Облік руху готівки та сум розрахунків

Дата	Номер Z-звіту (номер розрахун-кової книжки)	Сума готівки	Сума розрахунків	Сума ПДВ	Видано при повер-ненні товару
служ-бове внесен.	служ-бова видача	загальна	за ставкою ПДВ
		Залишок в РРО на початок	Сума інкасації	Сума виторгу за день

Облік розрахункових квитанцій

Номери фіскальних чеків за контр. стрічкою	Номер розрахункової книжки	Початок використання	Закінчення використання	Номер Z-звіту після встанов-лення РРО
першого на початку робочого дня	останнього перед виходом з ладу РРО	дата і час	серія та номер розр. китанції	дата і час	серія та номер розр. китанції

Облік ремонтів і технічного обслуговування РРО

№ з/п	Дата і час виходу РРО з ладу	Характер несправності (вид техобслуго-вування)	Дата і година відновлення роботи РРО	Підпис та індивідуальне клеймо працівника ЦСО, який виконував ремонт (обслуговуван-ня) РРО	Засіб реєстрації розрахунків під час ремонту РРО	Номер першого Z-звіту після поновлення роботи РРО

Розрахункова квитанція із розрахункової книжки

Серія _____ № ________	Лінія відриву	РОЗРАХУНКОВА КВИТАНЦІЯ серія ________ № _______ ___________________________________________________ назва підприємства, ідентифікаційний код, індивідуальний податковий нормер
Сума продажу (грн. коп.) всього: _____________ сума в т.ч. за ставкою ПДВ 20% _______________________ сума	Найменування товару (послуги)	Вартість о.в.	ПДВ (%)	Вартість
Сума розрахунку (грн.коп.) ________________________________	(сума)
Розрахунок провів ___________________________ Підпис, дата
корінець	відривна частина

Спрощена розрахункова квитанція

Серія ____________ № ____________ Всього ________ (грн.) ______ (коп.)	Серія ____________ № ____________ ІД ______________________ Всього ________ (грн.) ______ (коп.)
корінець	відривна частина

 

ІНСТРУКЦІЯ ДО ПРАКТИЧНОГО ЗАНЯТТЯ № 9

Модуль V

ТЕМА: “Оформлення здачі грошової виручки.

МЕТА: оволодіти навичками щодо документального оформлення операцій, пов’язаних зі здаванням грошової виручки в банк.

ЛІТЕРАТУРА: С.І. Терещук, А.М.Новікевич, І.Л.Чухрай “Система бухгалтерського обліку в аптеках” Вінниця, Нова книга, 2003р. с. 80-86, 94.

А.С.Немченко “Основи економіки та системи обліку у фармації”, Харків, Видавництво НФаУ, 2005р., с.186-189, 200-201.

 

ПЛАН ЗАНЯТТЯ:

1.Розрахунок ліміту залишку грошей в касі.

2.Документальне оформлення здавання грошової виручки в банк шляхом:

- інкасації;

- самостійно;

- структурними підрозділами в касу аптеки.

 

СТУДЕНТ ПОВИНЕН ЗНАТИ:

1.Порядок здачі виручки в банк.

2.Встановлення ліміту каси.

 

СТУДЕНТ ПОВИНЕН УМІТИ:

1.Розраховувати ліміт грошей в касі.

2.Документально оформляти операції, пов’язані зі здаванням грошової виручки в банк.

І. ПИТАННЯ ПОВТОРЕННЯ ТА ЗАКРІПЛЕННЯ ТЕМИ

ДОМАШНЬОГО ЗАВДАННЯ:

1.Встановлення та розрахунок ліміту залишку готівки в касі.

2.Встановлення порядку і термінів здавання грошової виручки.

3.Способи здачі готівки до банку:

- самостійно до денних та вечірніх кас банківських установ;

- шляхом інкасації.

4.Здавання грошової виручки структурними підрозділами до каси центральної аптеки.

5.Фінансові санкції за порушення норм з регулювання обігу готівки.

 

ІІ. ХІД ПРАКТИЧНОГО ЗАНЯТТЯ.

В зошитах для практичних занять за індивідуальними завданнями викладача:

1. Розрахувати ліміт залишку готівки в касі.

2. Документально оформити самостійну здачу грошової виручки до банку.

3. Заповнити супровідні документи при здачі грошової виручки інкасаторові банку.

4. Оформити здачу виручки структурним підрозділом в касу аптеки.

5. Відобразити рух грошових коштів в місячному звіті аптеки.

