Задача. Ревізія правильності нарахування відпускних.

При перевірці розрахунку відпускних ревізором встановлено, що економісту Федевич О.С. надано чергову відпустку за 20__ р. У період з 1 до 31 червня на 31 календарний день їй були нараховані відпускні в сумі 2994,60 грн., виходячи з річного доходу в сумі 29200 грн., в тому числі:

- основна заробітна плата – 22700,00 грн.,

- премії-1500,00 грн;

- зарплата за сумісництвом – 5000,00 грн.

Розрахунок:

29200:12 = 2433,33 грн. (середньомісячна зарплата);

2433,3: 21 = 115,88 грн. (середньоденна зарплата);

115,88 x 31 = 3592,01 грн. (відпускні).

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення; розкрити сутність порушення.

2. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

3. Результати ревізії записати в акті ревізії.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

 

ВАРІАНТ 21

Задача. Ревізія правильності розрахунків з підзвітними особами.

У відповідності з наказом № 26 від 11-го січня 2010 р. організація відрядила головного механіка Рудника І.П.. у відрядження до м. Києва з 14-18 січня 20__ р. З каси був виданий аванс в сумі 2500,00 грн.

По поверненні з відрядження Рудник І.П. склав авансовий звіт, який був затверджений 20 січня 2010 р. в сумі 2500,00 грн., різниця 520 грн. внесена в касу. Витрати на проживання в авансовому звіті вказані загальною сумою 1800,00 грн. без відповідних виправдовуючих документів. Усі інші витрати на відрядження підтверджені виправдовуючими документами. В бухгалтерському обліку здійснені такі записи:

Дата	Зміст господарської операції	Первинний документ	Кореспондуючі рахунки	Сума, грн.
Дебет	Кредит
12.06	Видано під звіт на відрядження Руднику І. П.	Наказ № 26 від 11.01.2010р., вид.кас.ордер № 54
25.06	Повернуто в касу невикористані підзвітні суми	Розрахунок, приб.кас.ордер №72
28.06	Списано на загально-виробничі потреби витрати на відрядження Руднику І. П.	Авансовий звіт

Необхідно:

1. Вказати, чи правильно складені бухгалтерські проведення.

2. Перевірити достовірність сум затвердженого авансового звіту.

3. Вказати дії ревізора.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

 

ВАРІАНТ 22

Задача. Ревізія правильності розрахунків з підзвітними особами.

Ревізор при проведенні ревізії розрахунків з підзвітними особами з'ясував, що за чеком АМ № 6998983 від 12 листопада 20__ р., виписаному на пред'явника та підписаному керівником організації і головним бухгалтером, отримано з відділення банку на господарські потреби 4500,00 грн. Гроші в касу не надійшли і в касовій книзі не оприбутковані. На корінці чеку є підпис головного інженера про отримання чеку, за яким банк видав пред'явнику 4500,00 грн.

В наданому авансовому звіті головний інженер вказав отримання в підзвіт з банку 4500,00 грн., які витрачені на відрядження. До авансового звіту він додав посвідчення про відрядження та інші документи на проведені витрати в сумі 4500,00 грн., в тому числі залізничні квитки до міста, куди він був направлений для участі в тендерних торгах, в сумі 580,00 грн.

Головний бухгалтер на підставі документів склав таку кореспонденцію рахунків:

- отримання грошей з банку головним інженером для господарських потреб в сумі 4500 грн.: Дт 301 «Каса в національній валюті», Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

- видано кошти під звіт: Дт 372 «Розрахунки з підзвітними особами», Кт 301 «Каса в національній валюті»;

- витрачено підзвітною особою кошти на господарські потреби в сумі 4500,00 грн.: Дт 23 «Виробництво», Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Ревізор розцінив даний випадок як недотримання касової дисципліни.

 

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 23

Задача. Ревізія правильності розрахунків з бюджетом.

За лютий 20__ року на ДП «Магма Лтд»:

- реалізовано покупцям і замовникам готову продукцію на суму 120000,00 грн., в тому числі ПДВ – 20000,00грн. (кошти надійшли на поточний рахунок),

- придбано у постачальника сировину і матеріали на суму 60000,00 грн., втому числі ПДВ – 10000,00 грн.,

- сплачено постачальникам за придбані сировину і матеріали – 40000,00 грн.

Згідно з декларацією нараховано до сплати у бюджет ПДВ в сумі 12000,00 грн.

Необхідно:

1. Здійснити бухгалтерські записи.

2. Проаналізувати правильність нарахування суми ПДВ.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 24

Задача. Ревізія дебіторської і кредиторської заборгованості.

