Остатки по счетам на начало отчетного периода

Материалы
Основные средства
Уставный капитал
Касса
Расчеты с подотчетными лицами
Расчетный счет
Расчеты с дебиторами и кредиторами:
- Разные дебиторы
- Разные кредиторы
Основное производство
Расчеты по оплате труда
Расчеты по налогам и сборам
Нераспределенная прибыль
Нематериальные активы
Расчеты по краткосрочным кредитам
Добавочный капитал
Расчеты с поставщиками и подрядчиками

 

 

2. За текущий месяц произошли следующие хозяйственные операции:

1.Поступили материалы от поставщиков – 27000;

 

2. С расчётного счёта погашена задолженность перед бюджетом – 5200;

 

3. Израсходованы на производство материалы – 33000;

 

4. Получена из производства готовая продукция – 35000;

 

5. С расчётного счёта погашена задолженность поставщикам – 40000;

 

6. На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит – 70000;

 

7. Часть прибыли направлена в резервный капитал – 3500;

 

8. С расчётного счёта в кассу поступили денежные средства на выплату заработной платы- 28000;

 

9. Из кассы выплачена заработная плата – 20000;

 

10. Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц – 3000;

 

11. На расчётный счёт поступил долг от дебиторов – 4100;

 

12. С расчётного счёта погашена задолженность перед прочими кредиторами – 7000;

 

13. Из кассы на расчётный счёт возвращена невыплаченная заработная плата – 8000;

 

14. Выдан из кассы аванс подотчётному лицу – 1000;

 

15. Начислена заработная плата производственным рабочим – 20000;

 

16. Возвращен в кассу остаток аванса подотчётным лицом – 500;

 

17. Часть прибыли направлена на увеличение добавочного капитала – 4500;

 

18. С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит – 25000;

 

19. Начислен износ по оборудованию – 32000

 

Таблица 1

Баланс предприятия на ___________ 200______г.

 

 

АКТИВ	ПАССИВ
Статьи актива	Сумма	Статьи пассива	сумма
Баланс		Баланс

 

Таблица 2

 

 

Журнал регистрации хозяйственных операций.

 

 

Содержание хозяйственных операций	сумма	Корреспондирующие счета
дт	кт
1.
2.
3.
…………………………..
19.

 

Открытие счетов и отражение на них хозяйственных операций

 

Д Материалы К Д Основные средства К Д Уставный капитал К

 

Д Касса К Д Расчеты с подотчетными лицами К Д Расчетный счет К

 

Расчеты с дебиторами и

Д кредиторами К Д Основное производство К

 

Д Нематериальные активы К Д Расчеты по налогам и сборам К

 

Д Нераспределенная прибыль К Д Расчеты по оплате труда К

 

Д Расчеты по краткосрочным кредитам К Д Резервный капитал К

 

Д Расчеты с поставщиками К Д Износ основных средств К

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

Таблица 3.

 

 

Оборотная ведомость.

 

Наименование счета	Начальное сальдо	Обороты за месяц	Конечное сальдо
д	к	д	к	д	к

 

Составить баланс предприятия по состоянию на конец отчётного периода.

Таблица 4

 

Баланс предприятия на _________________ 200___ г.

 

 

АКТИВ	ПАССИВ
Статьи актива	Сумма	Статьи пассива	Сумма
Баланс		Баланс

 

 

Задание 2.

Отразить хозяйственные операции на синтетических и аналитических счетах:

1.Используя баланс задания 1 таблицы 4 открыть синтетические счета;

2.Открыть аналитические счета на основании следующего исходного материала:

К синтетическому счёту “Материалы”:

- Материалы А – 3000 руб. 100 ед. по 30 руб.

- Материалы Б – 1000 руб. 50 ед. по 20 руб.

К синтетическому счёту “Расчёты с поставщиками и подрядчиками”

- завод “Автоспецоборудование” – 1700 руб.

- завод “Металлист” – 300 руб.

 

 

К синтетическому счёту “Расчёты с подотчётными лицами”

- Смирнов Ю.Н., инженер по снабжению – 600 руб.

- Алексеев Н.П., - 1200 руб.

- Белова Н.И.,- 1400 руб.

К синтетическому счёту “Расчёты с дебиторами и кредиторами”

- предприятие “Электросвязь” (дебитор) – 1000 руб.

- автотранспортное предприятие (кредитор) – 2000 руб.

- предприятие “Энергосбыт” (кредитор) – 1800 руб.

3. Составить бухгалтерские проводки и занести в журнал регистрации хозяйственных операций (табл.5) следующие хозяйственные операции:

1.На расчётный счёт зачислен краткосрочный кредит – 2500 руб.

2.С расчётного счёта погашена задолженность предприятию “Электросвязь” за переговоры – 500 руб.

3.Поступили материалы от завода “Автоспецоборудование”:

- А 150 ед. по 30 руб. – 4500 руб.

-Б 300 ед. по 20 руб. – 6000 руб.

4.Списаны на основное производство материалы:

- А 120 ед. по 30 руб. – 3600 руб.

- Б 250 ед. по 20 руб. – 5000 руб.

5.Получена из основного производства готовая продукция – 10000 руб.