 

ІІІ. ДОМАШНЄ ЗАВДАННЯ

ТЕМА: “Облік праці і заробітної плати”.

ЛІТЕРАТУРА: С.І. Терещук, А.М.Новікевич, І.Л.Чухрай “Система бухгалтерського обліку в аптеках” Вінниця, Нова книга, 2003р. с. 120-144.

А.С.Немченко “Основи економіки та системи обліку у фармації”, Харків, Видавництво НФаУ, 2005р., с.237-245.

Заявка розрахунок

для встановлення ліміту залишку готівки в касі, порядку і термінів здавання грошової виручки на ________________ 200 ___ р.

 

І. Касові обороти

 

Найменування показників	Код	Фактично за три місяці, що передують поданню заявки-розрахунку в банк
1. Касова виручка (надходження) – всього
2. Середньоденна виручка (надходження) (рядок 1 ділити на кількість робочих днів аптеки за останніх 3 місяці)
3. Виплачено готівкою на разі потреби, крім заробітної плати, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, стипендій, премій
4. Середньоденні, виходячи з числа робочих днів організації за останні 3 місяці, видатки готівки на різні потреби, крім заробітної плати, допомоги за тимчасовою непрацездатністю, стипендій, премій

ІІ. Ліміт каси, порядок і терміни здавання виручки

 

Найменування показників	Код	Планується організацією	Затверджено банком
1. Ліміт залишку каси ….
2. Порядок здавання виручки …
3. Терміни здавання виручки …

 

Керівник підприємства (організації) Головний (старший) бухгалтер “___” _____________ 200 ___ р. М.П.

Керівник установи банку “___” _____________ 20 ___ р М.П.

“____” ________ 20 ___ р.	ОГОЛОШЕННЯ № _____
НА ВНЕСЕННЯ ГОТІВКИ

 

Від кого _________________________________ Банк одержувача _________________________ ________________________________________	для зарахування на рахунок

Одержувач

Сума літерами Сума цифрами

________________________________________________________________________________________________________________________________________ грн.

 

Призначення платежу ___________________________________________________

Підпис клієнта Бухгалтер

Гроші прийняв касир

……………………………………………………………………………………………

 

“____” ________ 20 ___ р.

КВИТАНЦІЯ № _____

 

Від кого _________________________________ Банк одержувача _________________________ ________________________________________	для зарахування на рахунок

Одержувач

Сума літерами Сума цифрами

________________________________________________________________________________________________________________________________________ грн.

 

Призначення платежу ___________________________________________________

Підпис клієнта Бухгалтер

Гроші прийняв касир

……………………………………………………………………………………………

 

“____” ________ 20 ___ р.

ОРДЕР № _____

 

рах № загальна сума

 

Від кого ______________________________________

______________________________________

Банк одержувача Код кредит Суми часткові Код

Одержувач   Призначення	Рах. №№
Вид опер.
Призн. плат.
№ гр. банку

Бухгалтер Касир

________________________________________________ (підприємство, організація)	_______________________ (підприємство, організація)     КВИТАНЦІЯ до прибуткового касового ордеру № _____________     Прийнято від ___________ _______________________ _______________________ Підстава________________ _______________________ _______________________ (прописом) _______________________ __________ грн. _____ коп.     Головний (старший) бухгалтер ______________ Касир _________________
ПРИБУТКОВИЙ КАСОВИЙ ОРДЕР №
	число	місяць	р.
	Кореспондуючий рахунок, субрахунок	Шифр аналітичного обліку	Сума	Шифр цільового призначення
Прийнято від ____________________________________________ Підстава ________________________________________________ ________________________________________________________ ________________________________ грн. _______________ коп. (прописом) Додаток: ________________________________________________ ________________________________________________________   Головний (старший) бухгалтер ____________________________ Одержав касир __________________________________________

1 прим.	Супровідна відомість до сумки з грошовою виручкою №
____________________ дата заповнення	ДЕБЕТталон до каси
Від (кого)	рах. №	Сума   Загальна
Одержувач готівкою	КРЕДИТ
Для зарахування на рахунок	рах. №
Банк одержувача ______________________	Чеками з рахунків згідно з переліком на звороті
Сума літерами, грн. ___________________
Сума	Код
Керівник підприємства (організації)	Касир
Зазначена вище сума прийнята повністю	Касир
Контролер
АКТ “______” ______________ 20 ___ р. При розкритті сумки і перерахуванні вкладень виявилося	Вид опер.
готівкою грн. ______________ чеками грн. ______________	Приз. плат.
недостача	Недостача
надлишок грн. ____________	надлишок грн. ____________	№ гр. банку
неплатіжних і фальшивих грн. ___________ дефектних грн. ___________	Підпис банку:
Касир	Контролер	Представник клієнта	Касир Контролер

