результат их деятельности. Отсюда понятен интерес и стремление руководителя каждого подразделения и директора предприятия к умению достаточно грамотно ориентироваться в видах, назначении и составе затрат.

На основании анализа рентабельности можно сделать вывод, что торговое предприятие ООО «Сотел» имеет положительную тенденцию финансово-экономического развития и занимает твердую позицию на рынке Перми.

 

Список литературы:

 

1. Абрютина Н. С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное пособие – М: Дело и Сервис, 2007.

2. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / под ред. П. П. Табурчака, В. М. Тумина, М. С. Сапрыкина. Ростов н/Д.: Феникс, 2005.

3. Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Бумистрова М.М. Финансы организаций. Из-во: Юнити, 2006.

4. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация: Учебник. 2-е изд., перераб. и доп./ Под общ. ред. проф. Л.А. Брагина и проф. Т.П. Данько. – М., 2007

5. Финансы предприятий: Учебник для вузов/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2006

 

 

Приложение 1