Как распознать недостоверную информацию о контрагентах?

Как распознать недостоверную информацию о контрагентах?

Проверка контрагентов давно стала неотъемлемой частью работы экономистов и юристов. Причем, чтобы обезопасить расходы, компании стараются выяснить все о своих будущих поставщиках и подрядчиках. Эти истории о том, как специалисты справляются с задачей не хуже настоящих детективов

 

История № 1. О подробной анкете

Из-за постоянных претензий налоговиков теперь досконально изучаем своих контрагентов. Раньше просили только выписки из ЕГРЮЛ, а сейчас директор распорядился каждому отправлять анкету. Шаблон разработали сами. В нее включили все, что только можно: наименование, адрес, сведения о директоре и учредителях, название «дочек», номера лицензий, счетов в банках, подробности бизнеса и т. п. Документ получился внушительный, и не все готовы его заполнить. Но каждый раз я убеждаю контрагентов, что это для нашей и для их безопасности.

Нет установленного перечня документов, которые контрагент обязан представить перед заключением сделки. Покупатель вправе запросить необходимые, по его мнению, сведения. Но поставщик имеет полное право отказаться. Здесь есть два варианта: выбрать другого поставщика либо собрать информацию из альтернативных источников. Например, подробную информацию можно получить в сервисах в интернете, на сайте самого поставщика, запросить выписку о контрагенте в инспекции.

В то же время одной только выписки из ЕГРЮЛ на практике недостаточно. Такие сведения говорят лишь о регистрации компаний. Поэтому перед сделкой безопаснее лично встретиться, провести переговоры с поставщиком. А также проверить полномочия сотрудников, которые подписывают договоры со стороны контрагента. Например, запросить доверенность. Иначе, если контрагент окажется однодневкой, доказать осмотрительность не получится даже в суде (постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22.01.14 № Ф05-8283/2013).

История № 2. О подозрительных ценах

Решили приобрести импортную технику, нашли поставщика. Но директор попросил проверить цены. Зашла на сайт производителя, а там цена выше, чем предлагают нам уже после уплаты пошлин. Запросили у контрагента таможенную декларацию и вычислили по номеру, что оборудование якобы ввезено еще в прошлом году, а мы осматривали новые комбайны, на которых стояла дата производства — текущий год. Из-за нестыковок в датах решили отказаться от сделки и купили технику у другого поставщика. Дороже, но безопаснее.

При подозрительно низкой цене импортного товара компания может запросить у поставщика копию таможенной декларации, которая подтверждает ввоз в Россию. Обязательным реквизитом этого документа является номер. Состоит он из трех частей, разделенных между собой дробью. Первые восемь цифр — это код таможни, которая приняла декларацию. Шесть цифр после первой дроби — дата принятия. А семь цифр после второй дроби — порядковый номер принятой декларации по журналу учета таможни. Например, «10802040/ 280113 /0000244». То есть декларация составлена 28 января 2013 года. Если контрагент предлагает технику, произведенную в 2014 году, явно, что сам он ее не ввозил, а декларация скорее всего ненастоящая.

Кроме того, номер таможенной декларации надо проверять и в счетах-фактурах на импортный товар. Счет-фактура без номера декларации или с ошибочными цифрами не лишает покупателя права на вычет НДС (письмо Минфина России от 18.02.11 № 03-07-09/06). Но некоторые налоговики на местах снимают вычеты, если в номере ошибка или вместо него стоит прочерк. Иногда добиться вычетов удается лишь через суд (постановление Федерального арбитражного суда Северо-Западного округа от 26.03.13 № А56-34881/2012).

История № 4. О документах в отпуске

Получили от поставщика предварительный договор с подписью директора. Но в контракте не хватало одной страницы, поэтому решила позвонить в компанию и попросить дослать листок. Но секретарь мне сообщила, что директор неделю уже в отпуске и без него никто решить вопрос не может. А кто подписывал наши документы, девушка не знает. От сделки решили отказаться.

Компаниям стоит по возможности проверять, чтобы дата в договоре совпадала с рабочим графиком директора. Правда, не надо запрашивать у поставщика табели учета рабочего времени. Достаточно позвонить поставщику и уточнить, что директор не уехал отдыхать. Инспекторы могут посчитать бумаги недействительными и снять расходы, если директор подписывал их во время отдыха. Ведь по закону на время отпуска руководитель компании освобождается от исполнения трудовых обязанностей (ч. 1 ст. 91, ст. 106 ТК РФ). Но законодательство и не запрещает заключать договоры в нерабочие дни. В суде компаниям удается защитить расходы (постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 04.04.11 № 05АП-1431/2011). Но лучше не доводить дело до спора. Для этого можно предложить контрагенту переоформить договор и первичку другой датой либо подписать их у другого сотрудника, у которого есть полномочия.

Nalog.ru

На сайте ФНС теперь можно узнать информацию о руководителе, учредителях, размере уставного капитала, видах деятельности и лицензиях. Для этого надо зайти в раздел «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». Также можно выяснить, есть ли у партнера долги по налогам, запрещено ли директору занимать руководящие должности и т. п.

Fms.gov.ru

На сайте ФМС компания сможет проверить подлинность паспорта учредителей или руководителей своего контрагента. Надо зайти в раздел «Проверка действительности паспорта гражданина Российской Федерации». В строке ввести серию и номер документа. Если все в порядке, то сайт сообщит, что паспорт действителен.

Fssprus.ru

При помощи сайта службы приставов компания может выяснить, взыскивают ли исполнители долги с контрагента. Для проверки надо зайти в раздел «Банк данных исполнительных производств». А в строке поиска написать наименование компании и выбрать регион. Если долгов нет, то сервис выдаст справку о том, что запрошенные данные отсутствуют.

Kad.arbtr.ru

На официальном сайте ВАС РФ можно узнать, является ли контрагент ответчиком (или истцом) в суде. Для этого в картотеке дел надо в строке «Участник дела» написать название, ИНН или ОГРН контрагента. Сайт сформирует список дел с названием сторон. Из них можно выяснить, нарушает ли компания условия других сделок. Или, напротив, часто сама инициирует споры.

Проверка печати контрагента

У инспекторов появилось новое основание для отказа в расходах вычетах — подозрительная печть на документах. Чтобы избежать претензий, компаниям стоит проверить оттиски на первичке контрагентов

Печать, изготовленная кустарным способом, может говорить о том, что контрагент — однодневка. Об этом официально сообщило УФНС Республики Алтай на своем сайте*. Рекомендации налоговиков помогут компаниям всех регионов избежать ненужных претензий на проверках.

* http://www.nalog.ru/rn04 > «Новости» от 26 июня 2014 года.

Как распознать недостоверную информацию о контрагентах?

Проверка контрагентов давно стала неотъемлемой частью работы экономистов и юристов. Причем, чтобы обезопасить расходы, компании стараются выяснить все о своих будущих поставщиках и подрядчиках. Эти истории о том, как специалисты справляются с задачей не хуже настоящих детективов