Купюрний опис грошей, що здаються	Перелік поданих чеків
Купюри або вартість	Кількість	Сума	№№ чеків і серії	№№ рахунків і найменування чекодавця	Сума	Відмітка про дефектні чеки
1 грн. --
2 грн. --
5 грн. --
10 грн.--
20 грн. --
50 грн. --
100 грн. --
200 грн. --
-- 1 коп.
-- 2 коп.
-- 5 коп.
--10 коп.
--25 коп.
-- 50 коп.
1 грн.
Всього:	Всього:

2 прим.	Накладна до сумки з грошовою виручкою №
_____________________ 20 ___ р.
	ДЕБЕТ	Сума     Загальна
Від (кого)	рах. № 30
Отримувач
	готівкою	КРЕДИТ
Для зарахування на рахунок	рах. №
Банк отримувача
Сума літерами грн. _______________________________	чеками з рахунків за переліком на звороті
	Показ. каспл. сума код
Керівник підприємства (організації)	Касир
Зазначена вище сума прийнята повністю	Касир контролер
АКТ ________________________ 20 ___ р. При розкритті сумки й перерахунку вкладень виявилось:	Вид опер.
Готівкою	грн. _______________	Чеками	грн. ______________	Призн плат
нестача	грн. _______________	Нестача	грн. ______________	№ гр. банку
надлишок	надлишок
неплатіжних	грн. _______________	дефектних	грн. ______________	Підписи банку:
і фальшивих	Касир
Касир	Контролер	Представник клієнта	Контролер

Купюрний опис грошей, що здаються	Перелік поданих чеків
Купюри або вартість	Кількість	Сума	№№ чеків і серії	№№ рахунків і найменування чекодавця	Сума	Відмітка про дефектні чеки
1 грн. --
2 грн. --
5 грн. --
10 грн.--
20 грн. --
50 грн. --
100 грн. --
200 грн. --
-- 1 коп.
-- 2 коп.
-- 5 коп.
--10 коп.
--25 коп.
-- 50 коп.
1 грн.
Всього:	Всього:

3 прим.	Копія супровідної відомості до сумки з грошовою виручкою №
_____________________ 20 ___ р.
	ДЕБЕТ	Сума     Загальна
Від (кого)	рах. № 30
Отримувач
	готівкою	КРЕДИТ
Для зарахування на рахунок	рах. №
Банк отримувача
Сума літерами грн. _______________________________	чеками з рахунків за переліком на звороті
	Показ. каспл. Сума код
Керівник підприємства (організації)	Касир
РОЗПИСКА Опломбовану сумку № _______ без перерахунку вкладених у неї грошей прийняв інкасатор банку України Інкасатор ______________________________________________ підпис (розбірливо) печатка банку “______” _________________ 20 ____ р.
Вид опер.
Призн плат
№ гр. банку

ДО ВІДОМА КЛІЄНТА: До сумки вкладається для здачі в банк уся грошова виручка понад дозволеного банком ліміту залишку готівки. Гроші добираються за купюрами. Відтиск пломбіра повинен бути чітким. При здачі сумки з грішми інкасаторові вимагайте від нього: а) пред’явлення посвідчення особи, дору-чення на отримання сумки та явочної картки, завіреної гербовою печаткою; б) видачі порожньої сумки, закріпленої за підприємством, взамін сумки з грішми; в) розписки інкасатора банку на копії супровідної відомості й накладення на неї чіткої печатки в отриманні опломбованої сумки.

Даний 3-й примірник залишається у госпорганізації, як квитанція в прийманні сумки.

 

І. РУХ КОШТІВ

Надходження	1. Каса	Видаток

№ стор.	Зміст записів	Сума	кор. рах.		№ стор.	Зміст записів	Сума	кор. рах.
	Залишок на					Здано виторгу
	Виторг аптеки					Виплачено зарплати
	Виторг кіосків
	Виторг аптечних пунктів
	Отримано з банку
	Отримано від ін. осіб					Розмінна монета
	Повернення підзвітних сум					Підзвіт
	Розмінна монета
						Разом видатків
	Разом надійшло					Залишок на
	Усього з залишком					Ліміт каси