1. Станом на час проведення документальної ревізії на ПП «Магма Лтд» рахується така заборгованість (дебіторська і кредиторська):

№ п/п	Найменування дебітора	За що	Сума, грн.	Дата виникнення	Примітки
	Автобаза №1	За автотранспорт	2264,00	1.06.мин.р.
	АТП- 16941	За автотранспорт	56367,00	1.01.пот.р.	Акт звірки
	МП "Ужгородтранс"	За автотранспорт	8371,00	1.01.пот.р.	Зараховано у вересні
	Головпостач	За ручки для лопат	1400,00	1.02.пот.р.	Вивезено у серпні
	БУ № 30	За базу відпочинку	26000,00	1.09.мин.р.	Перераховано у квітні
	Кар'єроуправління	За пісок	5400,00	1.09.мин.р.
	Разом:	Х	?	Х	Х
№ п.п.	Найменування кредитора	За що	Сума, грн.	Дата виникнення	Примітки
1.	Автобаза №18	За автопослуги	64800,00	1.09.мин.р.	Акт звірки
2.	Транспортна контора	За автопослуги	1246,7	1.08.мин.р.	Акт звірки
3.	БУ "Промжитлобуд"	За роботи	95700,00	1.06.мин.р.	Акт звірки
4.	Працівники ПМК	Позика	50000,00	11.01.пот.р.	Акт звірки
5.	Профспілковий комітет	Відрахування	3200,00	11.01.пот.р.	Акт звірки
6.	Завод "Будіндустрія"	За бетон	5695,70	1.12.мин.р.	Оплачено в грудні
	Разом:	Х	?	Х	Х

 

В бухгалтерському балансі (форма №1) заборгованість з дебіторами і кредиторами відображається як різниця між залишками дебіторської і кредиторської заборгованості або навпаки.

 

Необхідно:

1. Визначити реальність дебіторської і кредиторської заборгованості.

2. Визначити заходи щодо погашення її.

3. Виявити порушення у складі вказаної заборгованості.

4. Підготувати запис для включення його в акт ревізії.

ВАРІАНТ 25

Задача. Ревізія нарахувань та виплат матеріальної допомоги.

При перевірці правильності нарахування допомоги по тимчасовій непрацездатності ревізором було встановлено, що: з 12-го по 20-те грудня 20__ р. робітнику Нагірничу В.О. було нараховано допомогу в сумі 775,00 грн, виходячи з таких даних (табл.):

Таблиця

Календар відпрацьованих днів та розмір з/п Нагірнича В. О.

№ п/п	Місяць	Кількість робочих днів	Розмір з/п, грн.
	Травень
	Червень
	Липень
	Серпень
	Вересень
	Жовтень
	Листопад

 

Трудовий стаж робітника становить 6 років, у вересні він отримав премію за минулий рік - 1000,00 грн.

Розрахунок:

Середньоденна заробітна плата = 125,00 грн.;

125,00 х 9 днів х 70% = 775,00 грн. (за дні тимчасової непрацездатності),

Разом: 1155 + 675 =1830,00 грн.

Необхідно:

1. Встановити, чи мало місце порушення.

2. Сутність порушення.

3. Вказати необхідну кореспонденцію рахунків.

4. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 26

Задача. Перевірка правильності розрахунків з підзвітними особами.

Ревізор при проведенні ревізії розрахунків з підзвітними особами з'ясував, що за чеком АМ № 6998983 від 25 квітня 20__ р., виписаному на пред'явника та підписаномого керівником організації і головним бухгалтером, отримано з відділення банку на господарські потреби 6500,00 грн. Гроші в касу не надійшли і в касовій книзі не оприбутковані. На корінці чеку є підпис головного інженера про отримання чеку, за яким банк видав пред'явнику 6500,00 грн.

В наданому авансовому звіті головний інженер вказав отримання в підзвіт з банку 6500,00 грн., які витрачені на відрядження. До авансового звіту він додав посвідчення про відрядження та інші документи на проведені витрати в сумі 6500,00 грн., в тому числі залізничні квитки до міста, куди він був направлений для участі в тендерних торгах, в сумі 700,00 грн.

Головний бухгалтер на підставі документів склав таку кореспонденцію рахунків:

- отримання грошей з банку головним інженером для господарських потреб в сумі 6500 грн.: Дт 301 «Каса в національній валюті», Кт 311 «Поточні рахунки в національній валюті»;

- видано кошти під звіт: Дт 372 «Розрахунки з підзвітними особами», Кт 301 «Каса в національній валюті»;

- витрачено підзвітною особою кошти на господарські потреби в сумі 6500,00 грн.: Дт 23 «Виробництво», Кт 372 «Розрахунки з підзвітними особами».

Ревізор розцінив даний випадок як недотримання касової дисципліни.

Необхідно:

1. Виявити помилки при нарахуванні відрядження.

2. Скласти правильний розрахунок авансових звітів.

3. Сформулювати недоліки розрахунків і записати в акт ревізії.

ВАРІАНТ 27