6.Выдан аванс Смирнову Ю.Н. – 2000 руб.

7.С расчётного счёта погашена задолженность поставщикам:

- заводу “Автоспецоборудование” – 1000 руб.

- заводу “Металлист” – 200 руб.

8.Возвращён остаток аванса от Алексеева Н.П. – 100 руб.

9.Оприходованы материалы от Алексеева Н.П. – 1100 руб.

10.Приобретены канцтовары секретарём Беловой Н.И. – 1200 руб.

11.Начислено автотранспортному предприятию за услуги по доставке – 700 руб., материалы А – 293 руб., материалы Б – 407 руб.

12.С расчётного счёта в кассу поступили деньги для выдачи заработной платы – 20000 руб.

13.Начислена заработная плата производственным рабочим – 20000 руб.

14.Выдана из кассы заработная плата – 17600 руб.

15.Часть прибыли направлена в резервный капитал – 1000 руб.

16.Начислен износ по основным средствам – 10000 руб.

17.С расчётного счёта погашена задолженность перед прочими дебиторами:

- автотранспортному предприятию – 1500 руб.

- предприятию “Энергосбыт” – 1700 руб.

18.На расчётный счёт зачислены средства целевого финансирования – 1000 руб.

19.С расчётного счёта погашен краткосрочный кредит – 5000 руб.

20.Из кассы выдан аванс Беловой А.Н. – 500 руб.

21.Из заработной платы удержан налог на доходы физических лиц 2400 руб.

22.С расчётного счёта погашена задолженность по налогам и сборам – 2400 руб.

 

 

Таблица 5

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

 

 

Содержание хозяйственных операций	сумма	Корреспондирующие счета
дебет	кредит
1.
2.
3.
4.
5.
…………………………….
22.

 

 

Задание №3.

Синтетические счета.

Д Материалы К Д Основные средства К

Д Уставный капитал К Д Касса К
Д расчеты с подотчетными лицами К Д расчетный счет К

 

Расчеты с дебиторами

Д и кредиторами К Д Основное производство К

 

Д Нематериальные активы К Д Расчеты по налогам и сборам К

 

 

Д Нераспределенная прибыль К Д Расчеты по оплате труда К

 

 

Д Расчеты по краткосрочным кредитам К Д Резервный капитал К

 

 

Д Расчеты с поставщиками К Д Износ основных средств К

 

 

Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.

Таблица 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

Наименование счёта	Начальное сальдо	Обороты за месяц	Конечное сальдо
Д	К	Д	К	Д	К
Итого:

 

Аналитические счета по счёту

“Расчёты с разными кредиторами и дебиторами”

Д К

Д К

Д К

 

Аналитические счета по счёту “Материалы”

Счёт__________________________________________________________

Наименование счёта

Дебет	Кредит
№ операции	Количество	Цена	Сумма	№ операции	Количество	Цена	Сумма

 

Счёт__________________________________________________________________

Наименование счёта

 

Дебет	Кредит
№ операции	количество	цена	сумма	№ операции	Количество	цена	сумма

 

Аналитические счета по счету

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Д К Д КД К

 

Аналитические счета по счету «Расчеты с подотчетными лицами»

 

Д КД КД К

 

Задание №3.

Используя данные задания 1 составить журнал- ордера и ведомость по следующим счетам:

Журнал – ордер №1 по счету 50 «Касса»

Дата	С кредита счета в дебет счетов	Итого по кредиту

Ведомость №1 по счету 50 «Касса «

Сальдо на начало месяца____

Дата	С кредита счета в дебет счетов	Итого по дебиту

Журнал-ордер №2 по счету 51 «расчетный счет»

Дата	С кредита счета в дебет счетов	Итого по кредиту

Ведомость №2 по счету 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало месяца____

Дата	С кредита счета в дебет счетов	Итого по дебиту

 

Журнал-ордер №8 по кредиту счетов 68 «Расчеты по налогам и сборам»

№

Содержание

На начало месяца

Обороты по дебиту

Обороты по кредиту в дебет счетов

На конец месяца

д

к

коресп.счет

суммма

дт

кт

Журнал-ордер №8 по кредиту счета

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

№

Содержание

На начало месяца

Обороты по дебиту

Обороты по кредиту в дебет счетов

На конец месяца

д

к

коресп.счет

суммма

дт

кт

Журнал-ордер №10 по кредиту счета

Расчеты с персоналом по оплате труда»

№	содержание	на начало месяца		Итого по кредиту
д	к

Журнал-ордер № по кредиту счета разных счетов

№	содержание	Обороты по кредиту счет в дебет счетов	Итого по кредиту

Задание 4.

Используя данные задания 3 (стр.15) составить главную книгу по соответствующим счетам:

Главная книга счет 01 «Основные средства»

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	Сальдо
				д	к

Главная книга счет__ «_______________»

Месяц	обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	сальдо
				дт	кт

Главная книга счет __ «______________»

 

Месяц	обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	сальдо
				дт	кт

Главная книга счет __ «______________»

 

 

Месяц	обороты по дебету	Итого по дебету	Итого по кредиту	сальдо
				дт	кт