Фз об аудиторской деятельности № 307-фз от 30. 12. 2008г

ФЗ об аудиторской деятельности № 307-ФЗ от 30.12.2008г

Вопросы:

 

Какие действия вправе предпринять аудируемое лицо, в случае разглашения аудиторской организацией или индивидуальным аудитором аудиторской тайны?

вправе потребовать от виновного лица возмещения причиненных убытков в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

Какие действия обязаны предпринимать аудиторские организации и индивидуальные аудиторы для проведения профилактики контроля качества своей деятельности?

1) проходить внешний контроль качества работы, в том числе предоставлять всю необходимую для проверки документацию и информацию;

2) участвовать в осуществлении саморегулируемой организацией аудиторов, членами которой они являются, внешнего контроля качества работы других членов этой организации.

Что является предметом внешнего контроля качества работы аудиторской организации?

соблюдение аудиторской организацией, аудитором требований настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов.

21.Как часто осуществляется плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации?

осуществляется не реже одного раза в пять лет, но не чаще одного раза в год.

22.Как часто и кем осуществляется плановая внешняя проверка качества работы аудиторской организации, проводящей обязательный аудит бухгалтерской отчетности?

1) саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой является такая аудиторская организация, не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций;

2) уполномоченным федеральным органом по контролю и надзору не чаще одного раза в два года начиная с календарного года, следующего за годом внесения сведений об аудиторской организации в реестр аудиторов и аудиторских организаций.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

23.Что может являться основанием для осуществления внеплановой внешней проверки аудиторской деятельности?

может являться поданная в саморегулируемую организацию аудиторов или уполномоченный федеральный орган по контролю и надзору жалоба на действия (бездействие) аудиторской организации, индивидуального аудитора, нарушающие требования настоящего Федерального закона, стандартов аудиторской деятельности, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, а также кодекса профессиональной этики аудиторов. Иные основания для осуществления внеплановой внешней проверки качества работы аудиторской организации, индивидуального аудитора устанавливаются законодательством Российской Федерации и саморегулируемой организацией аудиторов.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

Каким параметрам должно соответствовать лицо, претендующее на получение квалификационного аттестата аудитора?

1) сдало квалификационный экзамен;

2) имеет ко дню объявления результатов квалификационного экзамена стаж работы, связанной с осуществлением аудиторской деятельности либо ведением бухгалтерского учета и составлением бухгалтерской (финансовой) отчетности, не менее трех лет. Не менее двух лет из последних трех лет указанного стажа работы должны приходиться на работу в аудиторской организации.

Каким образом осуществляется проверка квалификации аудитора?

Проверка квалификации претендента осуществляется в форме квалификационного экзамена. Порядок проведения квалификационного экзамена, предусматривающий в том числе порядок участия претендента в квалификационном экзамене, а также порядок определения результатов квалификационного экзамена, устанавливается уполномоченным федеральным органом. Перечень вопросов, предлагаемых претенденту на квалификационном экзамене, устанавливается единой аттестационной комиссией из областей знаний, одобренных советом по аудиторской деятельности.

(в ред. Федерального закона от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

26. Какое обязательное требование к образованию должно выполняться в отношении претендента на получение квалификационного аттестата аудитора?

получивший высшее образование в имеющем государственную аккредитацию образовательном учреждении высшего профессионального образования.

27. Кем непосредственно проводится квалификационный экзамен (укажите состав присутствующих)?
единой аттестационной комиссией, которая создается совместно всеми саморегулируемыми организациями аудиторов в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом. Учредительные документы единой аттестационной комиссии, а также вносимые в них изменения до их утверждения согласовываются с уполномоченным федеральным органом.

На каких принципах основывается деятельность единой аттестационной комиссии, проводящей квалификационный экзамен аудиторов?

Деятельность единой аттестационной комиссии основывается на принципах независимости, объективности, открытости и прозрачности, самофинансирования.

Взимается ли плата с лица, претендующего на получение квалификационного аттестата аудитора, за сдачу соответствующего экзамена?

взимается плата, размер и порядок взимания которой устанавливается единой аттестационной комиссией.

В каких случаях может быть принято решение об отказе в выдаче квалификационного аттестата аудитора и присвоении соответствующего звания аудитора?

1) претендент не соответствует требованиям части 1 настоящей статьи;

2) после сдачи квалификационного экзамена обнаруживается несоответствие претендента требованию части 3 настоящей статьи;

3) со дня принятия единой аттестационной комиссией решения о сдаче квалификационного экзамена до дня получения саморегулируемой организацией аудиторов от претендента заявления о выдаче квалификационного аттестата аудитора прошло более одного года.

(п. 3 введен Федеральным законом от 01.07.2010 N 136-ФЗ)

На какой срок выдается квалификационный аттестат аудитора?

без ограничения срока его действия.

С какой периодичностью аудитор обязан проходить обучение по повышению своей квалификации?

в течение каждого календарного года начиная с года, следующего за годом получения квалификационного аттестата аудитора, проходить обучение по программам повышения квалификации, утверждаемым саморегулируемой организацией аудиторов, членом которой он является.

Укажите причины, по которым, лицо, чей квалификационный аттестат аудитора был аннулирован, не может обращаться с заявлением о повторной сдаче квалификационного экзамена в течение трех лет?

Лицо, чей квалификационный аттестат аудитора аннулирован по основаниям, предусмотренным пунктами 1 (в части получения квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов), 3 - 5 части 1 настоящей статьи, не вправе повторно обращаться с заявлением о допуске его к квалификационному экзамену в течение трех лет со дня принятия решения об аннулировании квалификационного аттестата аудитора.

Перечислите, какие действия обязан предпринимать аудитор при проведении аудита организации?

1) предоставлять по требованию аудируемого лица обоснования замечаний и выводов аудиторской организации, индивидуального аудитора, а также информацию о своем членстве в саморегулируемой организации аудиторов;

2) передавать в срок, установленный договором оказания аудиторских услуг, аудиторское заключение аудируемому лицу, лицу, заключившему договор оказания аудиторских услуг;

3) обеспечивать хранение документов (копий документов), получаемых и составляемых в ходе проведения аудита, в течение не менее пяти лет после года, в котором они были получены и (или) составлены;

4) исполнять иные обязанности, вытекающие из договора оказания аудиторских услуг.

ФЗ об аудиторской деятельности № 307-ФЗ от 30.12.2008г

Вопросы: